Можно ли предпринимателю не вести бухгалтерский учет. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

Те из вас, кто решил самостоятельно вести учет своего ИП, делают это либо из экономии, либо из любви к бухгалтерии. Последних я видела намного меньше, обычно все-таки хочется сэкономить, особенно начинающим предпринимателям. Есть много реальных вариантов сэкономить, и не попасть впросак.

Почему популярные – чем более популярен сервис, тем больше шансов, что в нем меньше технических недочетов. Почему онлайн – чтобы не быть привязанному к одному компьютеру. Обязательно используйте онлайн-сервисы, чтобы не вести учет вручную на бумажке. Иначе потом при первой же проверке запутаетесь, и придется все восстанавливать уже через профессионала за деньги.

Стоимость основных онлайн-сервисов, позволяющих выставлять документы клиентам, вести учет, составлять и сдавать отчетность, колеблется в пределах 3600-10000 руб. в год.

Из практики: все сервисы имеют бесплатный (демонстрационный) период, в течение которого их можно попробовать и выбрать тот, который будет вам наиболее понятен и приятен.

Постарайтесь не накладывать документы кучей в надежде, что потом разберете аккуратно – не разберете. Лучше сразу неаккуратно кладите в соответствующую папку. Если документы будут не востребованы в дальнейшем, вы не потратите время на разбор. Будут нужны – разберете по необходимости или наймете бухгалтера, который все разложит.

Примерные названия папок:

Закупки . Сюда нужно положить документы от поставщиков товаров, канцтоваров, рекламных материалов и услуг. Если у вас торговля, лучше разделить отдельно "поставщики товаров" и "поставщики услуг". Комплект документов: "акт + счет-фактура + счет" храните вместе, лучше в одном файле. Договоры на разовые поставки можно хранить вместе с комплектом документов. На постоянные (договоры аренды, договор на телефонную связь, интернет) – лучше хранить в отдельной папке.

Поставщики. Постоянные договоры с поставщиками товаров и услуг лучше хранить отдельно, вы к ним будете возвращаться.

Продажи . Сюда нужно складывать все акты с клиентами, которые вы выписываете, с подписью клиента; или накладные на продажу товара. Нужно ли вообще выписывать акты, если вы на УСН 6%? Акт подтверждает, что ваш клиент услугу принял, без акта он может потребовать деньги назад. Счета на оплату распечатывать и складывать в папку не нужно, счет не несет в себе бухгалтерской функции. Если он когда-либо потребуется, вы сможете его распечатать из онлайн-сервиса.

Клиенты . Если вы оказываете регулярные услуги (например, услуги SEO, или услуги по подбору персонала), то договор является важнейшим документом, его обязательно нужно иметь подписанным с обеих сторон и сложенным в эту папку. Договор нужен, чтобы защитить ваши права в споре с клиентом и в суде.

Госорганы . Даже если вы сдаете отчетность электронно, всегда может появиться какой-то отчет в бумажном виде. Его лучше хранить в отдельной папке. Также сданную отчетность лучше дублировать и хранить отдельно от онлайн-сервиса. Мы в таких случаях отчетность храним в файле формата *.pdf, в котором собран сам отчет и квитанции-подтверждения сдачи. Такие файлы мы храним на отдельном сервере. Если вам сложно организовать такое, лучше распечатайте отчет с подтверждениями, и сложите в папку, это надежнее.

Что не надо распечатывать и хранить: счета (они не несут бухгалтерских последствий), банковские платежки и выписки (они есть в банке электронно, и загружены в ваш онлайн-сервис).

Из практики: если вам сложно вести столько папок, а документов мало, тогда купите одну большую архивную папку (ее еще называют "корона") и складывайте документы туда. Можно даже не сортировать. Как минимум, вся бухгалтерия у вас будет в одном месте.

Делайте сверку не реже одного раза в год, примерно через неделю после крайнего срока сдачи отчетности и уплаты налога (на УСН берите сверку 10 мая). Проверьте, чтобы не было задолженности по уплате налога.

Свериться можно следующими способами:

На сайте nalog.ru в личном кабинете. Здесь вы получите выписку операций по расчетам с бюджетом. На мой взгляд, не особо информативный документ для самостоятельного использования.

Запросить сверку в используемом онлайн-сервисе. Если ваш онлайн-сервис – это не позволяет, купите другой. Если вы только приобретаете такой сервис впервые, проверьте сразу у него наличие такой опции.

Не стесняйтесь, не тушуйтесь. Консультируйтесь везде, где есть возможность легально задать свой вопрос и получить ответ. На специализированных форумах , в Facebook и в других соцсетях. Очень много нюансов и подводных камней даже у простого ИП на УСН 6%.

При этом всегда учтите, что консультанты могут ошибаться. Как и умные статьи на популярных сайтах, которые устаревают. Отделяйте актуальное от устаревшего.

Сроки сдачи отчетности иногда меняют. Следить удобнее всего через налоговый календарь, такие есть на многих сайтах. Выбирайте популярные и известные сайты – больше шансов, что календарь правильный. В идеале – ищите налоговый календарь на сайте ФНС России.

Налоги – это как квартплата: заплатишь невовремя, и потом постоянно будут вылезать копеечные пени, недоимки, зачеты-перезачеты. Если вы любитель закрытых гештальтов, то не нарушайте сроки оплаты.

Совет 7. Помните, что сроки уплаты налога не всегда совпадают со сроками сдачи деклараций

Так, например, декларацию по УСН за 2016 год нужно сдать до 2 мая 2017 года (), а налог уплатить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2016 года и 2 мая 2017 года ().

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Прежде чем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), нужно узнать тонкости ведение бухгалтерского учета ИП, чтобы избежать возможных будущих проблем. Многие что-то слышали, что ИП не ведут вообще бухгалтерский учёт, кто-то считает такой вопрос несущественным, а некоторые думают, что это совсем не сложно, и они справятся с этим без проблем.

Причины для ведения бухучёта

В реальности же, всё не совсем так, и ведению бухучёта даже в случае ИП, нужно уделить должное внимание. И этому есть целый ряд причин.

Если вы нарушите сроки сдачи отчётности, порядок учёта или уплату налоговых и других платежей, вы понесёте большие траты, в виде штрафов, пеней и проблем с контрагентами.
Правильно выбрав систему налогообложения для ИП, вы будете нести меньшую финансовую нагрузку при уплате налогов . Возможно также, что вы, не зная всех схем налогообложения, воспользуетесь незаконными схемами, которые помогают избегать уплаты налогов. Но, как известно, незнание закона не освободит вас от ответственности за его нарушение.
Выбрав тот или иной режим отчётности, вы можете получить различные сроки сдачи отчётности, различные размеры налогов и, возможно, льготы по уплате налогов.
Зарегистрировавшись как ИП, вы можете выбрать тот или иной режим налогообложения в течение короткого времени. Если вы этого не сделаете сразу после регистрации, то будете работать по так называемой общей системе налогообложения (ОСНО). А это самый сложный и затратный вариант, особенно для начинающего предпринимателя.

Так что вопрос о необходимости ведения бухучёта для ИП закрыт. Единственное, нужно понять, кто будет этим заниматься – сам предприниматель, сторонний бухгалтер или вы наймёте бухгалтера в штат.

Как ведётся бухучёт ИП

Давайте разбираться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно правильно. Несмотря на то что согласно Федеральному закону, ИП могут не вести бухучёт, это не совсем так. Ведь кроме бухгалтерского учёта существует ещё налоговый учёт, а его вести ИП – обязан. Поэтому и обойтись без бухучёта совсем не получится.

Нужно знать, что налоговый учёт – это обобщённый свод данных, по которым рассчитываются налоговые платежи. Такой учёт необходим для всех, без исключения, предпринимателей и бизнесменов, независимо от формы собственности.

Чтобы разбираться в налоговом учёте на достойном уровне, необходимо привлечь специалиста, либо сесть и разобраться самому. Кроме этого учёта, есть ещё отчётность по кассовым аппаратам, сотрудникам и различные банковские и первичные документы.

Зачастую ИП, которые не сильно разбираются в тонкостях финансового учёта, не понимают разницы между различными видами отчётности и называют их все одним словосочетание «бухгалтерский учёт». Для удобства и мы, в своей статье будем использовать это словосочетание.

Читайте также: Какую отчетность сдает ИП

Так как же вести бухгалтерский учет ИП? Тут может быть только один ответ – профессионально. А вот кто будет этим профессионалом – вы или бухгалтер, зависит только от вас. Если вы, как ИП, ведёте не слишком «бурную» хозяйственную деятельность, то вполне сможете справиться с учётом самостоятельно. А мы расскажем как.

Пошаговая инструкция по ведению учёта

Как уже стало понятно из вышеизложенного, вести определённый документооборот просто необходимо. Итак, поэтапная инструкция.

Этап первый . Вначале следует провести расчёт потенциальных расходов и доходов. Это вам очень поможет при расчёте налогов.

Второй этап . Исходя из сведений о системах налогообложения, необходимо выбрать налоговый режим, по которому вы будете работать, и отчитываться перед налоговой инспекцией. Суммы налоговых выплат, в различных налоговых режимах, могут отличаться на значительные суммы. А значит, выбор режима может значительно влиять на ваши финансовые показатели.

Третий этап . Внимательно изучите налоговую отчётность, которая должна сдаваться в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Увидеть примеры форм для отчётов можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Четвёртый этап . На этом этапе вы должны решить, будут ли у вас наёмные работники или нет. Если у вас будут сотрудники, то ведение отчётности значительно усложняется, причём не важно, сколько у вас будет сотрудников.

Пятый этап . Подробно разберитесь с календарём своего налогового режима. Ведь просроченные отчёты и несвоевременные выплаты неизменно приведут к финансовым потерям в виде штрафов и пеней, а, возможно, и к блокированию расчётных счетов.

Шестой этап . Пришёл черёд определиться с формой сотрудничества с тем, кто будет составлять отчёты, если конечно вы не самостоятельно будете вести учёт. В случае применения простых режимов типа ЕНВД, УСН доходы или ПСН, справиться с ведение отчётности можно и самостоятельно. В таком случае вам очень помогут различные сервисы, которые можно найти в сети интернет. Но если ваши режимы УСН доходы-расходы, ОСНО или у вас обширная хозяйственная деятельность, лучше доверить бухучет ИП профессионалам.

Седьмой этап . Это основной этап, который не ограничен во времени. Вы должны сохранять и вести все документы, связанные с бизнесом. Это и банковские выписки, и договора, и расходные документы, и кассовую отчётность и тому подобное. Помните, что налоговая инспекция может проводить проверку за предыдущие три года, даже если вы ликвидировали ИП.

Учёт при ОСНО

Чтобы остановить свой выбор на ОСНО, вы должны тщательно изучить все выгоды, которые вы сможете получить, работая по такой системе. Бухгалтерские документы ИП, работающего по ОСНО, будут самыми сложными . Тут будут и налоговые декларации по итогам налогового года и ежеквартальная отчётность по НДС. А если ещё и ваш доход будет слишком отличным от предполагаемого, то придётся сдавать кроме 3-НДФЛ, ещё и 4-НДФЛ, что ещё сильнее осложнит положение дел.

Бухгалтерский учет ведут только предприниматели на общей системе. Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году с работниками и без не обязательно. Но есть нюансы.

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет в 2018 году

По общему правилу индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет. Но есть и исключения из правил. Отказаться от учета вправе те, кто работает на упрощенной системе, вмененке или патенте (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ). Для таких ИП ведение бухгалтерского учета - добровольное решение.

В любом случае вести бухучет на упрощенке стоит ИП, которые занимаются торговлей. Это нужно для того, чтобы контролировать свои активы. Причем бухучет ИП ведет по правилам Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Если же активов немного и предприниматель оказывает услуги, то ИП может отказаться от бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в ИП: с чего начать

Перед тем, как вести бухгалтерский учет, ИП на упрощенке сначала определяет, какие документы необходимо оформлять по выбранному виду деятельности. Ведите и сохраняйте всю первичку: договоры с контрагентами, документы на расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, входящую информацию и т.д.

Затем сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Это поможет выбрать объект - доходы или доходы минус расходы. Также эти данные помогут при расчете налогов.

После этого изучите, когда необходимо сдавать отчетность в инспекцию и другие государственные органы. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, пеням и блокировке расчетного счета.

Рассмотрим подробно ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2018 году.

Бухучет ИП на УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели на упрощенке вправе самостоятельно вести бухгалтерский учет так, как посчитают нужным и наиболее рациональным. Но придерживайтесь правил закона № 402-ФЗ. Хотя в нем нет прямой обязанности организовывать учет у ИП на УСН, первичка и другие бухгалтерские документы могут понадобиться в работе.

Предприниматели на упрощенке вправе вести бухгалтерский учет по общим или упрощенным правилам. Упрощенный подойдет тем, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Применять упрощенные способы учета стоит, чтобы обеспечить рациональность ведения бухгалтерского учета. Чтобы использовать упрощенные способы, закрепите их в своей учетной политике (информация Минфина № ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»).

Как ИП на упрощенке вести бухучет

Бухгалтерский учет у предпринимателя на упрощенке ничем не отличается от бухучета в организации на спецрежиме. Главное правило - изучить особенности деятельности и разработать учетную политику. Предприниматели вправе применять упрощенные способы бухучета, если попадают под критерии малого предпринимательства.

Документальное оформление бухучета ИП на 2018 год

ИП на упрощенке оформляют должным образом следующую документацию:

КУДИР - основной документ, в котором учитывают поступления и направление расходования средств ИП (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н);
приходники и расходнимки (КО-1 и КО-2) - предприниматели оформляют ими кассовые операции (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
кассовая книга (КО-4) - в ней учитывают поступающие в кассу и выдаваемые из нее наличные деньги (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88);
БСО или кассовые чеки - документы, которые используют при продажах товаров, работ или услуг;
кадровые документы - трудовые договора, кадровые приказы, штатное расписание, положения об оплате труда и премировании, личные карточки сотрудников и т.д.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП в 2018 году на УСН

Закон № 402-ФЗ разрешает не вести бухучет предпринимателям, которые по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов и расходов. Предприниматели на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы» в первую очередь руководствуются правилами из главы 26.2 НК РФ.

Статья 346.24 НК РФ говорит о том, что на упрощенке ведут учет доходов и расходов для определения налоговой базы. Для этого используют книгу учета доходов и расходов. Ее применяют как компании, так и предприниматели на упрощенной системе налогообложения.

ИП при УСН «Доходы минус расходы»

Бухгалтерский учет ИП на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы» схож с учетом на других режимах. Отличие состоит только в том, что предприниматели, которые при расчете налогов учитывают свои затраты, ведут учет не только доходов, но и расходов в специальной книге (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 г. №135н).

ИП при УСН «Доходы»

Бухучет ИП на упрощенке с объектом «Доходы» отличается тем, что можно не учитывать расходы по своей деятельности. При этом первичку по затратам безопаснее сохранить для проверяющих. Ведение учета ИП на УСН также происходит в книге учета доходов и расходов.

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

налоговый учет
управленческий учет
общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту - к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения - на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка - 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов - то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС - с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога - они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) - страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников - отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях , порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения - планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, а также восстановить отчетность. Другой вопрос - это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.