Finanční služby. Finanční řízení projektu

Přednáška 5. Finanční řízení probíhajícího projektu

Po schválení rozpočtu a financování je dalším úkolem řídit příjmy a výdaje a umět se přizpůsobit nepředvídatelným okolnostem a neočekávaným situacím, které mohou v průběhu projektu nastat.

1. Co si můžete naplánovat před zahájením projektu?

Čím pečlivěji si na začátku všechny body promyslíte, tím menší je pravděpodobnost nepříjemných překvapení v budoucnu. Patří mezi ně sestavení právně nezávadných smluv s dodavateli a jasný plán využití všech typů příjmů projektu a také schopnost dosáhnout nejvyšší možné úrovně předprodejů nebo příjmů získaných před spuštěním projektu.

1.1. Řízení výdajů

Výhodou sepisování smluv s jasnými podmínkami a pevnými cenami za služby dodavatelů je, že budete předem znát rozsah prací a náklady na ně. To znamená, že místo toho, aby se variabilní náklady rozpočítávaly v okamžiku splatnosti, budete mít konečnou částku, kterou musíte zaplatit za každou smlouvu.

Jeden ze způsobů kontroly pevných a variabilních rozpočtových prvků— použijte barevné značení: smluvně dohodnuté a předem dohodnuté prvky zvýrazněte zelenou a oranžovou barvou— nákladové oblasti, kde jsou možné změny, například náklady na cestování, ubytování, jídlo.

U položek zahrnutých do rozpočtu bude uvedená výše výdajů maximální. Váš úkol nyní— sledovat výdaje při jejich vzniku a zajistit, aby tato částka nebyla překročena. Chcete-li to provést, musíte si zorganizovat práci tak, aby lidé zapojení do projektu předkládali výkazy výdajů (Šablona 4 – formulář žádosti o výdaje), spolu s účtenkami a fakturami. Potřebujete účtenky jako důkaz, že výdaje skutečně nastaly. Mohou si je vyžádat jako zdůvodnění nákladů jak vaši kolegové, tak dárce. Pro projekty financované EU existují zavedené šablony, které je třeba používat. Pomocí dokumentů sestavených na jejich základě budou auditoři schopni sledovat celou historii finančních transakcí. Mohou také existovat pravidla a předpisy týkající se toho, co představuje „způsobilé“ výdaje. Například: „Mohu utratit peníze z grantu za alkohol během večeře? Je možné deklarovat výši zbývajícího spropitného číšníkovi?“ Obvykle má organizace nebo dárce již zavedeny standardní požadavky. Je třeba se s nimi seznámit a upozornit na ně kolegy, kteří peníze utrácejí a následně je plánují požadovat proplacení z rozpočtu!

Kdo dokončuje úhradu? Za schvalování faktur a plateb by měla odpovídat jedna osoba. Na podnikové úrovni to můžete být vy jako projektový manažer nebo vedoucí finančního oddělení. S největší pravděpodobností je tento mechanismus již ve vaší organizaci zaveden a stačí si vše znovu zkontrolovat a začít používat.

Další užitečný tip— Požádejte dodavatele, kteří se kromě vašeho projektu podílejí na jiných projektech, aby na svých fakturách uvedli, pro který projekt byla faktura vystavena (nebo v případě potřeby uveďte samostatnou položku pro váš projekt). Nechcete kromě nákladů na svůj projekt platit výdaje za ostatní?!

Proto musíte vyvinout mechanismus, který vám umožní:

Nastavte maximální přípustnou úroveň nákladů pro každou výdajovou položku a určete pracovní výstupy, na které jsou v dané rozpočtové položce přiděleny finanční prostředky (tuto informaci lze převzít z rozpočtu).

Ověřte, že všechny plánované náklady a výstupy jsou v souladu s finančními transakcemi u smluv podepsaných v rané fázi projektu a účtů variabilních nákladů očekávaných v průběhu projektu.

U variabilních výdajů, jako jsou cestovní, ubytování a diety, zajistěte, aby byl výkaz výdajů obdržen a schválen předem, než jej finanční oddělení uvolní. To vás ochrání před neočekávanými nebo nekonzistentními výdaji.

Uvědomte si termíny pro vykazování variabilních nákladů na konci měsíce— Nechcete se přece dostat do situace, kdy jeden člen týmu měsíce nehlásí výdaje a vy si myslíte, že máte nevyužité prostředky. Přerozdělíte je na jiné potřeby a pak najednou zjistíte, že stále existují neuhrazené účty za výdaje.

Dodržovat stanovené podmínky ohledně maximálních povolených výdajů na hotelové pobyty, stravování v restauracích apod.

Při realizaci projektu budete muset zkontrolovat, zda se předpokládané náklady shodují se skutečnými. Proto jste museli vypracovat nejen rozpočet, ale také finanční tok.

Otázkou je, jak často potřebujete aktualizovat svůj finanční tok, abyste provedli včasné změny předpokládaných výdajů na základě skutečných výdajů a obecně měli představu o skutečném stavu věcí? U dlouhodobých projektů se systematickými a málo aktivitami bude stačit aktualizovat finanční tok jednou měsíčně. Pokud je projekt uprostřed období intenzivní aktivity, pak lze aktualizaci cash flow provádět týdně nebo každé dva týdny.

V Šabloně 1 - rozpočet a peněžní tokyna listu s finančním tokem je sloupec pro zadání výše rozdílu mezi predikovanými a skutečnými výdaji. Umožní vám zjistit, zda na každém řádku utrácíte nedostatečně nebo nadměrně. Pokud jste například plánovali v lednu utratit 200 GBP za pojištění a na konci ledna zjistíte, že účet nebyl zaplacen, vaše skutečné výdaje v lednu— 0,00 GBP. Budete však také muset upravit svůj peněžní tok, abyste vzali v úvahu, že těchto 200 GBP bude převedeno do února, kdy bude tento účet zaplacen. V tomto případě se změnil pouze měsíc vynaložených výdajů a celkový rozdíl bude 0, protože jste jednoduše přesunuli výdaje z ledna na únor.

Pokud jste například plánovali v lednu utratit 500 GBP za hotely a když uvidíte, že podle žádostí o výdaje předložených členy vašeho týmu zapojených do projektu byly skutečné náklady pouze 471 GBP, sloupec zobrazující rozdíl bude prokažte, že jste v lednu ušetřili 29 liber. Tím jste provedli všechny plánované činnosti a utratili méně peněz— Bravo, velká úspora nákladů!

Pro snazší sledování výdajů můžete zadávat všechny transakce svého projektu do systému finančního účetnictví vaší organizace. Pokud pracujete ve velké organizaci, pak tuto práci může organizovat váš finanční ředitel. Pokud pracujete v malé organizaci, možná budete chtít probrat se svým ředitelem nejlepší mechanismus finančního sledování projektu, který lze použít, a zda je váš stávající účetní software pro tento účel vhodný. Většina online účetních systémů, jako např www. mycake. org (který je navržen speciálně pro malé kreativní společnosti) mají tuto funkci ve výchozím nastavení.

1.2. Monitorování a zvyšování výnosů projektu na maximální úroveň

Pro většinu kreativních lidí je obtížnější předvídat přesný příjem projektu než plánovat jeho výdaje. Ve skutečnosti je to úplně jiná dovednost, která je potřebná pro ty, kteří chtějí pracovat na velkých projektech a zastávat vedoucí pozice.

Ale nezoufejte. Jedna z nejoblíbenějších frází o marketingu zní: „V marketingu je efektivní jen polovina činností (pro zvýšení prodeje)... Zajímalo by mě, která!“

To neznamená, že marketing— To je čistý odhad. Vůbec ne! Budete jen muset spolupracovat se svým marketingovým týmem/agenturou/na volné noze, abyste společně mohli předvídat a sledovat, jak se marketingové výdaje promítají do prodeje vstupenek a dalších výnosů z projektu. Z tohoto pohledu tento online kurz neřeší problematiku vlivu marketingu na prodej, ale tato dovednost je velmi důležitá a stojí za to si ji osvojit buď vlastními silami, nebo se obrátit na profesionála v této oblasti.

I když se tento kurz nezabývá marketingovými otázkami, přesto doporučuji sledovat tržby v prvních dnech po zahájení prodeje vstupenek, protože vaši nejvěrnější zákazníci si je koupí jako první. Pokud si nekoupili vaše vstupenky, pak stojí za to přehodnotit vaše předpovědi prodeje nebo marketingový rozpočet, protože je nepravděpodobné, že se situace časem změní k lepšímu!

1.3. Zdvořilé odmítání nabídek korupční povahy

Pokud se v tomto oboru pohybujete delší dobu, pak jste se pravděpodobně setkali se situacemi, kdy se na vás obraceli s návrhy korupčního charakteru. Jak se jim vyhnout a zároveň pokračovat ve svém projektu, chránit svůj rozpočet před nepříznivými vlivy a zachovat si možnost realizovat pro něj všechny plánované aktivity?

Můj návrh se může zdát příliš jednoduchý (i když tomu tak zdaleka není), ale doporučoval bych formalizovat veškeré závazky pro všechny plánované činnosti formou jasných a poměrně striktních smluv a platit faktury pouze za provedené práce, stanovené smlouvami, a v rámci příslušných (dohodnutých) částek. Je také lepší dohodnout se předem na takových otázkách, jako je maximální přípustná cena za noc v hotelu nebo peněžní příspěvek na jídlo a cestu; nebo stanovit, že musíte letět spíše ekonomickou třídou než business třídou. Kromě toho budete určitě muset u každé ze smluv s dodavateli jasně stanovit, jaký má být konečný výsledek, a pokud je předmětem takové smlouvy hmotný produkt (na rozdíl od dohod o podmínkách přijetí zaměstnance), pak musíte jasně stanovit požadavky na úroveň kvality produktu, který kupujete, abyste na konci mohli porovnat produkt, který jste obdrželi a zaplatili, s těmito požadavky.

Dobrou zprávou však je, že když jste si vysloužili pověst pedantského a neúplatného vůdce, všimnete si, že počet takových návrhů výrazně poklesne. Pokud přijmete i drobné návrhy nebo dovolíte, aby je přijali kolegové na projektu, který vedete, pak to s největší pravděpodobností bude pokračovat a rozsah se bude jen zvětšovat.

Nyní tedy můžete:

říct přátelům

Aby stránky fungovaly optimálně a zobrazovaly sekce v plném rozsahu, musíte ve svém prohlížeči povolit Javascript.

Účtová osnova projektu umožňuje nejen formalizovat postupy nákladového účetnictví pro projekt a sladit je s požadavky účetnictví a výkaznictví, ale také stanovit v rámci projektu střediska odpovědnosti za konkrétní druhy nákladů.
Je třeba rozlišovat tři fáze tvorby rozpočtu: Předběžný rozpočet se tvoří v předkontraktační fázi konání soutěže nebo výběrového řízení na výběr dodavatele. Rámcový rozpočet se tvoří ve fázi uzavírání smlouvy a určuje celou výši financování projektu. Roční rozpočet se tvoří na každý rok projektu a určuje výši finančních prostředků na plánovaný rok v rámci rámcové smlouvy.
Základem finančního plánování je plán projektu a žádosti dodavatelů o financování prací v plánovaném roce.
Předběžný rozpočet projektu se tvoří v souladu s požadavky Světové banky nebo jiného investora a určuje všechny hlavní nákladové složky v členění podle typu činnosti (viz tabulka 6.6).
Rámcový rozpočet projektu je tvořen formou odhadu nákladů jako příloha protokolu o schválení ceny. Sada dokumentů definujících strukturu rozpočtu projektu se může lišit v závislosti na požadavcích odvětví. Například v souladu s požadavky a metodickými doporučeními Ministerstva hospodářského rozvoje a obchodu Ruska obsahuje: protokol o dohodě o ceně; odhad nákladů (viz tabulka 6.7); rozpis nákladů v položce „Materiály“; rozpis výdajů v položce „Speciální vybavení“; rozpis nákladů na položky „Základní mzda“, „Dodatečná mzda“, „Srážky na sociální potřeby“; rozpis nákladů v položce „Cestovné“; potvrzení o výši režijních nákladů k cenové struktuře; rozpis nákladů v položce „Ostatní přímé náklady“; členění nákladů v položce „Náklady na práce provedené cizími organizacemi a podniky“ (struktura je obdobná jako u odhadu nákladů) (viz tabulka 6.7).

Tabulka 6.6. Struktura rozpočtu projektu

Roční rozpočet projektu se tvoří ve formě odhadu nákladů obdobného odhadu rámcového rozpočtu, přičemž výdaje jsou rozděleny podle čtvrtletí a měsíců.
Finanční analýza projektu
Účelem procesu finanční analýzy projektu je sledovat plnění plánu práce a financování projektu pro řešení následujících úkolů: porovnání nákladů se stanoveným rozpočtem a stanovení odchylek od rozpočtu; přijetí nezbytných nápravných opatření v případě odchylek od rozpočtu.
Nákladové účetnictví je prováděno průběžně jak na úrovni jednotlivých úkolů, tak na vyšších úrovních projektu včetně

Tabulka 6.7. Kalkulace

na úrovni projektu jako celku. Je nutné vzít v úvahu následující druhy výdajů: skutečné přímé náklady (práce, materiál atd.) vynaložené v běžném období; výdaje příštích období, které ještě nebyly promítnuty do účetní dokumentace, ale jejichž potřeba již byla zjištěna; „zpožděné“ výdaje, které zahrnují výdaje minulých období, z toho či onoho důvodu (administrativní chyby, pozdní předložení faktur apod.) spadající do běžného kalendářního období.
Finanční analýza využívá informace o plánovaném a skutečném stavu projektu a rozpočtu projektu.
Výsledkem procesu finanční analýzy je Zpráva o finanční analýze projektu, která obsahuje následující části: hlavní finanční ukazatele projektu (takovými ukazateli mohou být např. známé ukazatele získané hodnoty);
nezbytná nápravná opatření, jejichž realizace je v kompetenci projektového manažera; navrhované změny rozpočtu, které je třeba předložit k posouzení vyšším orgánům.
Finanční audit projektu
Účelem tohoto procesu je ověřit soulad projektu s postupy a pravidly smluvního financování projektu.
Hlavní cíle procesu jsou: ověření účetní závěrky a platební a zúčtovací dokumentace související s projektem; potvrzení spolehlivosti údajů obsažených ve zprávách a jiných projektových dokumentech, identifikace skutečností porušení účetních postupů; kontrola dodržování zákonných požadavků při provádění finančních a ekonomických transakcí v průběhu realizace projektu.
Finanční audit projektu je prováděn za účasti auditorské společnosti, vybrané po dohodě se zástupcem investora.
Při finančním auditu projektu se studují: dokumenty související s financováním zakázek na projekt; účetní doklady.
Výsledkem tohoto procesu je auditorská zpráva o projektu. Finanční audit by měl být prováděn každoročně a také po dokončení projektu.
Finanční zpráva pro investora
Účelem tohoto procesu je poskytnout investorovi finanční výkazy projektu.
Zpráva by měla odrážet náklady projektu na úrovni projektu jako celku a na mezilehlých úrovních struktury práce (etapy projektu) a poměr skutečných a rozpočtovaných nákladů.
Zpráva musí obsahovat tyto informace: informace o provedené práci a plánovaném objemu práce;
skutečně vynaložené finanční prostředky a plánované platby podle typu nákladů; příjmy a platby podle zdrojů finančních zdrojů; srovnání plánovaných a předpokládaných plateb a příjmů.
Zpráva by měla obsahovat i předpokládané výdaje na budoucí období, které ještě nebyly promítnuty do účetních dokladů.
Výchozími daty pro tento proces jsou ukazatele primárních finančních dokumentů a informace o mzdových nákladech spojených s realizací projektových prací. Výsledkem tohoto procesu je čtvrtletní (frekvence se může u různých projektů lišit) zpráva pro Investora.
Příklad struktury finanční zprávy je uveden v tabulce 6.8.
Tabulka 6.8. Formulář finanční zprávy projektu

Literatura Scott G. Management založený na výsledcích a partnerství veřejného a soukromého sektoru // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Praxe", St. Petersburg, 17.-18. května 2005. Ekluf J.A. Projektový management ve velkých sociálně-etických reformních programech (s příklady ze švédské zkušenosti) // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Practice", Petrohrad, 17.-18. května 2005. Samoshchenkov S., Soshnin A., Tsipes G. Programy a projekty ve vládních orgánech // Collection. díla IV všeruská. praktický conf. „Standardy v projektech moderních informačních systémů“, Moskva, 21.-22. dubna 2004. M.: FOSTAS, 2004. Rozpočtování orientované na výsledek: cíle a principy. Eco-ris-NEI. 2002. 16 s. (www.nei.ru) Rozpočtování založené na výsledcích: mezinárodní zkušenosti a možnosti uplatnění v Rusku. Centrum pro fiskální politiku, 2002. 59 s. (www.nei.ru) Poznyakov V., Projektový management v mezinárodních organizacích působících v Rusku // Projektový management. 2005. č. 3(3). Soshnin A. Aplikace metod projektového řízení při přípravě a realizaci federálních cílových programů // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Practice", St. Petersburg, 17.-18. května 2005. Požadavky a metodická doporučení pro organizace realizující státní zakázky v rámci Federálního cílového programu "Elektronické Rusko (2002-2010)". Ministerstvo hospodářství rozvoj a obchod Ruské federace, 31. května 2004. Archibald R. Řízení high-tech projektů. M.: DMK Press, 2002. Tovb A., Tsipes G. Projektový management: standardy, metody, zkušenosti. M.: ZAO "Olymp-Business", 2003.

Podnikové finance

Téma: Řízení financí podniku na příkladu společnosti Sfera LLC

Úvod

Kapitola 1. Finance a finanční mechanismus

1.1 Funkce a pojetí financí

1.2 Finanční mechanismus pro řízení podniku

1.3 Principy a zdroje tvorby financí

Kapitola 2. Organizace systému finančního řízení podniku na příkladu společnosti Sfera LLC

2.1 Systém finančního řízení podniku

2.2 Metody pro zlepšení systému finančního řízení společnosti Sfera LLC

Závěr

Bibliografie

Úvod

Tržní ekonomika se vší rozmanitostí svých modelů známých ve světové praxi se vyznačuje tím, že jde o ekonomiku sociálně orientovanou, doplněnou o vládní regulace. Finance hrají obrovskou roli jak v samotné struktuře tržních vztahů, tak v mechanismu jejich regulace ze strany státu. Jsou nedílnou součástí tržních vztahů a zároveň důležitým nástrojem realizace vládní politiky. Proto je aktuálnost tématu: Organizace finančního řízení firmy v oblasti drobného podnikání důležitější než kdy jindy, protože je třeba dobře znát podstatu financí, hluboce rozumět podmínkám jejich fungování, vidět způsoby jejich co největšího využití v zájmu efektivního rozvoje výroby. Ve struktuře finančních vzájemných vztahů národního hospodářství zaujímají finance podniků výchozí, určující postavení, neboť slouží hlavnímu článku společenské výroby, kde vznikají hmotné i nehmotné výhody a tvoří se převážná masa finančních zdrojů země. .

Tržní ekonomika předpokládá vznik a rozvoj podniků různých organizačních a právních forem, založených na různých typech soukromého vlastnictví, vznik nových vlastníků - jak jednotlivých občanů, tak pracovních kolektivů podniků. Hlavním druhem ekonomické činnosti, podnikání, je ekonomická činnost, tzn. činnosti související s výrobou a prodejem výrobků, prováděním prací, poskytováním služeb nebo prodejem zboží potřebného spotřebitelem. Má pravidelnou povahu a vyznačuje se za prvé svobodou ve volbě směrů a metod činnosti, nezávislostí v rozhodování (samozřejmě v rámci zákonů a mravních norem) a za druhé odpovědností za učiněná rozhodnutí a jejich následky. Za třetí, tento typ činnosti nevylučuje riziko, ztráty a bankroty. Konečně podnikání je jednoznačně zaměřeno na dosahování zisku, který v podmínkách rozvinuté konkurence zajišťuje uspokojování společenských potřeb. To je nejdůležitější předpoklad a důvod zájmu o výsledky finanční a ekonomické činnosti. Realizace tohoto principu ve skutečnosti závisí nejen na nezávislosti udělené podnikům a potřebě financovat jejich výdaje bez státní podpory, ale také na podílu na zisku, který zůstává podniku k dispozici po zaplacení daní. Kromě toho je nutné vytvořit ekonomické prostředí, ve kterém je ziskové vyrábět zboží, vytvářet zisk a snižovat náklady. Financováním podniku rozumíme přilákání kapitálu potřebného k pořízení fixního a provozního kapitálu podniku, jinými slovy krytí potřeby kapitálu. Cílem práce v kurzu je analyzovat efektivitu fungování podniku na příkladu společnosti Sfera LLC, abychom viděli, jak ekonomicky zdatně jsou jeho aktivity řízeny. Cílem práce v kurzu je identifikovat existující potenciální problémy, výrobní a finanční rizika a určit dopad přijatých rozhodnutí na konečné výsledky podniku.

Kapitola 1. Finance a finanční mechanismus

Funkce a pojetí financí

Finance podniku jsou soustavou peněžních vztahů vznikajících v důsledku jeho výrobní a hospodářské činnosti.

Z věcného hlediska představují podnikové finance peněžní akumulace podniků nebo finančních zdrojů. Finanční věda nezkoumá zdroje jako takové, ale vztahy, které vznikají při vytváření a využívání těchto zdrojů.

K prvotní tvorbě finančních zdrojů dochází v době založení podniku, kdy se tvoří základní kapitál. Jeho zdroji v závislosti na organizačně-právní formě řízení jsou: základní kapitál, podílové vklady členů družstev, finanční prostředky odvětví (při zachování odvětvových struktur), dlouhodobý úvěr, rozpočtové prostředky. Velikost schváleného kapitálu ukazuje velikost těch prostředků – fixního a pracovního kapitálu – které jsou investovány do výrobního procesu.

Hlavním zdrojem finančních zdrojů v provozních podnicích jsou náklady na prodané výrobky (poskytované služby), jejichž různé části mají v procesu rozdělování výnosů podobu peněžních příjmů a úspor. Finanční zdroje tvoří především zisky (z hlavní a ostatní činnosti) a odpisy.

Oblasti projevu finančních vztahů:

Vztahy mezi podniky pro dodávky surovin, materiálů, komponentů, prodej výrobků a služeb.

Vztahy mezi podniky a bankami, které vznikají při přijímání a splácení úvěru, při nákupu a prodeji oběživa a při platbě za bankovní služby.

Vztahy s pojišťovnami a organizacemi pro pojištění majetku, obchodních a finančních rizik.

Vztahy s komoditami, surovinami a burzami pro transakce s výrobními aktivy.

Vztahy s investičními fondy a společnostmi pro umístění investic, privatizace.

Vztahy s pobočkami a dceřinými společnostmi.

Vztahy se zaměstnanci ohledně vyplácení mezd, dividend a s akcionáři, pokud nejsou zaměstnanci.

Vztahy s daňovou službou při placení daní, s auditorskými firmami, s mimorozpočtovými organizacemi.

Společným prvkem uvedených peněžních vztahů je, že:

1. Vyjádřeno v peněžním vyjádření

2. Představují sadu plateb a příjmů

Finanční funkce:

Reprodukční

Rozdělení

Řízení

Reprodukční funkce spočívá v obsluze peněžních prostředků oběhu fixního a pracovního kapitálu v procesu obchodní činnosti podniku na základě tvorby a použití peněžních příjmů a úspor.

Distribuční funkce - podstatou této funkce je zajistit optimální poměry rozdělování zisku (výnosů) mezi podniky a stát, mezi různé podnikové fondy.

Kontrolní funkcí je finanční kontrola výrobní a hospodářské činnosti podniku z hlediska spotřeby a výdajů výrobních zdrojů, jakož i kontrola vztahu podniku k bankám, státu a dalším podnikům.

Podnik vystupuje jako právnická osoba, která je dána souborem vlastností: izolovanost majetku, ručení za závazky tímto majetkem, existence běžného účtu v bance a jednání vlastním jménem. Izolace majetku je vyjádřena přítomností nezávislé rozvahy, ve které je uveden majetek podniku.

Finanční vztahy podniku vznikají na peněžním základě tvorbou vlastních zdrojů podniku, jeho příjmů, přitahováním vypůjčených zdrojů financování ekonomických činností, rozdělováním důchodů vytvořených v důsledku těchto činností a jejich použitím pro rozvoj podniku.

Organizace hospodářské činnosti vyžaduje odpovídající finanční podporu, tzn. počáteční kapitál, který se tvoří z vkladů zakladatelů podniku a má formu základního kapitálu. Jedná se o nejdůležitější zdroj tvorby majetku každého podniku. Konkrétní způsoby tvorby základního kapitálu závisí na organizační a právní formě podniku.

Při zakládání podniku je základní kapitál směřován na pořízení dlouhodobého majetku a tvorbu pracovního kapitálu ve výši nezbytné k provádění běžných výrobních a ekonomických činností a je investován do získávání licencí, patentů, know-how, jehož použití je důležitým faktorem vytvářejícím příjem. Počáteční kapitál je tedy investován do výroby, v jejímž procesu vzniká hodnota vyjádřená cenou prodávaných výrobků. Po prodeji výrobků nabývá peněžní formy – formou výnosu z prodeje vyrobeného zboží, který putuje na bankovní účet společnosti.

Výnosy ještě nejsou příjmem, ale zdrojem úhrady prostředků vynaložených na výrobu výrobků a tvorbu peněžních fondů a finančních rezerv podniku. V důsledku použití výtěžku se z něj oddělují kvalitativně odlišné složky vytvořené hodnoty.

Především je to způsobeno tvorbou odpisového fondu, který se tvoří ve formě odpisů poté, co odpisy dlouhodobého výrobního a nehmotného majetku nabývají peněžní formy. Předpokladem pro tvorbu odpisového fondu je prodej vyrobeného zboží spotřebiteli a příjem výtěžku.

Vzhledem k tomu, že materiálovou základnu vytvořeného výrobku tvoří suroviny, materiál, nakupované součásti a polotovary, tvoří jejich náklady spolu s ostatními materiálovými náklady, odpisy dlouhodobého výrobního majetku a mzdami pracovníků náklady podniku na výroba produktů ve formě primárních nákladů. Před příjmem výnosů jsou tyto náklady financovány z pracovního kapitálu podniku, který se nevynakládá, ale zálohuje do výroby. Po obdržení výnosů z prodeje zboží se obnoví pracovní kapitál a vrátí se výrobní náklady vynaložené podniku.

Oddělení nákladů ve formě primárních nákladů umožňuje porovnat příjmy z prodeje výrobků a vynaložené náklady. Smyslem investic do výroby produktů je získat čistý příjem, a pokud výnos převyšuje náklady, podnik je obdrží ve formě zisku.

Zisk a odpisy jsou výsledkem oběhu prostředků investovaných do výroby a vztahují se k vlastním finančním zdrojům podniku, se kterými hospodaří samostatně. Optimální využití odpisů a zisků k jejich zamýšlenému účelu umožňuje obnovit výrobu na rozšířené bázi, v oblasti výroby nábytku navíc společnost má celkem přijatelné...

Odeslat svou dobrou práci do znalostní báze je jednoduché. Použijte níže uvedený formulář

Studenti, postgraduální studenti, mladí vědci, kteří využívají znalostní základnu ve svém studiu a práci, vám budou velmi vděční.

Zatím neexistuje žádná HTML verze díla.
Archiv díla si můžete stáhnout kliknutím na odkaz níže.

Podobné dokumenty

Oceňování podniků jako nedílná součást trhu finančních služeb a nástroj efektivního řízení nákladů. Základní přístupy a metody hodnocení hodnoty podniku. Výpočet hodnoty podniku - vlastnosti a akcenty. Průmyslové analogie.

práce, přidáno 17.11.2004


Podstata, nutnost a organizace oceňovacích činností v tržní ekonomice. Předměty, předměty a principy hodnocení podniku. Proces hodnocení hodnoty podniku, základní přístupy a metody. Podnikové strategie řízení hodnoty.

práce v kurzu, přidáno 14.04.2015


Pojem, cíle a význam hodnocení hodnoty podniku. Základní metody a přístupy k hodnocení hodnoty podniku. Faktory ovlivňující oceňování podniku: riziko a čas. Právnické osoby působící jako odhadci. Účely hodnocení podniku.

abstrakt, přidáno 08.06.2014


Teoretické základy pro hodnocení hodnoty podniku. Legislativa v oblasti oceňování podniků. Výnosový, nákladový a srovnávací přístup k oceňování. Stručný popis PJSC VimpelCom. Odhad hodnoty organizace pomocí metody čistých aktiv.

práce, přidáno 03.05.2018


Výpočet peněžních toků společnosti za poslední roky. Výpočet diskontních sazeb a podnikové hodnoty. Výpočet kapitalizace analogových společností. Odhad hodnoty podniku pomocí majetkového a důchodového přístupu. Program řízení hodnoty společnosti.

test, přidáno 10.8.2015


Cíle oceňování, hlavní typy hodnoty a metodický základ pro oceňování podniku. Hodnocení finanční situace podniku, ukazatele rentability. Odhad hodnoty podniku stavebního průmyslu v Omsku pomocí ziskového, nákladového a srovnávacího přístupu.

práce v kurzu, přidáno 03.04.2012


práce, přidáno 27.04.2014

Účtová osnova projektu umožňuje nejen formalizovat postupy nákladového účetnictví pro projekt a sladit je s požadavky účetnictví a výkaznictví, ale také stanovit v rámci projektu střediska odpovědnosti za konkrétní druhy nákladů.
Je třeba rozlišovat tři fáze tvorby rozpočtu: Předběžný rozpočet se tvoří v předkontraktační fázi konání soutěže nebo výběrového řízení na výběr dodavatele. Rámcový rozpočet se tvoří ve fázi uzavírání smlouvy a určuje celou výši financování projektu. Roční rozpočet se tvoří na každý rok projektu a určuje výši finančních prostředků na plánovaný rok v rámci rámcové smlouvy.
Základem finančního plánování je plán projektu a žádosti dodavatelů o financování prací v plánovaném roce.
Předběžný rozpočet projektu se tvoří v souladu s požadavky Světové banky nebo jiného investora a určuje všechny hlavní nákladové složky v členění podle typu činnosti (viz tabulka 6.6).
Rámcový rozpočet projektu je tvořen formou odhadu nákladů jako příloha protokolu o schválení ceny. Sada dokumentů definujících strukturu rozpočtu projektu se může lišit v závislosti na požadavcích odvětví. Například v souladu s požadavky a metodickými doporučeními Ministerstva hospodářského rozvoje a obchodu Ruska obsahuje: protokol o dohodě o ceně; odhad nákladů (viz tabulka 6.7); rozpis nákladů v položce „Materiály“; rozpis výdajů v položce „Speciální vybavení“; rozpis nákladů na položky „Základní mzda“, „Dodatečná mzda“, „Srážky na sociální potřeby“; rozpis nákladů v položce „Cestovné“; potvrzení o výši režijních nákladů k cenové struktuře; rozpis nákladů v položce „Ostatní přímé náklady“; členění nákladů v položce „Náklady na práce provedené cizími organizacemi a podniky“ (struktura je obdobná jako u odhadu nákladů) (viz tabulka 6.7).

Tabulka 6.6. Struktura rozpočtu projektu

Roční rozpočet projektu se tvoří ve formě odhadu nákladů obdobného odhadu rámcového rozpočtu, přičemž výdaje jsou rozděleny podle čtvrtletí a měsíců.
Finanční analýza projektu
Účelem procesu finanční analýzy projektu je sledovat plnění plánu práce a financování projektu pro řešení následujících úkolů: porovnání nákladů se stanoveným rozpočtem a stanovení odchylek od rozpočtu; přijetí nezbytných nápravných opatření v případě odchylek od rozpočtu.
Nákladové účetnictví je prováděno průběžně jak na úrovni jednotlivých úkolů, tak na vyšších úrovních projektu včetně

Tabulka 6.7. Kalkulace

na úrovni projektu jako celku. Je nutné vzít v úvahu následující druhy výdajů: skutečné přímé náklady (práce, materiál atd.) vynaložené v běžném období; výdaje příštích období, které ještě nebyly promítnuty do účetní dokumentace, ale jejichž potřeba již byla zjištěna; „zpožděné“ výdaje, které zahrnují výdaje minulých období, z toho či onoho důvodu (administrativní chyby, pozdní předložení faktur apod.) spadající do běžného kalendářního období.
Finanční analýza využívá informace o plánovaném a skutečném stavu projektu a rozpočtu projektu.
Výsledkem procesu finanční analýzy je Zpráva o finanční analýze projektu, která obsahuje následující části: hlavní finanční ukazatele projektu (takovými ukazateli mohou být např. známé ukazatele získané hodnoty);
nezbytná nápravná opatření, jejichž realizace je v kompetenci projektového manažera; navrhované změny rozpočtu, které je třeba předložit k posouzení vyšším orgánům.
Finanční audit projektu
Účelem tohoto procesu je ověřit soulad projektu s postupy a pravidly smluvního financování projektu.
Hlavní cíle procesu jsou: ověření účetní závěrky a platební a zúčtovací dokumentace související s projektem; potvrzení spolehlivosti údajů obsažených ve zprávách a jiných projektových dokumentech, identifikace skutečností porušení účetních postupů; kontrola dodržování zákonných požadavků při provádění finančních a ekonomických transakcí v průběhu realizace projektu.
Finanční audit projektu je prováděn za účasti auditorské společnosti, vybrané po dohodě se zástupcem investora.
Při finančním auditu projektu se studují: dokumenty související s financováním zakázek na projekt; účetní doklady.
Výsledkem tohoto procesu je auditorská zpráva o projektu. Finanční audit by měl být prováděn každoročně a také po dokončení projektu.
Finanční zpráva pro investora
Účelem tohoto procesu je poskytnout investorovi finanční výkazy projektu.
Zpráva by měla odrážet náklady projektu na úrovni projektu jako celku a na mezilehlých úrovních struktury práce (etapy projektu) a poměr skutečných a rozpočtovaných nákladů.
Zpráva musí obsahovat tyto informace: informace o provedené práci a plánovaném objemu práce;
skutečně vynaložené finanční prostředky a plánované platby podle typu nákladů; příjmy a platby podle zdrojů finančních zdrojů; srovnání plánovaných a předpokládaných plateb a příjmů.
Zpráva by měla obsahovat i předpokládané výdaje na budoucí období, které ještě nebyly promítnuty do účetních dokladů.
Výchozími daty pro tento proces jsou ukazatele primárních finančních dokumentů a informace o mzdových nákladech spojených s realizací projektových prací. Výsledkem tohoto procesu je čtvrtletní (frekvence se může u různých projektů lišit) zpráva pro Investora.
Příklad struktury finanční zprávy je uveden v tabulce 6.8.
Tabulka 6.8. Formulář finanční zprávy projektu

Literatura Scott G. Management založený na výsledcích a partnerství veřejného a soukromého sektoru // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Praxe", St. Petersburg, 17.-18. května 2005. Ekluf J.A. Projektový management ve velkých sociálně-etických reformních programech (s příklady ze švédské zkušenosti) // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Practice", Petrohrad, 17.-18. května 2005. Samoshchenkov S., Soshnin A., Tsipes G. Programy a projekty ve vládních orgánech // Collection. díla IV všeruská. praktický conf. „Standardy v projektech moderních informačních systémů“, Moskva, 21.-22. dubna 2004. M.: FOSTAS, 2004. Rozpočtování orientované na výsledek: cíle a principy. Eco-ris-NEI. 2002. 16 s. (www.nei.ru) Rozpočtování založené na výsledcích: mezinárodní zkušenosti a možnosti uplatnění v Rusku. Centrum pro fiskální politiku, 2002. 59 s. (www.nei.ru) Poznyakov V., Projektový management v mezinárodních organizacích působících v Rusku // Projektový management. 2005. č. 3(3). Soshnin A. Aplikace metod projektového řízení při přípravě a realizaci federálních cílových programů // International. Symposium „Projektový management: podnikání. Nápady. Practice", St. Petersburg, 17.-18. května 2005. Požadavky a metodická doporučení pro organizace realizující státní zakázky v rámci Federálního cílového programu "Elektronické Rusko (2002-2010)". Ministerstvo hospodářství rozvoj a obchod Ruské federace, 31. května 2004. Archibald R. Řízení high-tech projektů. M.: DMK Press, 2002. Tovb A., Tsipes G. Projektový management: standardy, metody, zkušenosti. M.: ZAO "Olymp-Business", 2003.