Jak vypočítat pojistné pro jednotlivé podnikatele. Jak vypočítat odvody na povinné penzijní, sociální a zdravotní pojištění za zaměstnance

Tato kalkulačka je správná pro 40hodinový 5denní pracovní týden.

Výpočty mezd a pojištění

Pro vaše zadané doba S 01.2.2019 Podle 28.2.2019 :

Celkem dní

Pro tento měsíc: celkem kalendářních dnů v měsíci/období: kl/pkl = 0/28 ; celkový počet pracovních dnů v měsíci/období: rd/odr = / ; celkový počet kalendářních dnů nemoci:bol = 5 , z nich padl na dělníky dny bolr = ; celkový počet odpracovaných dnů(mínus nemocenská bolr): оd = - = 0 .

Plat: časově rozlišený

Zaměstnanec musí být časově rozlišen ok = plat (zp 10000 0 ) / pracovní dny (rd) + dávka v nemoci (bolpos 1203.29 rublů) = 1203.29 rublů

Plat za výplatu a výpočet daně z příjmu fyzických osob

Platy musí být každoročně indexovány podle výše inflace, jinak je možná pokuta 30 až 50 tisíc rublů. (článek 5.27 zákoníku o správních deliktech Ruské federace)

Plat k vydání v rukou zaměstnance = ((ok 1203.29 rublů) mínus 156 rublů, převod na finanční úřad ( Daň z příjmů fyzických osob: bereme plat 1203.29 mínus 0 rublů (odpočet postižené osoby) a minus 0 (srážka na děti) a mínus 0 (odpočet na postižené děti)... dostaneme - 1203.29 , vynásobte 13% ). Celková částka, která má být poskytnuta zaměstnanci: 1047.29 rublů

Daň z příjmu fyzických osob se z výživného nesráží (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 4. října 2012 č. 03-03-06/1/523).

Nemůžete převést daň z příjmu fyzických osob ze svého platu v předstihu. V tomto případě bude nutné znovu zaplatit daň a vrátit dříve převedenou daň (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 5. května 2016 č. SA-4-9/8116).

Oficiální bonusy podléhají dani z příjmu fyzických osob.

Dary v hodnotě více než 4 000 rublů ročně podléhají také dani z příjmu.

Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy zahraničního zaměstnance

Platy zaměstnanců v Bělorusku, Arménii, Kazachstánu a Kyrgyzstánu musí vždy podléhat dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 % (nezáleží na tom, zda jste rezidentem nebo ne).

Úroková sazba, za kterou musí být sražena daň z příjmu fyzických osob z platu zahraničního zaměstnance pracujícího v Rusku, závisí na jeho postavení.

U cizinců, kteří nejsou rezidenty Ruské federace, se daň z příjmu sráží ve výši 30 procent (článek 3 článku 224 daňového řádu Ruské federace). V tomto případě nejsou poskytovány standardní daňové odpočty (ustanovení 4 článku 210 daňového řádu Ruské federace). Při sazbě 30 % nemá cizinec nárok na standardní daňové odpočty. Tito. se vypočítává stejně jako u občana Ruské federace.

Od 183. kalendářního dne pobytu cizince v Rusku (po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců) se stává rezidentem, a proto je srážková daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 procent (článek 1 článku 224 daňového řádu Ruská Federace). V tomto případě nezáleží na postavení trvalého nebo přechodného pobytu a době uzavření smlouvy. Při sazbě 13 % má cizinec nárok na standardní daňové odpočty.

Daňový řád neříká, jaké doklady potvrzují dobu pobytu cizince v Rusku. Může to být kopie vašeho pasu s razítkem příjezdu nebo jiný dokument.

Prémiové pojištění

Dny nemoci zaměstnance jsou vyloučeny z placení povinného zdravotního pojištění, FFOMS, TFOMS, Fondu sociálního pojištění , tak vypočítáme novou mzdu, která nezahrnuje nemocenské dny (okbol) = mzda (zp 10000 rublů) * odpracované dny (od 0 ) / pracovní dny (rd ) = 0 rublů

Ceny 2018-2019

Od roku 2014 (a pro roky 2018–2019) penzijní fond vyplácí v jedné platbě za pojištění i spoření - KBK - 3921 02 02010 06 1000 160 (článek 22.2 č. 167-FZ).

Od roku 2015 se všechny příspěvky platí v rublech a kopejkách, na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob a jiných daní.

Od roku 2013 je zaveden dodatečný tarif pro pracovníky v nebezpečných a nebezpečných odvětvích. Pro seznam č. 1 to bude 4 % 0 rublů, pro seznam č. 2 a „malé“ seznamy - 2 % 0 rublů. Tento nový příspěvek má vlastní BCC.

Pokud zaměstnanci kombinují rizikovou práci s běžnou prací, pak je nutné jasně stanovit, kolik pracovní doby stráví na jednotlivých typech činností. Pokud byla v roce 2013 zaměstnanci přiznána prémie, pak z ní musí být sraženo pojistné podle sazebníku z roku 2013 a je jedno, za který rok prémie je.

Výpočet nemocenské v letech 2018-2019

Vypočítá se stejným způsobem pro UTII, pro zjednodušený daňový systém a pro OSN.

Zdroj plateb za dočasné invalidní dávky

Výhoda pro první tři dny dočasné invalidity se hradí na náklady pojistníka a po zbývající období, počínaje 4. dnem dočasné invalidity na náklady Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace (článek 3, odstavec 2, odstavec 1 255 -FZ)

Připomeňme, že do roku 2011 byly první dva dny dočasné invalidity hrazeny na náklady zaměstnavatele.

Dávka se vyplácí na náklady Fondu sociálního pojištění od prvního dne v těchto případech:

1. potřeba péče o nemocného člena rodiny;
2. karanténa pojištěnce, jakož i karanténa dítěte mladšího 7 let navštěvujícího předškolní výchovné zařízení nebo jiného rodinného příslušníka uznaného za právně nezpůsobilého stanoveným postupem;
3. provádění protetiky ze zdravotních důvodů v nemocničním specializovaném ústavu;
4. následná léčba předepsaným způsobem v sanatoriích-resortových institucích umístěných na území Ruské federace, bezprostředně po ústavní léčbě.

Vliv délky pojištění na výši nemocenské

Zkušenosti s pojištěním- celková doba pro placení pojistného a (nebo) daní.

V závislosti na délce trvání pojištění se dávka vyplácí:

• praxe v pojištění 8 let a více – 100 %;
• praxe v pojištění od 5 do 8 let – 80 %;
• pojistná doba od 6 měsíců do 5 let – 60 %;
• doba pojištění kratší než šest měsíců - dávka se vyplácí ve výši nepřesahující minimální mzdu za celý kalendářní měsíc. V okresech a lokalitách, ve kterých se na mzdy uplatňují krajské koeficienty stanoveným postupem, ve výši nepřevyšující minimální mzdu zohledňující tyto koeficienty.

Výpočet a výplata nemocenské zaměstnavatelem (individuální podnikatel, organizace)

Dávky při dočasné pracovní neschopnosti a v souvislosti s mateřskou (mateřskou dovolenou) se vyplácejí zaměstnancům pracujícím na základě pracovní smlouvy, jakož i propuštěným zaměstnancům v případě invalidity do 30 kalendářních dnů po skončení pracovního poměru (v tomto případě dávka, bez ohledu na délku služby, se vyplácí ve výši 60 %) (čl. 5 odst. 2 255-FZ). Dříve (do roku 2011) se propuštěným zaměstnancům peněžitá pomoc v mateřství nevyplácela.

Dočasné dávky v invaliditě jsou přiznány, pokud je žádost podána nejpozději do šesti měsíců ode dne obnovení pracovní schopnosti (článek 12, odstavec 1, 255-FZ).

DŮLEŽITÉ!

Pokud zaměstnanec pracuje na jednom pracovišti, vypočítávají se benefity za toto místo s přihlédnutím k odvodům vyměřeným za předchozí 2 roky za všechna pracoviště s tím, že výše časového rozlišení nesmí přesáhnout maximálně 415 tis. (v roce 2011 - 463 000 rub.)

Pokud zaměstnanec v době pojistné události pracuje na více místech a ve dvou předchozích kalendářních letech (2013-2014) pracoval na stejném místě, vyplácí se dávky při dočasné pracovní neschopnosti a peněžitá pomoc v mateřství za všechna pracoviště. Měsíční dávky na péči o děti se vyplácejí na jednom pracovišti podle výběru zaměstnance a vypočítávají se na základě průměrného výdělku pojistitele vyplácejícího dávku (článek 13, doložka 2, 255-FZ)

Pokud zaměstnanec v době pojistné události pracuje pro více pojistitelů a v předchozích dvou kalendářních letech pracoval u jiných pojistitelů, všechna plnění mu přidělí a vyplácí pojištěný na jednom z posledních pracovních míst podle volby pojištěnce (článek 13 odst. 2.1 255-FZ ).

Pokud zaměstnanec v době pojistné události pracuje pro více pojistitelů a v předchozích dvou kalendářních letech pracoval u obou těchto i jiných pojistitelů, lze dávky při dočasné pracovní neschopnosti, mateřství a mateřství vyplácet za jedno pracoviště, na základě průměrného výdělku všech pojistníků, jakož i všech současných pojistníků, na základě průměrného výdělku v aktuálním místě (článek 12, bod 2.2 255-FZ).

1. Zaměstnanec pracuje od ledna 2013 ve společnosti Romashka LLC jako hlavní působiště a ve společnosti Lukovka sro jako zaměstnanec na částečný úvazek. V souladu s tím bude jeho nemocenská vypočítána zvlášť u Romashka LLC a zvlášť u Lukovka LLC.
2. Zaměstnanec pracuje od ledna 2015 ve společnosti Romashka LLC jako hlavní působiště a ve společnosti Lukovka sro jako zaměstnanec na částečný úvazek. V souladu s tím bude jeho nemocenská vypočítána ve společnosti Romashka LLC NEBO ve společnosti Lukovka LLC, podle jeho výběru, na základě osvědčení poskytnutých z předchozích pracovních míst
3. Zaměstnanec pracuje ve společnosti Romashka sro na svém hlavním působišti od roku 2009 a ve společnosti Lukovka sro od roku 2015, kromě toho v roce 2013 pracoval v jiných organizacích, nemocenská mu bude vypočítána ve společnosti Romashka LLC NEBO ve společnosti Lukovka sro dle jeho výběr na základě certifikátů poskytnutých z předchozích pracovišť.
4. Zaměstnanec pracuje v LLC Romashka jako hlavní působiště a v LLC Lukovka na částečný úvazek od roku 2013, kromě toho v roce 2013 pracoval i v jiných organizacích. Nemocenská může být v Romashka LLC i Lukovka LLC, ale na základě průměrného výdělku v těchto organizacích (IP), NEBO nemocenské lze vypočítat na jednom místě na základě průměrného výdělku ve všech organizacích, kde zaměstnanec pobíral příjem.

Průměrný výdělek pro výpočet dávek

Dávky v případě dočasné invalidity, těhotenství a porodu, měsíční dávky na péči o dítě se vypočítávají z průměrného výdělku pojištěnce, vypočteného za dva kalendářní roky předcházející roku dočasné invalidity, mateřskou dovolenou, dovolenou na péči o dítě, včetně při práci pro jiné osoby. pojistníků (článek 14, doložka 1, 255-FZ).

Průměrný výdělek, na jehož základě se vypočítávají dávky, zahrnuje všechny druhy plateb a jiných odměn ve prospěch pojištěnce, za které se vypočítávají pojistné do Fondu sociálního pojištění (článek 14, doložka 2, 255-FZ) .

Průměrný denní výdělek pro výpočet dávek se určí vydělením částky naběhlého výdělku 730 (článek 14, odst. 3, 255-FZ).

Dávky při dočasné invaliditě, peněžité pomoci v mateřství a péči o dítě nemohou být nižší než minimální mzda za kalendářní měsíc (článek 14 odst. 1.1 255-FZ).

Maximální výše dávky při dočasné invaliditě

Pokud nemocenské nebo peněžitou pomoc v mateřství vyplácí zaměstnanci více pojistitelů, zohledňuje se při výpočtu těchto dávek průměrný výdělek, na jehož základě se tyto dávky vypočítávají, za každý kalendářní rok ve výši nepřesahující stanovený limit každý z těchto pojistitelů (článek 14 bod 3.1 255-FZ).

Algoritmus pro výpočet dávek na základě průměrného výdělku:

1. Pro každý rok (2013 a 2014) počítáme výši časového rozlišení podléhajícího odvodům do Fondu sociálního pojištění.
2. Samostatně porovnáváme každou z částek s 568 000 a bereme v úvahu částky nepřesahující 568 000 v roce 2013. Za rok 2014 - 624 000.
3. Získaná data sečteme a vydělíme 730 a vynásobíme koeficientem v závislosti na délce služby.
4. Částka k výplatě se určí vynásobením průměrného denního výdělku počtem kalendářních dnů pracovní neschopnosti.
5. Porovnáme ji s výší dávky vypočítanou na základě minimální mzdy a vezmeme maximum.

Algoritmus pro výpočet dávek na základě minimální mzdy:

Pokud pojištěnec během 2letého zúčtovacího období neměl žádný výdělek a pokud je průměrný výdělek vypočtený za tato období, vypočtený za celý kalendářní měsíc, nižší než minimální mzda stanovená federálním zákonem v den, kdy uplynula doba pojištění, V takovém případě se průměrný výdělek, na jehož základě se vypočítávají dávky v případě dočasné invalidity, mateřství a měsíční dávky na péči o dítě, rovná minimální mzdě stanovené federálním zákonem v den pojistné události. Pokud pojištěný v době vzniku pojistné události pracuje na zkrácený úvazek (zkrácený úvazek, zkrácený úvazek), průměrný výdělek, na jehož základě se v těchto případech vypočítává plnění, se stanoví v poměru na délku pracovní doby pojištěnce. Má-li pojištěnec dobu pojištění kratší než 6 měsíců nebo existuje-li jeden nebo více důvodů pro krácení dávky v dočasné invaliditě, vyplácí se pojištěnci částka nepřesahující za celý kalendářní měsíc stanovenou minimální mzdu. federálním zákonem a v regionech a lokalitách, ve kterých se na mzdy uplatňují regionální koeficienty stanoveným postupem - ve výši nepřevyšující minimální mzdu zohledňující tyto koeficienty.

1. Průměrný denní výdělek se zjišťuje z minimální mzdy.
   K tomu je minimální mzda *24/730. Aktuálně dostáváme částku: 7500*24/730=246,57.
2. Uplatňujeme RK v případě potřeby nebo koeficient, pokud jde o práci na částečný úvazek.
3. Částku k vydání určíme vynásobením počtu kalendářních dnů nemoci průměrným denním výdělkem.

Výpočet mzdy za dovolenou**

Příplatek za dovolenou (za jeden den): otp = plat(zp 10000 ) rublů / 29,3 = 341.3

Náhrada za dovolenou (za uvedenou dobu): otp = mzda(zp 10000 ) rublů / 29,3 * 28 dní dovolené = 9556.31

V kalkulačce: zelená- jsou označeny zadané údaje, modrý- vypočítaný

Daň z příjmu fyzických osob z dovolené musí být zaplacena ihned po jejím vystavení. Od roku 2016 lze daň z příjmu fyzických osob z dovolené převádět do konce měsíce.

Náhrada za nevyčerpanou dovolenou

28 dní / 12 měsíců = 2,33. 2.33 toto číslo je konstantní a pro všechny stejné. 2,33 vynásobený počtem odpracovaných měsíců (zaokrouhleno nahoru (více než 15 dnů větším číslem, méně než 15 menším)) (do 10 odpracovaných měsíců včetně)). Za 11 i 12 měsíců náleží náhrada 28 dnů dovolené.

Při propuštění náleží náhrada za všechny dny nevyčerpané dovolené. Při náhradě nevyčerpané dovolené je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob. Příspěvky v pencích. a med dále se odečítají fond a fond sociálního pojištění.

Při výpočtu pojistného musíte vědět, jaký vzorec pro tento úkon použít a na co si dát pozor. Pojďme se na tuto problematiku podívat podrobněji a na příkladu se podívat na výpočet pojistného.

Postup výpočtu pojistného

Při výpočtu pojistného je nutné zohlednit některé body, a to hranici základu daně a tarify. Bez jejich zohlednění bude výpočet částek proveden nesprávně, a proto bude mít daňový inspektorát právo uplatňovat správní odpovědnost vůči organizaci.

Limit základu daně pro pojistné

V roce 2018 došlo k navýšení limitů základu podléhajícího pojistnému a v současné době jsou dle vlády Ruské federace ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378 tyto:

• na důchodové pojištění - 1 021 000 RUB. Po dosažení této hodnoty se sazba příspěvku sníží;
• pro zdravotní pojištění - bez limitu;
• na sociální pojištění - 815 000 rublů. Jakmile je této částky dosaženo, platby nepodléhají příspěvkům;
• pro úrazové pojištění není limit.

Sazby pojistného

Sazby pro výpočet v roce 2018 se nezměnily, ale při výpočtu je potřeba počítat s tím, že se dělí na základní, snížené a doplňkové. Více o tarifech čtěte zde.

Zvláštní body pro výpočet pojistného

Při výpočtu pojistného je třeba vzít v úvahu následující body:

• příspěvky se vypočítávají měsíčně;
• prostředky musí být převedeny v několika platbách v závislosti na typu pojištění;
• Nejprve je nutné vypočítat pojistné pro každého zaměstnance podle druhu a následně stanovit celkovou výši penzijního, zdravotního a sociálního odvodu pro organizaci;
• Výpočet příspěvků pro každého zaměstnance se provádí na zvláštní individuální kartě, jejíž doporučená forma byla stanovena Penzijním fondem Ruské federace ze dne 9. prosince 2014 č. AD-30-26/16030 a Fondem sociálního pojištění č. 17-03-10/08/47380. Hlavní je, že karta musí být od roku 2017 aktualizována v souladu s pravidly Ch. 34 Daňový řád Ruské federace. Kromě toho by neměl obsahovat odkazy na federální zákon č. 212, který je nyní zrušen.

Stanovení základu pro výpočet pojistného

Pojistné se musí vypočítat v den, kdy se počítá odměna zaměstnance. Základ pro výpočet pojistného určuje zaměstnavatel pro každou osobu samostatně a zjišťuje se od počátku roku na akruální bázi.

Databáze musí obsahovat veškeré platby na základě pracovní smlouvy (kromě nezdanitelných plateb). Stejně jako u občanských smluv se pojistné vypočítává obdobným způsobem. Jedinou výjimkou je, že sociální příspěvky se podle dohod GPC nevypočítávají.

Vzorec a příklad pro výpočet pojistného

Pro výpočet pojistného se používá následující vzorec:

Příklad výpočtu pojistného:

Ivanov I.I. Plat je stanoven na 25 000 rublů. a měsíční bonus ve výši 20 % z platu (5 000 RUB). V září základ daně nepřekročil stanovený limit, od r

(25 000 rub. + 5 000 rub.) * 9 měsíců. = 270 000 rublů.

V souladu s tím musí být pro výpočet pojistného použity všechny mzdy:

1. OPS - 30 000 rub. * 22 % = 6 600 rub.;
2. Povinné zdravotní pojištění - 30 000 rublů. * 5,1 % = 1 530 rublů;
3. OSS - 30 000 rub. * 2,9 % = 870 rub.

Výpočet příspěvků za snížené sazby

Obecné sazby pojistného budou v platnosti do roku 2020. Pokud jde o snížené sazby, mohou je využívat organizace ve zjednodušeném daňovém systému, které vykonávají zvýhodněné hlavní druhy činností. Pokud například firma vyrábí potravinářské výrobky, je třeba vzít v úvahu, že příjmy z preferenční činnosti musí tvořit alespoň 70 % celkových příjmů.

Důležité! Podle paragrafů. 1,2 lžíce. 427 daňového řádu Ruské federace, příjem za rok pro použití snížených tarifů nesmí být vyšší než 79 milionů rublů. Pokud podmínka není splněna, musí být příspěvky přepočítány podle obecných sazeb.

Všechny pojistníky, kteří uplatňují snížené sazby pro výpočet pojistného, ​​lze rozdělit do 3 skupin v závislosti na specifikách jejich činnosti:

1. vývoj nebo implementace inovativních technologií;
2. malý obchod;
3. neziskové a charitativní organizace.

Chcete-li potvrdit své právo používat snížené sazby, musíte mít příslušnou dokumentaci. Nemusí být předložen Federální daňové službě, ale musí být předložen při kontrole regulačními orgány.

Zápočet pojistného

Podle čl. 1.1 čl. 78 daňového řádu Ruské federace mohou společnosti počítat s kompenzací přeplatku pojistného pouze proti nadcházejícím platbám, penále nebo pokutám podle odpovídajícího rozpočtu. Například přeplatek na důchodovém pojištění lze použít na nadcházející platby u tohoto konkrétního typu a nelze jej použít na úhradu dluhu na zdravotním nebo sociálním pojištění.

Důležité! Společnost může také vrátit částku přeplaceného pojistného.

Výpočet pojistného z odvodů zahraničním zaměstnancům

Výpočet pojistného na platby zahraničním zaměstnancům vychází z následujících bodů:

1. příspěvky na povinné důchodové pojištění se vypočítávají stejným způsobem jako u zaměstnanců, kteří jsou občany Ruska;
2. Povinné zdravotní pojištění se vypočítává pouze z příjmu těch zahraničních pracovníků, kteří trvale nebo dočasně pobývají v Ruské federaci. Pro dočasné pracovníky není nutné počítat povinné zdravotní pojištění, protože nemají nárok na lékařskou péči;
3. Příspěvky OSS se vypočítávají z výplat odměn zahraničním zaměstnancům. Je třeba vzít v úvahu, že příspěvky na „úrazy“ se počítají stejně jako u Rusů a příspěvky na dočasnou invaliditu z odměn dočasně pobývajících pracovníků se počítají se sníženou sazbou 1,8 %. Tento bod je dán tím, že tito zaměstnanci mají nárok na nemocenské, ale nemohou žádat o příspěvek na péči o dítě nebo peněžitou pomoc v mateřství.

Z těchto pravidel existují výjimky:

• pokud zaměstnanec pochází ze zemí EAEU (Kazachstán, Arménie, Kyrgyzstán, Bělorusko), pak se všechny příspěvky počítají stejně jako u ruských občanů;
• má-li zaměstnanec status uprchlíka (ne však dočasný azyl v Ruské federaci), pojistné se vypočítává z jeho odměny obvyklým způsobem;
• je-li zaměstnancem vysoce kvalifikovaný zahraniční specialista, vypočítává se pojistné podle zvláštních pravidel.

Video materiál poskytuje informace o složité problematice výpočtu pojistného v roce 2018:

Vyberte prosím svůj tarif.

Uveďte prosím své pohlaví.

Občanům narozeným v roce 1966 a starším se podle zákona nezakládá důchodové spoření.

Zadejte jinou hodnotu pro vaši pracovní zkušenost.

Uveďte prosím rok narození.

Zadejte plat vyšší než minimální mzda v Ruské federaci v roce 2019 - 11 280 rublů.

V souladu s vámi zadanými údaji je vaše odsloužená doba , počet důchodových bodů je . Od roku 2025 je minimální celková délka služby pro pobírání starobního důchodu 15 let. Minimální počet výdělečných koeficientů pro přiznání důchodu je 30. Pokud jste v odpovědích na otázky uvedli méně než 15 let praxe nebo počet výdělečných koeficientů nedosahuje 30, bude vám přiznán sociální starobní důchod. : pro ženy ve věku 60 let, pro muže ve věku 65 let. Starobní sociální důchod dnes činí 5 034,25 rublů měsíčně. K důchodu navíc dostanete sociální příplatek až do životního minima důchodce v kraji vašeho bydliště.

V souladu s vámi zadanými údaji je vaše odsloužená doba , počet důchodových bodů je . Nemáte dostatečné důchodové koeficienty ani počet odsloužených let pro přiznání důchodu ze starobního pojištění. Od roku 2025 je minimální celková délka služby pro pobírání starobního důchodu 15 let. Minimální počet výdělečných koeficientů pro přiznání důchodu je 30. Pokud jste v odpovědích na otázky uvedli méně než 15 let praxe nebo počet výdělečných koeficientů nedosahuje 30, bude vám přiznán sociální starobní důchod. : pro ženy ve věku 60 let, pro muže ve věku 65 let. Starobní sociální důchod dnes činí 5 034,25 rublů měsíčně. K důchodu navíc dostanete sociální příplatek až do životního minima důchodce v kraji vašeho bydliště.

Chcete-li pobírat vyšší důchod, přehodnoťte své životní plány tak, aby vaše pracovní zkušenost byla 15 let a více a abyste si nakonec mohli vydělat alespoň 30 důchodových koeficientů.

Zkontrolujte prosím, zda je formulář správně vyplněn. Počet let spojení činností OSVČ a zaměstnance nesmí překročit počet let minimální praxe stanovený pro každý druh činnosti zvlášť.

Chcete-li pobírat vyšší důchod, přehodnoťte své životní plány tak, aby vaše pracovní zkušenost byla 15 let a více a abyste si nakonec mohli vydělat alespoň 30 důchodových koeficientů.

Omlouváme se, kalkulačka není určena pro výpočet velikosti důchodů současných důchodců, občanů, kterým do důchodu zbývá méně než 3-5 let.

Je nutné časově rozlišit a zaplatit ESSS v roce 2017 v souladu s kapitolou 34 daňového řádu. Nová pravidla jsou účinná od 1. čtvrtletí, za 4. čtvrtletí 2016 se částky počítají podle starého postupu. Podívejme se, jak vypočítat plat pojistného – co se změnilo u poplatníků-zaměstnavatelů.

Hlavními regulačními dokumenty jsou zákon č. 243-FZ ze dne 3. července 2016, zákon č. 250-FZ ze dne 3. července 2016. Regulační ustanovení ovlivnila daňový řád, zákony č. 212-FZ, 24-FZ, 255-FZ , 125-FZ federální zákon.

Od nového roku je zavedeno mnoho změn pro pojištěnce ohledně placení příspěvků do Penzijního fondu, Fondu sociálního pojištění a povinného zdravotního pojištění. Základ pro stanovení výše daní, podtypů vyloučených částek, tarifních sazeb a výhod pro určité kategorie poplatníků zůstal stejný. Nová pravidla se dotkla především reklasifikace příspěvků na odvod daní, skladby výkaznictví a pokut. Jak vypočítat výši pojistného je popsáno níže, ale je třeba mít na paměti, že ESS je hrazena z prostředků podniků a není odečtena z příjmů zaměstnanců.

Jak vypočítat výši pojistného - regulační změny:

• Denní příspěvky jsou osvobozeny od daně až do výše 700 rublů. za služební cesty v rámci Ruské federace 2500 rublů. – při zahraničních pracovních cestách (stat. 422 daňový řád, odst. 2).
• Zdanění naturálních příjmů se provádí na základě tržních cen (stat. 105.3 daňového řádu), bez DPH (stat. 421 odst. 7 daňového řádu).
• Časové rozlišení příjmů zaměstnancům samostatných úseků provádějí pobočky samostatně v místě svého bydliště (stat. 431 odst. 11 daňového řádu). Pravidlo platí pro jednotky vzniklé po 1. lednu. 2017
• Výpočet příspěvků do penzijního fondu pro jednotlivé podnikatele - zajišťuje příjem nad 300 tisíc rublů. časové rozlišení 1 % z přebytečné částky.

Poznámka! Podle starých pravidel se počítají příspěvky do penzijního fondu, fondu sociálního pojištění a povinného zdravotního pojištění. „Úrazy“ se určují s přihlédnutím k plné výši denního příspěvku; naturální příjem se nepřijímá za smluvní hodnotu/ceny, ale za tržní ceny.

Vzorec pro výpočet pojistného

Podívejme se na příklad výpočtu pojistného pro zaměstnavatelské podniky. Stejně jako dříve jsou výpočty prováděny měsíčně pro každého zaměstnance zvlášť. Vykazovaná období jsou: čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců, rok. Základ je stanoven na akruální bázi. Maximální hodnoty limitů jsou zachovány u sociálního (kromě úrazového) a důchodového pojištění.

Základní tarify pro ESSS podle zaměstnávajících organizací:

Velikost maximálního základu daně v roce 2017 (usnesení č. 1255 ze dne 29. listopadu 2016):

Důležité! Zvýhodněné a snížené tarify jsou udržovány na stejné úrovni a jsou podrobně popsány ve stat. 427 NK.

Výpočet pojistného v roce 2017 - příklad

Pro stanovení celkové částky za ESSS z hlediska důchodového, sociálního a zdravotního pojištění je nejprve potřeba provést výpočet za každý měsíc zvlášť. Poté je pro výpočet celkového základu daně za období potřeba sečíst přijatá data. Informace platí pro zaměstnavatele-právnické osoby, které neuplatňují snížené sazby/výhody.

Příklad výpočtu pojistného

Počáteční údaje:

• Počet zaměstnanců – 5 osob.
• Vykazované období – 1. čtvrtletí. 2017
• Daňový režim – OSN.
• Tarif ESSS je základní.
• Příjem zaměstnance je uveden po měsíci.

Příspěvky se vypočítávají a platí Federální daňové službě v rublech a kopejkách. Termín splatnosti je 15. den měsíce následujícího po měsíci vykazování (stat. 431 odst. 3 daňového řádu). Přebytečné částky převedené do rozpočtu řeší také finanční úřady po potvrzení nároku na vrácení.

V každém případě je nutné vypočítat pojistné pro jednotlivé podnikatele - s najatými zaměstnanci nebo bez nich, jakož i v případě, že ve vykazovaném roce nebyly žádné činnosti a žádné příjmy. Podnikatel jako zaměstnavatel akumuluje/platí EZS podle obecných pravidel. Pokud individuální podnikatel převádí příspěvky „pro sebe“, měl by se řídit normami statutu. 430 NK.

Základní tarify pro fixní ESSS pro fyzické osoby:

Poznámka! Pojistné příspěvky do penzijního fondu a povinného zdravotního pojištění se vypočítávají na základě minimální mzdy platné na začátku účetního období (§ 430 daňového řádu). Při registraci podnikatele v období je ze zákona možné přepočítat konečné fixní částky v poměru k odpracované době.

Předpokládejme, že individuální podnikatel A.V. Tarasov v roce 2017 získal celkový příjem 900 000 rublů. Jak vypočítat příspěvky do penzijního fondu a povinné zdravotní pojištění? Definujme pevné a dodatečné platby:

• V penzijním fondu je pevný příspěvek 7500 x 12 x 26 % = 23400,00.
• V povinném zdravotním pojištění je fixní příspěvek 7500 x 12 x 5,1 % = 4590,00.
• Do Penzijního fondu Ruské federace dodatečný příspěvek – (900 000 – 300 000) x 1 % = 6 000,00
• Sociální pojištění se neplatí.

Celkem je podnikatel povinen zaplatit do rozpočtu na rok 2017 33 990 rublů. Platební příkazy musí být vygenerovány do konce roku, platba na splátky je povolena. Výjimkou je dodatečný příspěvek ve výši 6 000 rublů, který lze uhradit do 1. dubna 2018 (stat. 432 čl. 2 odst. 2). Připadne-li poslední den platby na svátek/víkend, posouvá se splatnost na následující pracovní den.

Důležité! V současné době se projednává návrh zákona se změnami zákona č. 243-FZ (o zachování minimální mzdy pro výpočet pevných příspěvků jednotlivých podnikatelů na úrovni 6 204 rublů).

Vypořádání s penzijním fondem

Jednotné vykazování pro ESSS bylo schváleno příkazem č. ММВ-7-11/551 ze dne 10. října 2016. Poprvé budou muset doklad za 1 čtvrtletí vyplňovat všichni zaměstnavatelé včetně fyzických osob podnikatelů. 2017. Lhůta pro podání je 30. den následujícího měsíce po vykazovaném období, přijímajícím orgánem je územní odbor Federální daňové služby. Fondy uchovávají následující typy zpráv:

• Penzijní fond – roční personalizované informace (nová zpráva); měsíční hlášení SZV-M.
• FSS – úrazy dle zařazené třídy pracovního rizika.

Zprávy za 4. čtvrtletí 2016 a aktualizované výpočty do Penzijního fondu za období do roku 2017 je nutné předat pobočkám Penzijního fondu na starých tiskopisech. Za nemocenskou na období 2017–2018 mohou podniky uhradit částky ze sociálního pojištění, ale pojistníci se musí obrátit na Federální daňovou službu.

Pozornost! Elektronický formát pro podání jednorázové kalkulace pro ESS je poskytován pro pojištěnce s více než 25 zaměstnanci.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.