Jak získat daňový odpočet? Jak uplatnit daňové odpočty.

10.01.18 181 087 0

Jak získat daňový odpočet pro IIS

Uzavřeli jste tedy smlouvu s makléřem, otevřeli jste si individuální investiční účet a vložili na něj peníze. Je čas získat nějaký příjem.

Roman Koblenz

soukromý investor

Budeme muset projít třemi fázemi: navázat kontakt s finančním úřadem, předložit doklady a obdržet rozhodnutí o odpočtu.

o čem to mluvíme?

Hovoříme o daňových odpočtech a výhodách, které jsou poskytovány v rámci programu individuálního investičního účtu. Stát po vás chce, abyste investovali hodně a dobře, proto vám poskytuje výhodnější investiční podmínky než u běžných makléřských účtů.

IIS je typ makléřského účtu, pouze se zvláštními daňovými výhodami.

IRS poskytuje dva typy odpočtů pro IIS: buď odečte vaše investice od zdanitelného příjmu, nebo nezdaní váš investiční příjem. První možnost je nejoblíbenější, protože přidává 13 % k vaší ziskovosti.

Chcete-li využít státní bonusy, musíte vzít v úvahu některé nuance - o tom jsme psali. Pokud nerozumíte, o čem mluvíme, přečtěte si to nejprve.

Zaregistrujte se na svém osobním účtu na daňovém webu

Vzhledem k tomu, že odpočet je daňový, budete muset komunikovat s finančním úřadem. Mně se to stalo takhle.

Pro jistotu jsem zavolal a zeptal se na přihlašovací jméno a heslo k mému osobnímu účtu. Bylo mi řečeno, že si pro ně mohu přijít na jakýkoli finanční úřad a že si k tomu musím vzít s sebou pas. Musíte také znát své DIČ. Pokud jdete na úřad federální daňové služby v místě svého bydliště, potřebujete pouze cestovní pas a nemusíte znát DIČ.

Šel jsem na místní pobočku Federální daňové služby a vzal jsem si tam kupón na elektronickou frontu. Moje číslo se objevilo téměř okamžitě. Nebojte se davů ve Federální daňové službě: i když je tam hodně lidí, nestojí ve stejné řadě. Operátorovi na finančním úřadě jsem řekl, že jsem si přišel pro data pro svůj osobní účet, dal jsem pas a za tři minuty jsem dostal papír s přihlašovacím jménem a dočasným heslem k mému osobnímu účtu na webu finančního úřadu.

Doma jsem se přihlásil do svého osobního účtu pomocí svého přihlašovacího jména a dočasného hesla. Musel jsem čekat asi tři dny, než se na mém osobním účtu objevily všechny informace: daňové předměty, certifikáty 2- Daň z příjmů fyzických osob a tak dále.

Pokud máte účet státních služeb, můžete se jeho prostřednictvím přihlásit ke svému osobnímu účtu na daňovém webu. Pokud nemáte účet státních služeb, budete ho muset také potvrdit osobně.

Co můžete dělat prostřednictvím svého osobního účtu na daňovém webu?

Podívejte se na všechny své zdanitelné předměty a výši nahromaděných daní z nich.

Podívejte se na všechny částky zaplacených a nezaplacených daní. Můžete platit přes internet.

Dostávat zprávy o zaplacených daních.

Vygenerujte prohlášení ve formuláři 3-NDFL.

Předložte dokumenty pro odpočet daně.

Získejte nekvalifikovaný elektronický podpis

Daňové přiznání je oficiální dokument, který musíte podepsat. Pokud podáváte přiznání online, musí mít elektronický podpis.

Certifikát elektronického podpisu můžete obdržet také na svůj osobní účet na daňovém webu.

Pro přístup k certifikátu elektronického podpisu budete požádáni o zadání hesla. To je hlavní, co je třeba si zapamatovat.

Poté můžete vyplnit dokumenty pro odpočty pomocí IIS.

Tento podpis je nekvalifikovaný

Důležité: elektronický podpis, který lze získat na daňovém webu, je nekvalifikovaný. Jedná se o nejjednodušší elektronický podpis. Nesmí podepisovat žádné jiné dokumenty kromě dokumentů na daňovém webu.

Příprava dokumentů

Chcete-li získat odpočet IIS, musíte daňovému úřadu předložit prohlášení 3-NDFL spolu s balíčkem dokumentů. Zde je to, co potřebujete sbírat.

Potvrzení o příjmu ve formuláři 2-NDFL nebo jiný dokument, který potvrzuje, že jste ve zdaňovacím období, kdy jste vložili peníze do IIS, obdrželi příjem a zaplatili daň ve výši 13 %.

Hovoříme nejen o odpočtech a investicích, ale také o výhodných nákupech, životě v zahraničí a způsobech, jak se chránit před zloději.

Přihlaste se k odběru T-Z VKontakte, abyste nezmeškali články

Skenování smlouvy o otevření makléřského účtu. To se také nazývá akt adheze.

Potvrzení finančních prostředků pro IIS. Může se jednat o platební příkaz z banky nebo zprávu makléře o převodu peněz.

Prohlášení o vrácení daně s uvedením bankovního spojení poplatníka.

Vyplňujeme prohlášení 3-NDFL

Na daňovém webu můžete také vyplnit daňové přiznání. Všechny potřebné údaje jsou již na vašem osobním účtu – jedná se o 2-NDFL certifikáty. Vypadá to divně: ve skutečnosti musíte ručně zadat data z jedné sekce vašeho osobního účtu do druhé. Ale zatím je to jediný způsob, jak to funguje.

Pokud z nějakého důvodu na vašem osobním účtu nejsou žádné certifikáty 2-NDFL, vyžádejte si je od svého zaměstnavatele a dalších organizací nebo jednotlivých podnikatelů, od kterých jste obdrželi oficiální příjem.

Posledním dnem pro předložení potvrzení za rok 2017 je 2. duben 2018 (článek 2 § 230 daňového řádu).
Proto v LC nemusí být certifikáty poměrně dlouho.

Pozor na zdaňovací období. Řekněme, že jste v roce 2016 otevřeli IIS a vložili do něj peníze. Uplynul rok. Chcete-li získat daňový odpočet za rok 2016 v roce 2018, potřebujete 2 certifikáty NDFL za rok 2016. A prohlášení je nutné vyplnit za rok 2016.

Existují dva způsoby, jak vyplnit prohlášení 3-NDFL: na webu Federální daňové služby nebo ve speciálním programu. Zkusil jsem obojí. Podle mého názoru je jednodušší vyplnit na webu.

Vyplnění prohlášení není složité. Existují pouze tři kroky. Celý proces je doprovázen tipy.

Hlavní věc je správně uvést zdroje příjmů, ze kterých byla odvedena daň z příjmu fyzických osob. K tomu budete potřebovat certifikát 2-NDFL. Stačí přenést data z jedné tabulky do druhé.

V certifikátu 2-NDFL má tabulka stejný formát jako v prohlášení. Je snadné to pochopit.

Pokud jste v průběhu roku změnili zaměstnání nebo jste pobírali oficiální příjem nejen od svého zaměstnavatele, pak budete mít v tabulce několik řádků se zdroji příjmů:

Při zadávání údajů o vašem příjmu uveďte typ daňového odpočtu, který požadujete. V našem případě se jedná o „Cenné papíry“. Zde napište částku, která má být odečtena. Pokud jste během vykazovaného období vložili 400 000 rublů do IIS, napište částku 400 000 rublů. Pokud jste vložili 250 000 rublů, napište 250 000. V dalším kroku systém sám ukáže, jaký odpočet můžete získat v souladu s daněmi, které jste zaplatili (co jste vyplnili v kroku 2).

Poté musíte zkontrolovat zadaná data a kliknout na tlačítko „Vygenerovat dokument k odeslání“.

V posledním kroku budete vyzváni k přiložení zbývajících dokumentů – potvrzení o příjmu a potvrzení o prostředcích na individuální investiční účet. Přiložil jsem sken smlouvy o otevření IIS, bankovní výpis o převodu finančních prostředků na účet IIS a certifikát 2-NDFL, na základě kterého jsem prohlášení vyplnil. Potvrzení od zaměstnavatele jsem obdržel předem, protože jsem nevěděl, že budou na mém osobním účtu.

Žádost o odpočet daně lze přiložit přímo tam, nebo ji můžete v dalším kroku odeslat na finanční úřad samostatně.

Když připojíte dokumenty, budete muset zadat pouze heslo pro váš elektronický digitální podpis. Poté klikněte na červené tlačítko „Podepsat a odeslat“.

Gratulujeme, prohlášení bylo odesláno. Zbývá poslední krok.

Odešleme přihlášku a čekáme na odpověď

Vyplněné prohlášení nevrátí peníze na váš účet, pouze potvrdí váš nárok na vrácení peněz. Na finanční úřad musíte poslat žádost o přiznání k dani.

Když jste odeslali vyplněné prohlášení 3-NDFL, ve vašem osobním účtu se objevil řádek s těmito informacemi. Ve stejném řádku bude speciální tlačítko - „Vrátit aplikaci“:

Na peníze se v průměru čeká tři měsíce – to je oficiální lhůta pro posouzení přiznání od data jeho podání. Samotné přiznání musí být učiněno do jednoho měsíce ode dne podání žádosti o navrácení, nejdříve však po skončení projednávání prohlášení.

Toto mi řekli z Federální daňové služby, když jsem se ptal na období pro vrácení:

Po obdržení odpočtu se stav prohlášení na vašem osobním účtu změní na „Dokončeno“. Hurá.

Příjem odpočtu přes daňový web je mnohem jednodušší a přehlednější, než by se mohlo zdát. A jediný výlet do Federální daňové služby byl velmi užitečný, protože přístup k vašemu osobnímu účtu bude užitečný ještě mnohokrát.

Značná část našich čtenářů (mimochodem jako já) platí daně. Tuto částku však lze snížit. Na to je daňový odpočet. co to je? Při žádosti o takový odpočet stát snižuje částku, ze které se platí daně. Říká se tomu také vrácení určité části dříve zaplacené daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) při nákupu nemovitosti, léčebných výloh nebo vzdělání.

Kdo může získat daňový odpočet

Pouze ruský občan, který je daňovým rezidentem (osoba, která platí stejných 13 % příjmů). Fyzické osoby podnikající ve zvláštním daňovém režimu, které nemají příjmy zdaněné sazbou 13 %, nemohou získat odpočet.

Co je to daňový odpočet?

Podle daňového řádu existuje několik typů odpočtů:

Standard.
Sociální.
Vlastnictví.
Profesionální.
Srážka spojená s převodem ztrát do budoucího období z transakcí souvisejících s cennými papíry a transakcí s finančními nástroji futures transakcí, které jsou obchodovány na organizovaném trhu.
Srážky související s převodem všech ztrát souvisejících s účastí v investičním partnerství.

Nejdůležitější srážkou je majetek. Začněme s ním.

Odpočet nemovitosti lze získat při koupi jakékoli nemovitosti. Jak to funguje? Koupíte si řekněme byt a stát vám pak vrátí 13 % z utracené částky, jelikož jste mu zaplatili daň z příjmu. Pokud bylo například za rok zaplaceno 200 000 rublů na dani z příjmu, pak daňový odpočet za nákup bytu, který můžete získat za rok, nebude vyšší než 200 000 rublů. Pokud daňový odpočet tuto částku přesáhne, zbylé peníze lze obdržet již v příštím roce.

Maximální výše odpočtu majetku je 2 miliony rublů na osobu za samotnou nemovitost (to znamená, že můžete vrátit 13 % z této částky) a 3 miliony rublů za použití hypotečního úvěru. Peníze tak můžete získat zpět z několika nemovitostí (platí pouze pro nákupy od roku 2014). Daňový odpočet úroků je poskytován pouze u jednoho bytu. Tento odpočet platí i při platbě za opravy.

Můžete získat náhradu za další nákupy. V tomto případě však celková částka srážek nesmí přesáhnout 120 tisíc rublů. Navíc se nejedná o vratnou částku, ale o částku, ze které je odečteno 13 %. (Tento limit nezahrnuje platbu za školení a nákladnou léčbu.) Všechny tyto platby je možné po zdaňovacím období vrátit, zohledňují se pouze výdaje za uplynulé zdaňovací období.

1. Standardní odpočet (článek 218 daňového řádu, jsou uvedeny maximální vratné částky):

500 rublů měsíčně pro občany, kteří mají různá státní vyznamenání a/nebo zvláštní status, například Hrdina Ruské federace, Hrdina Sovětského svazu a tak dále.
1 400 rublů měsíčně pro každé dítě, pokud je příjem rodičů až 280 000 rublů.
3 000 rublů měsíčně - pro třetí a další děti.
3 000 rublů měsíčně je sleva na dani pro zdravotně postižené nezletilé dítě nebo pro zdravotně postižené dítě první nebo druhé skupiny do dosažení věku 24 let, pokud je student prezenčního studia, postgraduální student, rezident, stážista, student , a tak dále.
3 000 rublů měsíčně je daňový odpočet pro občany, kteří utrpěli nemoc z ozáření nebo jiné nemoci v důsledku katastrofy v jaderné elektrárně v Černobylu, pro osoby se zdravotním postižením z druhé světové války a další kategorie příjemců.

2. O sociální slevu žádají osoby, jejichž výdaje souvisejí s následujícími oblastmi:

Charita- ve výši určené jednotlivcem na charitativní účely formou peněžité pomoci v průběhu roku. Nesmí překročit 25 % z částky příjmu obdrženého ve vykazovaném roce.
Vzdělání- ve výši, která byla ve zdaňovacím období zaplacena za vzdělávání (vlastní, děti do 24 let, svěřenci nebo svěřenci do 18 let a bývalí svěřenci do 24 let). Současně je výše daňového odpočtu za výdaje na vzdělávání dětí 50 000 rublů ročně; na vaše vzdělání - ne více než 120 000 rublů ročně v kombinaci s dalšími sociálními výdaji poplatníka, zejména s platbou za léčbu, příspěvky na důchodové pojištění atd., s výjimkou platby za nákladnou léčbu.
Léčba a/nebo nákup léků- ve výši, která byla ve zdaňovacím období zaplacena za lékařské služby poskytované zdravotnickými organizacemi nebo jednotlivými podnikateli provozujícími lékařskou činnost samotnému poplatníkovi, jeho rodičům, dětem, manželovi. Poplatník může získat slevu na dani ve výši všech výdajů na drahé léky a léčbu.
Kumulativní část pracovního důchodu- ve výši, kterou poplatník ve zdaňovacím období uhradil formou připojištění na financovanou část penzijního připojištění. Pokud zaměstnavatel platil další příspěvky, srážka se neposkytuje.
Nestátní důchodové zabezpečení- ve výši příspěvků na penzijní připojištění zaplacených poplatníkem ve zdaňovacím období na základě dohody s penzijním úřadem. Na rozdíl od předchozího případu lze srážku poskytnout, pokud zaměstnavatel platil, avšak s výhradou jeho kontaktování. Maximální výše příspěvků, ze kterých se bude srážka počítat, je 120 000 rublů.

Požadované dokumenty

1. Uplatnit daňový odpočet pro vzdělání je nutné vyplnit prohlášení 3-NDFL a odevzdat jej na finanční úřad v místě registrace. K prohlášení jsou připojeny následující dokumenty:

certifikát 2-NDFL;
žádost o vrácení daně obsahující údaje o účtu pro převod finančních prostředků;
dohoda se vzdělávací institucí;
licence vzdělávací instituce k poskytování vzdělávacích služeb;
všechny platební doklady, podle kterých byla platba za školení provedena.

2. Za účelem uplatnění daňového odpočtu na léčbu, spolu s prohlášením 3-NDFL předloženým finančnímu úřadu musíte doložit následující dokumenty:

žádost o vrácení daně;
osvědčení z práce ve formě 2-NDFL.

Kromě toho, abyste vrátili finanční prostředky vynaložené na léčbu, budete muset připojit:

potvrzení o platbě za lékařské služby;
dokumenty, které potvrzují výši výdajů, které jste vynaložili;
dohoda s lékařskou organizací;
licence zdravotnické organizace k právu vykonávat lékařské činnosti.

Při refundaci nákladů na léky budete potřebovat:

recept vydaný na zvláštní objednávku;
platební doklad.

Dále si můžete uplatnit slevu na dani na dobrovolné nemocenské pojištění, k tomu je potřeba doložit:

smlouva nebo dohoda s pojišťovnou;
licence pojišťovny;
platební doklady.

3. Žádost o odpočet při koupi domu K prohlášení ve formuláři 3-NDFL musí být připojeno:

certifikát 2-NDFL;
žádost o vrácení daně;
smlouva o koupi a prodeji bytů;
dohoda o účasti na společné výstavbě bytového domu;
akt přijetí a převodu;
osvědčení o vlastnictví;
platební doklady.

Při nákupu hypotéky je třeba k předchozím dokumentům přidat:

dohoda o půjčce;
potvrzení o zaplacených úrocích.

Poté, co jsou všechny dokumenty připojeny k prohlášení ve formuláři 3-NDFL, Federální daňová služba zkontroluje všechny dokumenty a rozhodne o přiznání nebo zamítnutí daňového odpočtu.

Termíny registrace

Podle článku 229 daňového řádu Ruské federace se daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL podává do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce (u výdajů, ve kterých se očekává vrácení peněz). To neplatí pro příjem sociálních, majetkových a standardních daňových odpočtů, ale s omezením: doklady pro vrácení můžete předložit maximálně za tři zdaňovací období.

Časy příjmu

Finanční úřad má tři měsíce na ověření přiznání, poté je do měsíce refundace provedena.

Můžete to udělat jinak a předložit zaměstnavateli žádost a oznámení finančního úřadu o nároku na slevu na dani. Po obdržení těchto dokladů vám zaměstnavatel srazí sníženou částku daně s přihlédnutím ke slevě na dani. Lhůta pro vrácení odpočtu daně se v tomto případě posouvá z příštího kalendářního roku na období předložení dokladů. A na finanční úřad budete muset zajít dvakrát: nejprve předložit doklady pro přijetí oznámení, poté pro přijetí oznámení.

Legislativa Ruské federace umožňuje občanům žádat o různé daňové odpočty. Mohou být spojeny s nabýváním nebo prodejem majetku, zaváděním mechanismů sociální ochrany, odbornými činnostmi, školením, léčbou a narozením dětí. Jaká jsou specifika daňových odpočtů nejvíce žádaných ruskými občany?

Druhy

Za co můžete získat daňové odpočty v souladu s ruskou legislativou? Daňový řád Ruské federace stanoví následující soubor z nich: standardní, placené za děti, majetkové, sociální, profesionální, jakož i ty, které jsou vypočteny na základě ztrát spojených s obratem cenných papírů. První čtyři typy odpočtů jsou nejoblíbenější.

Způsoby získávání

Jak se vypočítávají a platí daňové odpočty? Právní předpisy Ruské federace stanoví dva odpovídající mechanismy. Podle prvního se srážka vypočítá a odvede jednou ročně na konci zdaňovacího období na základě již provedených plateb do pokladny ve formě daně z příjmu fyzických osob (ze mzdy a ostatních příjmů).

Druhý mechanismus předpokládá, že občan legálně nesmí po určitou dobu az určitých částek příjmů platit státu daň z příjmu fyzických osob. V závislosti na konkrétním typu odpočtu se implementuje jedno nebo druhé schéma.

Kdo má právo na odpočet

Daný typ lze poskytnout občanům pobírajícím příjem, který je zdaněn sazbou 13 %. Nejčastěji, jak jsme uvedli výše, je to plat. Odpovídající příjem ale může vzniknout i například po prodeji nemovitosti a jiných druhů majetku. Je možné získat daňový odpočet pomocí zjednodušeného systému pro výpočet poplatků do pokladny? Ne, takové mechanismy nejsou k dispozici. Stejně tak nárok na odpočet daně nemohou uplatnit osoby se statusem nerezidenta.

Jak se zpracovávají odpočty?

Kde mohu získat daňový odpočet? Odpovídající preference pro občany vydává Federální daňová služba - v územních jednotkách regionů a obcí Ruska.

Abyste mohli obdržet platbu, musíte kontaktovat Federální službu s balíkem dokumentů poskytnutých pro každý typ odpočtu. Podívejme se podrobněji na specifika různých typů příslušných finančních preferencí.

Standardní srážky

Za co můžete získat standardní daňové odpočty? Platby tohoto typu se provádějí určitým kategoriím osob. Předmětné srážky jsou pevné. V závislosti na základu je lze vypočítat na základě, například 3 000 rublů. nebo 500 rublů. na základě měsíce. Uvedené částky tak tvoří základ pro výpočet odpočtu - při sazbě 13 %. To znamená, že člověku se neplatí 3 tisíce rublů. a ne 500 rublů, ale 13% odpovídající částky - 390 rublů. nebo 75 rublů.

Právní předpisy Ruské federace stanoví několik kategorií občanů, kteří mají právo na tento typ odpočtu.

Za prvé se jedná o účastníky likvidace následků jiných jaderných testů a také o občany, kteří byli postiženi při účasti na nepřátelských akcích. Ve vztahu k nim právní předpisy Ruské federace stanoví daňový odpočet na základě částky 3 tisíc rublů.

Za druhé jsou to hrdinové SSSR a Ruska, občané se zdravotním postižením skupin 1 a 2 a ti, kteří mají od dětství omezené možnosti, účastníci vojenských operací a také obyvatelé Černobylu evakuovaní po havárii jaderné elektrárny. Osoby v této kategorii mohou obdržet standardní srážky na základě částky 500 rublů.

Za třetí, jednotlivci, kteří nepatří do uvedených kategorií občanů, mohou počítat s daňovými preferencemi na základě částky 400 rublů. Ale je jim to zaručeno, dokud jejich roční příjem nedosáhne 40 tisíc rublů.

Kolik daňových odpočtů může člověk získat, pokud k tomu má několik důvodů a mluvíme-li o standardních preferencích? Pouze jeden - ten, který zahrnuje největší výplatu. Standardní srážky lze zároveň dobře kombinovat s jinými typy preferencí, například majetkovými.

Srážky na děti

Přísně vzato se tento typ odpočtu také odkazuje na ten standardní, ale zároveň je od něj dostatečně izolovaný. Zejména jej lze kombinovat s kterýmkoli z výše uvedených. Daňové slevy tohoto typu mohou získat rodiče nebo adoptivní rodiče. Výše odpovídající preference je založena na částce 1 000 rublů. na dítě měsíčně.

Předmětnou slevu na dani lze vyplácet do 18 let věku dítěte, a pokud jde do denního studia, pak do 24 let. Dalším omezením týkajícím se odpovídajících plateb je, že příjem osoby by neměl přesáhnout 280 tisíc rublů. v roce. Pokud je mzda nebo jiné zdroje příjmů větší, pak se srážka neposkytuje.

Právní předpisy Ruské federace také stanoví platby na základě částky 2 000 rublů. Poskytují se, pokud je dítě zdravotně postižené nebo je vychováváno samoživitelem.

Jeden rodič může právně přenést právo na srážky na děti na druhého. Tento mechanismus je vhodný, pokud má jeden z rodičů nestabilní zaměstnání. K uplatnění tohoto práva musí osoba odmítající odpočet vyhotovit doklady potvrzující její úmysl převést předmětné právo na preferenci na jiného.

Nuance zpracování standardního odpočtu

Pokud člověk očekává standardní daňový odpočet, kdy ho může obdržet? Předně podotýkáme, že přímou pomoc občanovi při uplatnění práva na odpovídající preferenci by měl poskytnout zaměstnavatel, který má postavení Výpočet srážky a zajištění její výplaty, přesněji umožnění zákonného nevyplacení daně z příjmu fyzických osob v příslušné výši je odpovědností společnosti.

Aby však zaměstnanec mohl začít přijímat standardní daňové odpočty, musí zaměstnavateli oznámit, že si přeje použít odpovídající preferenci. To lze provést prostřednictvím písemné žádosti na předepsaném formuláři. Musí být také přiloženy dokumenty potvrzující nárok zaměstnance na standardní odpočet.

Všimněte si, že existuje alternativní scénář. Zahrnuje kontaktování Federální daňové služby na konci daňového roku. Toto schéma však obvykle není pro daný typ odpočtu příliš oblíbené, protože vyžaduje, aby zaměstnanec strávil poměrně hodně času shromažďováním potřebných dokumentů a interakcí s oddělením.

Srážky z majetku

Za co můžete získat slevy na dani z nemovitosti? Občané mají nejčastěji právo na jejich registraci po provedení určitých transakcí s nemovitostmi: nákupu, prodeje nebo výstavby, jakož i z důvodu transakcí s jiným majetkem vysoké hodnoty, například s automobily.

Pokud jde o nemovitosti, lze poznamenat, že existují dvě hlavní kategorie majetkových srážek tohoto typu - ty související s náklady na pořízení bydlení nebo ty, které lze vydat v souvislosti s příjmy, které občan obdrží z prodeje svého majetku . Mechanismy, v rámci kterých se člověk může těšit z tohoto typu preference, jsou různé. A proto je každý typ odpočtu, i přes jeho zařazení do obecné kategorie, obvykle posuzován v rámci samostatného schématu.

Odpočet nemovitosti při koupi domu

První typ odpočtu majetku je spojen s nabýváním rezidenčních nemovitostí občany. Může to být byt, pokoj nebo dům. Akviziční mechanismus může být vyjádřen ve formě transakce nákupu a prodeje, výstavby zařízení nebo účasti na akciovém projektu. Nejdůležitější je, aby občan nesl osobní náklady.

Člověk může z nákupu bytu vrátit až 260 tisíc rublů. z prostředků převedených na prodávajícího nemovitosti nebo investovaných do oprav, to znamená na základě částky až 2 milionů rublů. Před rokem 2014 mohl být odpovídající odpočet vystaven pouze na jeden byt, poté mohl být vydán na libovolný počet rezidenčních nemovitostí. Pokud občan zakoupil nemovitost prostřednictvím hypotéky, může také vrátit až 390 tisíc rublů. z výše úrokových plateb bance, to znamená na základě částky až 3 milionů rublů. Upozorňujeme, že u transakcí dokončených před rokem 2014 není maximální výše plateb od Federální daňové služby za úroky převedené na hypoteční úvěr omezena.

Způsoby uplatnění odpočtu při koupi bytu

Kde mohu získat daňový odpočet při koupi bytu? Stejně jako v případě standardních plateb můžete požádat o odpovídající preferenci buď prostřednictvím zaměstnavatele, nebo kontaktováním Federální daňové služby. Navíc, na rozdíl od scénáře s předchozím typem odpočtu, je druhý způsob mezi Rusy velmi oblíbený. Je to z velké části dáno tím, že člověk dostává značné množství peněz, jejichž ekvivalent není snadné vybrat pomocí měsíčních „navýšení“ mezd v podobě legálního neplacení daně z příjmu fyzických osob.

Občan si určuje, kde jej může získat, na základě svých osobních preferencí. Lze poznamenat, že soubor dokumentů pro získání odpovídající preference v obou scénářích je přibližně stejný.

Na co můžete získat daňové odpočty při stavbě domu? V tomto případě může základní částka pro výpočet plateb zahrnovat náklady na služby dodavatelů a také na nákup stavebních materiálů. Odpovídající náklady musí být potvrzeny účtenkami, šeky a jinými dokumenty, jejichž právní platnost uznávají inspektoři Federální daňové služby.

Kolik daňových odpočtů můžete získat při koupi bytu? Jakmile občan vyčerpá maximální částky platby - 260 tisíc na náklady na bydlení a 390 tisíc na úroky (pokud je vystavena hypotéka), ztrácí právo požádat Federální daňovou službu o příslušnou preferenci, bez ohledu na to, kolik nemovitosti, které následně nabývá.

Srážky z nemovitosti při prodeji domu

Na co lze uplatnit daňové odpočty při prodeji bytu? Mechanismus jejich návrhu je následující. Faktem je, že příjmy z prodeje bydlení jsou stejně jako mzdy zdaněny sazbou 13 %. Odpovídající poplatek je nutné vypočítat, pokud osoba vlastní nemovitost méně než 3 roky. Zákonodárce však zaručil účastníkům transakcí nákupu a prodeje nemovitostí odpočet ve výši 1 milionu rublů. Tuto částku lze použít na snížení nákladů na bydlení zahrnutých ve smlouvě mezi prodávajícím a kupujícím bytu. To znamená, že pokud je cena bydlení podle smlouvy 1 milion 200 tisíc rublů, bude základem pro výpočet daně z příjmu fyzických osob při použití uvedeného typu odpočtu 200 tisíc rublů.

Lze poznamenat, že oba druhy majetkových odpočtů – za předpokladu, že transakce byly uskutečněny ve stejném zdaňovacím období – lze vzájemně kompenzovat. Pokud si například člověk koupil byt za 2 miliony rublů, pak mu stát musí vrátit 260 tisíc rublů. Pokud ve stejném roce prodal další nemovitost za 1,5 milionu rublů, pak jeho dluh vůči Federální daňové službě ve výši 13% z 500 tisíc rublů. (zbývající při použití druhého typu odpočtu), konkrétně 75 tisíc rublů, může zrušit snížením závazků státu. To znamená, že v důsledku toho bude muset Federální daňová služba zaplatit občanovi 185 tisíc rublů na základě dvou transakcí, které dokončil.

Další srážky při prodeji nemovitosti

Legislativa Ruské federace umožňuje občanům přijímat nejen ty majetkové odpočty, které jsou spojeny s prodejem bydlení. Existuje také univerzálnější preference ve výši 250 tisíc rublů. Lze jej použít na jakýkoli typ majetku, například na automobil. Hlavním kritériem pro výpočet daně z příjmu je zde obdoba operace prodeje bytu – odpovídající poplatek je nutné uhradit, pokud je nemovitost ve vlastnictví méně než 3 roky. Všimněte si, že občan se může pokusit Federální daňové službě prokázat, že měl kdysi výdaje spojené s pořízením majetku, případně auta nebo jiného drahého typu majetku. Pokud to lze provést, pak se také používají jako typ odpočtu. V tomto případě nemusí být zákonem garantovaná preference zahrnuta do výpočtu vůbec nebo může být použita částečně.

Nyní víte, kde můžete získat mechanismy, v rámci kterých může být implementována, stejně jako další typy preferencí vlastností, které jsme studovali. Přejděme k úvahám o následujících typech plateb – sociální.

Specifika sociálních srážek

Jaké daňové slevy lze získat z těch souvisejících se sociálními? Právní předpisy Ruské federace tvoří jejich odrůdy, vypočítané na základě následujících typů výdajů:

Pro charitu;

Na vzdělání – jak samotný daňový poplatník, tak jeho děti;

K léčbě - občan sám, stejně jako jeho rodinní příslušníci;

Účastnit se programů nestátních penzijních fondů.

Princip výpočtu odpočtu je stejný jako u výše uvedených typů plateb: Federální daňová služba musí vrátit 13 % odpovídajícího základu.

Pokud jde o dobročinné výdaje, odpočet lze vypočítat z jejich celé výše, maximálně však do výše 25 % příjmů občana za zdaňovací období.

Pokud jde o náklady na školení, lze je vypočítat na základě částky až 120 tisíc rublů. za rok za účast na vzdělávacích programech samotného daňového poplatníka a až 50 tisíc rublů. ročně na vzdělávání každého dítěte. Kde mohu získat daňový odpočet na vzdělání? Nejpohodlnějším mechanismem je kontaktovat Federální daňovou službu na konci daňového roku.

Pokud jde o náklady na léčbu, je třeba říci, že se vypočítávají na základě částky, jejíž maximální hodnota se rovná výši školného - 120 tisíc rublů. Kde mohu získat daňový odpočet na léčbu? Nejlepší je kontaktovat Federální daňovou službu v roce následujícím po roce vykazování.

Profesionální srážky

Profesionální daňové odpočty mohou získat následující kategorie plátců poplatků:

Podnikatelé podléhající obecnému daňovému režimu;

Občané provádějící práce a služby na základě smluvních dohod;

Notáři, advokáti a další specialisté zabývající se soukromou praxí.

Lze poznamenat, že struktura profesních srážek je poměrně složitá. Hlavním principem realizace práv občanů na tyto preference je jejich schopnost předkládat Federální daňové službě dokumenty potvrzující výdaje spojené s konkrétní činností.

Pokud se jim to podaří, lze odpovídající částky uplatnit jako srážku – snižuje se o ně jejich příjem. Ale i když osoba nepředloží takové dokumenty Federální daňové službě, agentura jí může schválit nepotvrzené výdaje. Jejich velikost závisí na profesní specializaci osoby a činí přibližně 30–40 % příjmu.

(Zatím bez hodnocení)

O slevu na dani žádají zaměstnaní občané, kteří pobírají oficiální příjem zdaněný sazbou 13 %. Sleva na dani je částka, která snižuje příjem (základ daně), ze kterého se platí daň. Daňovou slevou se rozumí i vrácení části dříve zaplacené daně z příjmů fyzické osoby (nákup bytu, náklady na léčbu, vzdělání). Je-li procento stanoveno příjemcem daní – státem zastoupeným daňovou službou – pak částka, která se běžně nazývá základ daně, je příjem, který fyzická nebo právnická osoba obdrží. Z nejjednoduššího vzorce pro výpočet daně (základ daně * sazba) je zřejmé, že výše odvodů do pokladny se liší podle velikosti sazby a objemu základu. Snížením těchto proměnných tedy snížíte množství plateb inkasovaných finančními úřady.

Daňová sazba se snižuje, pokud existují výhody, které zahrnují použití zvýhodněných sazeb pro určité daně. Málokdo ví, ale ruská daňová legislativa dává právo na snížení základu daně: zde se využívá nárok na odpočet daně.

Co je to daňový odpočet?

Odpočet daně je částka, o kterou je možné snížit základ daně pro konkrétní daň. Seznam dostupných daňových odpočtů je uveden v daňovém řádu Ruské federace a je doplněn usneseními ministerstev a ministerstev. Dnes předpisy zveřejnily informace o 5 typech srážek:

Standard,
vlastnictví,
sociální,
investice,
profesionální.

První dva typy si zaslouží pozornost, protože se týkají 90 procent ruských občanů. Standardní srážka ovlivňuje příjem rodičů, adoptivních rodičů, opatrovníků a příjemců státních vyznamenání. Majetek – občané, kteří kupují nebo prodávají movité a nemovité věci.

Standardní sleva na dani na dítě

Tuto slevu na dani pobírají občané s dětmi (vlastní a osvojitelé, poručníci, opatrovníci). Potřebné informace o snížení základu daně pro tyto osoby jsou obsaženy v článku 218 daňového řádu Ruské federace.

Tím, že stát nabízí slevu na dani na děti, snižuje výši příjmu, ze kterého se vybírá 13% daň z příjmu fyzických osob. V tomto případě se srážka poskytuje měsíčně, dokud dítě nedovrší 18 nebo 24 let (studenti prezenčního studia, kadeti, postgraduální studenti). Další podmínkou pro udělení odpočtu je, že roční příjem poplatníka, vypočtený měsíčně s akruálním úhrnem, nepřesáhne 350 tisíc rublů.

Pro rok 2018 vláda Ruské federace stanovila následující částky daňových odpočtů na děti:

první dítě - 1400 rublů;
druhá - 1400 rublů;
třetí a následující - 3 000 rublů;
postižené dítě - 12 000 rublů. rodiče a adoptivní rodiče, 6 000 rublů. opatrovníci, poručníci a pěstouni.

Tyto částky se nevydávají osobně, ale podílejí se na výpočtu základu daně pro každého jednotlivého poplatníka. Pokud rodič jednoho dítěte obdržel příjem za měsíc leden ve výši 20 tisíc rublů, pak si stát strhne 13 % daně z příjmu ze základu ve výši 18,6 tisíc rublů.

občan Ruské federace se třemi dětmi (do 18 let), návraty měsíčně (1400+1400+3000)*0,13 = 754 rublů

Pro informaci: rodič (přirozený nebo osvojený), poručník, opatrovník nebo osvojitel, který je jediným v rodině, získává nárok na standardní daňovou slevu na každé dítě ve dvojnásobné výši.

Jak získat standardní slevu na dani na dítě?

Když jsou oficiálně zaměstnáni, občané Ruské federace s dětmi automaticky dostávají výhody, protože zaměstnavatelé nezávisle předkládají potřebné údaje Federální daňové službě. V důsledku toho je daň z příjmu sražena z příjmů, ze kterých již byla sražena částka. Zaměstnavatel zároveň předem obdrží od svých zaměstnanců následující dokumentaci:

rodný list dítěte;
osvědčení od vzdělávací instituce (pro děti ve věku 18-24 let).

Pokud rodiče neobdrželi odpočty na děti včas a v plné výši, mají právo obrátit se na daňovou službu se stejným balíkem dokumentů a vrátit jim dlužné částky v příštím vykazovacím období.

Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu

Odpočet daně z nemovitosti může získat každý, kdo koupí nemovitost. V tomto případě je správnější mluvit o vrácení daně z příjmu zaplacené při nákupu bydlení. V tomto případě bude kupující moci vrátit peníze snížením částky měsíčních daňových plateb odebraných ze mzdy. Kupující neplatí daň z příjmu fyzických osob, dokud se částka daně, která mu z měsíce na měsíc zbyde, nerovná zaplacené částce ve formě 13 % nákladů na bydlení.

Podle Čl. 105,1. Daňový řád Ruské federace, odpočet daně z nemovitosti není poskytován kupujícím nemovitostí, kteří uzavřeli transakci se vzájemně závislou osobou (příbuzný, manžel, opatrovník).Platí další podmínky, za kterých se majetkový prospěch v zásadě neposkytuje.

V případě nákupu bytu se vrací daň ve výši 260 tisíc rublů. To znamená, že nárok na odpočet daně se objeví při uzavření transakce ve výši 2+ milionů rublů. Legislativa přitom umožňuje „nahnat“ požadovanou částku následnými transakcemi s nemovitostmi.

Vrácení daňového odpočtu při koupi bytu je možné s pomocí zaměstnavatele, který pomůže snížit daňový základ, a s pomocí finančního úřadu po předložení pevného balíku dokumentace kanceláři Federální daňové služby nejblíže místu trvalého bydliště.

Pro informaci: nedávné změny v daňové legislativě umožňují využití prostředků na odpočet daně k úhradě úroků z hypotečního úvěru (při koupi bytu s hypotékou) a získání majetkových výhod současně od několika zaměstnavatelů.

Pokud chcete požádat o vrácení odpočtu daně z nemovitosti kontaktováním přímo finančního úřadu, shromažďujeme následující dokumenty:

žádost (ve které plátce žádá o vystavení odpočtu daně z nemovitosti);
certifikát f. 2-NDFL (jsou uvedeny částky přijatých příjmů a zaplacených daní);
kopie pasu (nebo jiného dokladu totožnosti);
certifikát TIN;
oddací list (pokud je k dispozici);
rodný list dítěte (pokud je k dispozici);
doklady ke kupované nemovitosti (potvrzení o vlastnictví, kupní a prodejní smlouva apod.);
kopii zástavní smlouvy (při koupi bytu hypotečním úvěrem).

Vrácení daní tímto způsobem trvá až 3 měsíce. Daňoví úředníci tento čas využívají ke kontrole dokumentů předložených žadatelem, identifikaci nepřesností a chyb a zasílání písemných žádostí o doplnění dokumentace o určité dokumenty.

Odpočet daně při koupi bytu do bezpodílového spoluvlastnictví manželů

Na základě ruské legislativy jsou zde uvedeny podmínky, které jsou nutné pro občana Ruské federace, který si zakoupil rezidenční nemovitost a chce část vynaložených peněz vrátit formou odpočtu daně z nemovitosti. Takže 13 % (limit 2 milionů rublů) se vypočítá jako:

úřední zaměstnání;
nákup nemovitostí v Ruské federaci;
poskytnutí finančnímu úřadu v místě trvalé evidence dokladů o koupi a zápisu vlastnictví nemovitosti.

Právníci tvrdí, že tyto dokumenty nestačí pro kupce bytů, kteří jsou manželi registrující nemovitost do společného vlastnictví. Důvodem je federální zákon č. 212-FZ, který byl vydán v roce 2014 a změnil postup při poskytování majetkových výhod. Odpočet daně vázal nikoli na nemovitost, ale na občana vystupujícího jako plátce daně. Manželé pořizující bydlení do podílového spoluvlastnictví tedy teoreticky očekávají, že „příspěvek“ na koupi bude zohledněn samostatně a každý z nich vrátí daň z jejich výše.

Praxe ukazuje opak: pokud si manželé koupili byt za 4 miliony rublů. pak nedostanou každý 260 tisíc podle podmínek odpočtu daně. Nejvyšší částka, ze které se vypočítává vrácení daně, s výjimkou osob podílejících se na sdíleném vlastnictví, se rovná 2 milionům rublů. Proto v příkladu bude daňový základ pro každého z manželů 1 milion rublů.

Kdo neobdrží odpočet daně z nemovitosti?

Ruské zákony umožňují požívat majetkových výhod pouze obyvatelům Ruské federace. Připomeňme, že tento status získávají osoby, které pobývají v Rusku 183+ dní v roce. Pokud shrneme normy článků daňového řádu, dopisů Ministerstva financí, zde je výčet podmínek, za kterých nemůžete počítat s příjmem odpočtu daně z nemovitosti:

nemovitost byla zakoupena od příbuzných nebo jiných zainteresovaných vzájemně závislých osob;
nemovitost zakoupil zaměstnavatel pro zaměstnance;
v transakci na nákup a prodej nemovitostí byla jedna ze stran podřízená;
tento odpočet již byl poplatníkovi vyplacen;
poplatník bez oficiálního pracoviště a neplatí daň z příjmu fyzických osob;
ke koupi nemovitosti došlo z důvodu účasti poplatníka ve speciálních programech souvisejících s přijímáním dotací;
poplatníkem je žena na mateřské dovolené (občané s tímto statusem mají nárok na vrácení daně až po návratu do zaměstnání);
kupovaný byt se nachází v nedokončeném domě (kupující nemá doklad o vlastnictví nemovitosti);
Daňovému úřadu nebyly předloženy všechny potřebné dokumenty.

Poslední aktualizace v únoru 2019

Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu/domu lze získat dvěma způsoby:

Protože hlavní otázkou, před kterou stojí zájemci o odpočet nemovitosti, je otázka, jakou cestou se nejlépe vydat, pokusíme se podrobně zvážit klady a zápory obou metod.

Přes zaměstnavatele nebo finanční úřad – co je lepší?

Ukažme si rysy volby způsobu získání odpočtu majetku na příkladu.

Příklad: Vasily Ivanov koupil byt za 2 miliony rublů v květnu 2018. a registrované vlastnictví. Vasily je oficiálně zaměstnán a jeho plat je 50 tisíc rublů. Z této částky je měsíčně zadrženo 6 500 rublů. daň z příjmu (Vasily dostává 43 500 rublů). Nyní je Vasilij postaven před volbu: jakým způsobem je pro něj nejlepší získat majetkový odpočet na koupi bytu.

Zvažme obě možnosti.

Možnost 1 – Potvrzení prostřednictvím finančního úřadu. Vasily v tomto případě čeká do začátku roku 2019 a předkládá finančnímu úřadu doklady pro odpočty. Po skončení kontroly na místě (až 3 měsíce) mu finanční úřad vrátí peníze ve výši daně zaplacené za rok 2018 - 78 tisíc rublů. (daň 6 500 RUB měsíčně x 12 měsíců).

Aby mohl Vasily získat odpočet za rok 2019, čeká na začátek roku 2020 a znovu předloží dokumenty pro odpočet (a tak dále, dokud nebude odpočet zcela vyčerpán).

Možnost 2 – Příjem přes zaměstnavatele. Pokud se Vasily rozhodne získat odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele, v tomto případě po obdržení výpisu z Jednotného státního rejstříku pro byt předloží inspektorátu dokumenty k potvrzení odpočtu. Finanční úřad mu do 30 dnů potvrdí nárok na odpočet. Vasilij donese zaměstnavateli do účtárny oznámení z finančního úřadu a žádost o odpočet. Od měsíce předložení dokladů (to bude minimálně červen) nebude Vasilijovi sražena daň z příjmu. Výsledkem je, že Vasily obdrží 50 tisíc rublů. v ruce (což je o 6 500 rublů více než obvykle).

Aby mu v roce 2019 nebyly sraženy daně, bude muset Vasilij začátkem roku znovu předložit finančnímu úřadu doklady k potvrzení odpočtu.

Porovnejme hlavní body a nuance získání odpočtu pro obě metody:

1. Počet žádostí na finanční úřad.

Bez ohledu na zvolenou metodu musí Vasily každý rok, aby mohl pokračovat v přijímání odpočtu, dokud nebude zcela vyčerpán, znovu předložit dokumenty finančnímu úřadu:

Vrácení daně zaplacené za rok, pokud je odpočet daně získán prostřednictvím finančního úřadu;

Pro potvrzení nároku na odpočet, pokud je sleva na dani získávána prostřednictvím zaměstnavatele.

Bez ohledu na to, jakou metodu zvolíte, tedy budete muset finančnímu úřadu každoročně předkládat soubor dokumentů pro odpočty.

2. Vrácená částka.

Při vrácení prostřednictvím finančního úřadu může Vasily vrátit daň zaplacenou za celý kalendářní rok ve výši 78 tisíc rublů. Při návratu prostřednictvím zaměstnavatele bude pobírat srážku až od měsíce poskytnutí oznámení z finančního úřadu zaměstnavateli. V souladu s tím bude Vasily moci získat odpočet pouze od června do prosince (6,5 * 7 = 45,5 tisíc rublů). Čím později v roce bude byt zakoupen, tím větší bude „ztráta“ při obdržení odpočtu prostřednictvím zaměstnavatel v prvním roce.

Zdálo by se, že počínaje druhým rokem by tento rozdíl již neměl existovat. Bohužel to není tak úplně pravda. Oznámení o srážce od zaměstnavatele platí pouze jeden kalendářní rok. Žádost o potvrzení srážek v novém roce můžete podat nejdříve začátkem letošního roku. Po předložení dokladů vám finanční úřad do 30 dnů pouze vystaví vyrozumění o potvrzení vašeho nároku na odpočet v letošním roce. Podle toho v lepším případě v únoru budete moci podat zaměstnavateli oznámení a žádost o odpočet. Do této doby vám již bude sražena daň z příjmu za první měsíc (měsíce).

Závěr: Výhodou odpočtu přes finanční úřad je, že odpočet se vrací plátci daně za celý kalendářní rok. To platí zejména pro první rok odpočtu, pokud byt nebyl zakoupen na začátku roku.

Poznámka: V roce 2017 regulační úřady změnily svůj postoj, a proto bylo možné od začátku roku získat od zaměstnavatele srážku bez ohledu na to, kdy bylo oznámení doručeno a podáno. Více o této informaci se dozvíte v článku: Podle toho mají v tuto chvíli z hlediska výše vratky oba způsoby získání odpočtu rozdílný význam.

3. Doba vrácení.

Při návratu prostřednictvím zaměstnavatele bude od července 2018 Vasily vyplacena částka, která byla obvykle sražena jako daň z příjmu (to znamená, že obdrží o 6,5 tisíc rublů více). V případě finančního úřadu dostane vratku až v roce 2019.

Toto je výhoda odpočtu přes zaměstnavatele: Srážky (tedy skutečné peníze) můžete začít pobírat měsíc po registraci bytu a nečekat až do konce kalendářního roku. I když existuje kategorie lidí, kteří raději dostávají celou částku najednou, než aby dostávali po částech každý měsíc.

4. Komunikace s účetním oddělením.

Pokud obdržíte odpočet prostřednictvím finančního úřadu, stačí doložit doklady finančnímu úřadu a není třeba dodatečně předkládat doklady ani kontaktovat účetní oddělení zaměstnavatele.

Faktem je, že účetní oddělení ne vždy vítají zpracování odpočtů jejich prostřednictvím, protože pro ně je to další práce. Malé společnosti někdy dokonce výslovně odmítají vystavit odpočet (ačkoli to není legální).

Výhodou odpočtu přes finanční úřad je tedy to, že vše je vyřízeno a přijato na jednom místě – na finančním úřadě a nejsou potřeba žádné další kroky v podobě předkládání dokladů na účetní oddělení.

5. Obtížnost přípravy dokumentů.

Seznam dokladů, které je nutné vyhotovit a předložit finančnímu úřadu pro oba způsoby, je až na jednu výjimku téměř stejný. Pokud obdržíte odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele, nemusíte vyplňovat a podávat daňovému úřadu prohlášení ve formuláři 3-NDFL. A to je plus pobírání srážky přes zaměstnavatele.

6. Změna zaměstnání.

Pokud Vasilij obdrží odpočet prostřednictvím svého zaměstnavatele a zároveň v průběhu roku změní zaměstnání, pak mu do konce roku již odpočet nebude poskytován (jelikož v souladu se stanoviskem finančních úřadů je není možné obdržet druhé oznámení během jednoho kalendářního roku).

To je výhoda obdržení odpočtu prostřednictvím finančního úřadu: změna zaměstnání nijak neovlivňuje příjem odpočtu a nevyžaduje žádné další úkony.

Je možné použít kombinovaný způsob získání odpočtu?

Vrátíme-li se k Vasilyho situaci, poznamenáváme, že nemusí volit mezi dvěma způsoby získání odpočtu. Může využít oba způsoby: od června do prosince 2018 získat odpočet prostřednictvím zaměstnavatele a na konci roku předložit doklady (s prohlášením 3-NDFL) pro příjem odpočtu a vrácení daně za období leden až května 2018, stejně jako u všech přivýdělků (například v případě zkráceného úvazku).

Tato možnost pro získání odpočtu se považuje za ideální: všechny peníze se nakonec vrátí a začnou se vracet měsíc poté, co bude nárok na odpočet k dispozici. Bohužel má tato metoda jednu významnou a zřejmá nevýhoda: dvojnásobné množství potřebné práce– dvakrát ročně předkládat doklady finančnímu úřadu a navíc předkládat doklady účtárně zaměstnavatele.

závěry

Na závěr si to shrňme:

Nejpohodlnějším způsobem získání odpočtu, který zaručuje maximální výnos, je vrácení peněz prostřednictvím finančního úřadu na základě výsledků kalendářního roku;

Pro ty, kteří nechtějí čekat do konce roku, ale chtějí začít dostávat refundaci co nejrychleji, bude přijatelnější způsob vrácení odpočtu přes zaměstnavatele.