Na základě jakých daní platí jednotlivý podnikatel? obecný daňový systém pro jednotlivé podnikatele: výkaznictví. Obecný daňový systém - co to je a pro koho je relevantní

Obecný nebo tradiční systém zdanění (OSN, OSNO nebo TSN) je nejsložitější ze všech daňových režimů platných v současné době v Ruské federaci.

Plátci OSNO plně vedou účetní záznamy a platí daně: DPH, daň z nemovitosti a daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob u fyzických osob podnikatelů).

Zvláštností tohoto systému je absence omezení maximálního příjmu, počtu zaměstnanců a druhů vykonávaných činností.

Kdo těží z používání OSNO

Navzdory složitosti vedení záznamů, výpočtu a placení několika druhů daní a značnému množství podaných výkazů je tradiční daňový systém nejziskovější pro následující podnikatelské subjekty:

• Jednotliví podnikatelé a organizace zabývající se velkoobchodem.

Použití zvláštních režimů při provádění velkoobchodu je ve většině případů nemožné, protože tento typ činnosti nespadá pod UTII a PSN a existuje omezení zjednodušeného daňového systému, jehož překročení zbavuje jednotlivého podnikatele nebo organizaci práva. uplatnit tento daňový režim (v roce 2019 je to 150 milionů). rub.).

• Jednotliví podnikatelé a organizace, jejichž protistrany mají zájem o DPH na vstupu.

Pokud většina dodavatelů jednotlivých podnikatelů a organizací používá OSNO a má zájem o započtení „vstupní“ DPH, nejlepší možností by bylo použít OSNO, protože daň OSNO zaplacená prodávajícímu (protistraně) lze uplatnit jako odpočet.

Poznámka: pokud fyzická osoba podnikatel nebo organizace není plátcem DPH (uplatňuje zvláštní daňový režim), nemůže tuto daň uplatnit jako odpočet (snížit), a proto je DPH buď zahrnuta do nákladů na produkt, což výrazně zvyšuje její cenu, nebo je hrazena z vlastních prostředků, což v prvním případě není výhodné pro kupující, kteří platí DPH, a ve druhém případě to není výhodné pro prodávajícího, protože je povinen odvést DPH přijatou od kupujícího dle k faktuře do rozpočtu.

• Jednotliví podnikatelé a organizace dovážející zboží do Ruska.

Tento režim zdanění využívají dovozci, protože DPH zaplacenou při dovozu na území Ruské federace lze následně uplatnit jako odpočet.

• Jednotliví podnikatelé a organizace se zvýhodněním DPH a daně z příjmu.

Přechod na společný daňový systém

Zvažme všechny možnosti přechodu na OSNO:

Při prvotní registraci

Charakteristickým rysem OSNO je, že s primárním nebo individuálním podnikatelem není třeba podávat žádné žádosti o přechod na tento daňový režim. Organizace a fyzická osoba podnikatel jsou automaticky převedeni na OSNO po 30 dnech od data registrace, pokud si poplatník nezvolil jiný režim zdanění.

Je to pohodlné a nepohodlné zároveň. Je to výhodné pro ty, kteří se původně rozhodli pro aplikaci tohoto daňového systému a vědí o všech jeho kladech a záporech, a nepohodlné pro nezkušené podnikatele, kteří z neznalosti či zapomnění nepodali včas žádost o uplatnění jiného daňového režimu, protože přechod na jiný režim je možný až od příštího roku. A za celý aktuální rok bude nutné platit daně a vykazovat dle OSNO.

Při přechodu z jiného daňového režimu

Pro přechod na OSNO z jiného daňového režimu je nutné v zákonem stanovených lhůtách oznámit správci daně v místě registrace zrušení registrace jako plátce zjednodušeného daňového systému, UTII, Sjednocené zemědělské daně nebo PSN. Není třeba podávat samostatnou žádost o použití OSNO Federální daňové službě.

Lhůta pro oznámení správci daně závisí na daňovém systému, ze kterého jednotlivý podnikatel nebo organizace přechází na OSNO.

Přechod na OSNO se zjednodušeným daňovým systémem

Například výše příjmů společnosti Alpha LLC v 1. čtvrtletí roku 2019 činila 200 milionů rublů, což překračuje limit příjmů stanovený pro rok 2019 pro zjednodušený daňový systém ve výši 150 milionů rublů.

Alpha LLC ztrácí právo používat zjednodušený daňový systém a od 1. čtvrtletí 2019 přechází na OSNO, v souvislosti s tím bude muset po stanovenou dobu platit daně: DPH, daň z příjmu a daň z nemovitosti a předložit odpovídající zprávy.

Tabulka č. 1. Daně placené do OSNO IP

Účetnictví a výkaznictví na OSNO

Úplnost účetnictví a počet finančních výkazů předložených regulačním orgánům závisí na obchodním subjektu používajícím OSNO:

• Střední a velký podnik

Střední a velké podniky jsou povinny vést úplné účetní záznamy. Vykazování těchto účetních jednotek se skládá z rozvahy, výkazu finančních výsledků, výkazu změn kapitálu a peněžních toků, jakož i vysvětlení k těmto výkazům a rozvaze.

Účetní zprávy se předkládají jednou ročně dvěma orgánům: Federální daňové službě a Rosstatu.

• Malý podnik

Malé podniky mohou vést zjednodušené účetnictví, které se skládá pouze z rozvahy a výkazu finančních výsledků.

Poznámka: Status malého podniku je udělen organizaci, jejíž roční příjem nepřesahuje 800 milionů rublů a průměrný počet zaměstnanců nepřesahuje 100 lidí.

Zda organizace patří k malému podnikatelskému subjektu, můžete zjistit na webu Federální daňové služby pomocí služby „Sjednocený registr malých a středních podnikatelských subjektů“ s uvedením jejího TIN, OGRN nebo názvu.

• Neziskové podniky

Neziskové organizace, stejně jako malé firmy, mohou vést účetní záznamy ve zjednodušené podobě. Účetní závěrka pro ně sestává pouze z rozvahy a zprávy o zamýšleném použití finančních prostředků, jakož i jejich vysvětlení.

Samostatní podnikatelé jsou jediní, kdo jsou osvobozeni od povinnosti vést účetní záznamy s výhradou vedení KUDiR.

Vrácení daně

Tabulka č. 3. Seznam daňových hlášení předložených OSNO

Poznámka: všechna přiznání, kromě hlášení DPH, lze podávat v papírové i elektronické podobě. Přiznání k DPH je nutné podávat pouze v elektronické podobě. Jeho předložení finančnímu úřadu na papíře bude stejné jako jeho nepodání vůbec, což bude mít za následek daňovou povinnost a uložení sankcí.

Kombinace s jinými daňovými systémy

Obecný daňový systém je kompatibilní pouze s PSNO a UTII. Nelze ji kombinovat se zjednodušeným daňovým systémem (USNO) a zemědělskou daní (Unified Agricultural Tax), protože všechny činnosti poplatníka jsou převedeny do těchto režimů, na rozdíl od PSNO a UTII, které lze aplikovat na určité typy činností.

Poznámka: při kombinaci OSNO s patentem nebo imputovanou daní je nutné vést samostatnou evidenci příjmů a výdajů, a to zvlášť pro každý druh činnosti.

Obecný daňový systém (OSNO) v roce 2019

Průměrné hodnocení 5 (100 %), hodnoceno 1

Většina velkých podnikatelských subjektů v zemi uplatňuje obecný daňový režim. V době registrace podniku nebo fyzického podnikatele, pokud nepodali žádné dodatečné žádosti o výběr, tyto subjekty automaticky uplatňují tento systém zdanění, který je standardní pro všechny. Má to pro i proti.

Ve srovnání s jinými systémy je OSNO nejrozsáhlejší, obsahuje velké množství povinných plateb a vyžaduje účetnictví, stejně jako hlášení Federální daňové službě, statistiky atd. K vedení záznamů vyžaduje přítomnost celého personálu specialisty v tomto oboru.

Obecný daňový systém pro jednotlivé podnikatele nemá žádná omezení, mohou vykonávat jakýkoli typ činnosti, ale stojí za zvážení, že je mohou provádět pouze organizace.

Přitom právě tyto subjekty mají nejúplnější informace o své práci, a to z důvodu zvýšených zákonných požadavků na ně.

V jakých případech je výhodné používat OSNO?

Tento daňový režim je výhodný pro jednotlivé podnikatele a společnosti, zejména pokud jej při své činnosti uplatňuje většina jejich protistran. Důvodem je především DPH na vstupu. Zhruba pětinu tržeb (DPH na výstupu) těchto firem tvoří povinná platba, kterou lze snížit o výši daně na vstupu. Čím větší je jeho velikost, tím nižší je povinnost DPH vůči rozpočtu.

Organizace také zvyšuje šanci na získání významné zakázky. Některé druhy činností (úvěry, zastavárna, pojištění atd.) mohou provádět pouze podniky využívající OSNO.

Při dovozu výrobků z cizích zemí při celním odbavení musí cena dováženého zboží podléhat DPH a tuto daň mohou kompenzovat pouze firmy a jednotliví podnikatelé na OSNO.

V rámci obecného režimu navíc můžete uplatňovat zákonem stanovené výhody, které vám umožňují pracovat téměř za stejných podmínek jako jiné speciální systémy, aniž byste dodržovali určitá omezení (například počet).

OSNO lze kombinovat s některými preferenčními režimy, a to zase může optimalizovat daňový systém ve firmě.

Jaké daně se platí na OSNO?

Obecný systém zahrnuje takové povinné platby, jako je daň z příjmu (pro fyzické osoby - daň z příjmu fyzických osob), DPH a daň z majetku.

Důležité! Tento seznam daní bere v úvahu pouze ty daně, které jsou vlastní danému daňovému systému. Kromě toho daňoví poplatníci platí obecné daně, například 2 daně z příjmu fyzických osob, platby do penzijního fondu pro zaměstnance atd.

Daň z příjmu

Předmětem zdanění této daně je zisk organizace, vypočítaný na základě časově rozlišených příjmů (hotovostní metodou - vyplaceno) a ekonomicky oprávněných vynaložených výdajů, které mají doklady. V zásadě je sazba daně 20 %, skládá se z federální části (2 %) a regionální části (18 %).

Posledně jmenované mají právo snížit ji pro určité kategorie podniků. Platba daně může být čtvrtletní nebo měsíční (u velkých společností).

Poplatníci poskytují výpočty daně za účetní období a za zdaňovací období - přiznání na akruální bázi do 28. března následujícího roku.

Daň z příjmů fyzických osob

Podnikatelé jsou plátci daně z příjmu fyzických osob, která se vypočítává na základě příjmů, které získávají ze své činnosti. Daňový řád Ruské federace umožňuje individuálním podnikatelům využívat profesionální odpočty, které musí být doloženy. Lze je použít i bez příslušných dokladů, ale v rámci stanovených norem. Pro rezidenty je sazba daně 13 %, pro nerezidenty (pobývající v zemi méně než 183 dní) - 30 %.

Hlášení jednotlivých podnikatelů do OSNO představuje prohlášení ve formuláři 3-NDFL, které musí být předloženo do 30. dubna příštího roku. Finanční úřad může na základě přiznání za předchozí rok vypočítat částky tří záloh pro fyzické podnikatele (1/2, 1/4 a 1/4 částky roční daně z příjmu fyzických osob).

káď

Plátci této daně jsou jak firmy, tak podnikatelé. Základem daně je příjem z prodeje v tuzemsku. Obecně uplatňovaná sazba daně je 18 %. U některých typů činností je poskytována snížená sazba – 10 % nebo 0 %. V tomto případě lze při výpočtu použít základ nebo vypočítaný (18/118 %, 10/118 %) např. pro zálohy.

K přípravě čtvrtletních prohlášení musí společnost vést zvláštní daňové registry - knihy nákupů a prodejů, které se spolu s hlášením zasílají Federální daňové službě. Podávají se do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Za určitých podmínek je možné získat osvobození od DPH.

Daň z nemovitosti

Tato platba jde do rozpočtu kraje. Jejím předmětem je hodnota movitého (v rozvaze do 1.1.2014) a nemovitého majetku organizace a fyzických osob podnikatelů, nacházející se v jejich rozvaze, vypočtená k 1. lednu. Daňový řád Ruské federace stanoví maximální sazbu na 2,2 %, přičemž regionální úřady mají právo ji snížit a také ji rozlišit v závislosti na plátcích.

Daňové přiznání k dani z nemovitosti je nutné podat do 30. března následujícího roku. Zálohy jsou vypláceny čtvrtletně ve lhůtách stanovených kraji.

V současné době dochází při výpočtu daně k přechodu od používání zůstatkové ceny majetku na hodnotu katastrální. V ustavujících entitách Ruské federace, ve kterých se její výpočet přesunul do tohoto řádu, je tato daň povinná pro preferenční daňové systémy.

Přechod na OSNO

Přechod od zjednodušeného daňového systému k OSNO

Přechod společnosti ze zjednodušeného systému na obecný lze provést ve dvou případech:

• Samostatným odmítnutím použití zjednodušeného daňového systému - od začátku příštího kalendářního roku;
• Z důvodu porušení podmínek, za kterých se zjednodušení uplatňuje (překročení příjmů, počtu, zůstatkové ceny dlouhodobého majetku, otevírání poboček, výskyt podílu na základním kapitálu právnické osoby vyšší než 25 %) - od začátek čtvrtletí, kdy k tomu došlo.

V případě převodu je společnost povinna informovat daňovou službu. Pro dobrovolný převod se používá žádost podle formuláře N 26.2-3, která musí být podána nejpozději do 15. ledna.

Pokud jsou porušeny podmínky použití zjednodušeného daňového systému, organizace použije prohlášení podle formuláře N 26.2-2. Musí být odesláno finančnímu úřadu nejpozději do 15 dnů po skončení období, ve kterém k takovému porušení došlo.

Přechod z UTII na OSNO

Organizace může přejít z imputace na OSNO na základě dobrovolnosti nebo v souvislosti s ukončením činnosti, pro kterou byla UTII použita.

Mezi takové případy patří:

• Zrušení používání UTII pro tento typ činnosti;
• Z důvodu porušení podmínek použití UTII (například překročení plochy maloobchodních prostor);
• Zahájení činnosti formou jednoduchého partnerství nebo svěřenské správy majetku.

Společnost je rovněž povinna odmítnout UTII v případě překročení počtu zaměstnanců nebo účasti jiných společností na základním kapitálu.

Žádost o zrušení registrace plátce UTII u daňové služby musí být podána do 5 dnů ode dne ukončení činnosti. Firmy vyplňují a podnikatelé vyplňují.

Přechod od jednotné zemědělské daně k OSNO

Přechod ze zemědělské daně na obecný režim lze provést dobrovolně nebo z důvodu nesplnění kritérií pro její uplatňování. Pokud společnost odmítne jednotnou zemědělskou daň, musí to oznámit své federální daňové službě do 15. ledna. K tomu organizace vyplní formulář č. 26.1-3.

Nucený přechod musí být proveden v případech, kdy se k výrobě produktů používají nakupované suroviny nebo podíl příjmů společnosti z prodeje zboží vlastní výroby je nižší než 70 %. Je však třeba mít na paměti, že poslední kritérium se počítá až na konci roku.

A i když výsledky průběžného výkaznictví ukážou, že firma ztratí nárok na používání jednotné zemědělské daně, bude stále do konce období uznána za jejího plátce. Po ztrátě možnosti využívat zemědělskou daň se k ní může firma vrátit až po roce.

Přechod od patentu k OSNO

Přechod z PSN na obecný daňový systém se provede, pokud nejsou splněny podmínky pro jeho použití:

• Pokud byl od začátku roku přijat příjem více než 60 milionů rublů z činnosti, pro kterou je patent žádán;
• Počet zapojených zaměstnanců přesáhl 15 osob;
• Daň nebyla zaplacena včas.

Pokud jednotlivý podnikatel ztratil právo používat patent, musí to oznámit Federální daňové službě do 10 dnů od tohoto okamžiku. Kromě toho je povinen za ztracené období vypočítat a zaplatit všechny daně stanovené obecným režimem zdanění.

Dobrovolný přechod z patentu na OSNO se provádí do pěti dnů ode dne oznámení daňovému úřadu o ukončení činnosti na patentu.

OSNO je nejfrekventovanějším daňovým režimem pro společnost. Organizace musí zaplatit tři povinné daně a podávat hlášení včas. Soubor dokumentů je významný, hlášení je třeba předkládat finančnímu úřadu, fondům a Rosstatu. V tomto článku budeme hovořit o hlavních pravidlech pro podávání zpráv, termínech a nuancích.

Vlastnosti OSNO

Legislativa Ruské federace nabízí mnoho zvláštních režimů, které zjednodušují existenci organizace, ale jejich použití je omezeno. Například podle objemu tržeb, hodnoty majetku, počtu zaměstnanců. Jediným východiskem pro velké podniky je společný daňový systém.

Při registraci není třeba vybírat OSNO, nové organizaci je automaticky přiřazen obecný režim. O vašem přání přejít na zvláštní režim musí být finanční úřad včas informován, jinak se OSNO stane vaším daňovým systémem na celý rok.
Základní daňový systém zahrnuje tři hlavní daně: přidanou hodnotu, majetek a zisk společnosti. Kromě toho musíte za své zaměstnance platit pojistné, a pokud máte pozemek, dopravu nebo nemovitost, platit za ně samostatné daně. Aplikace OSNO tedy znamená mít nejvyšší daňové zatížení. LLC na OSNO musí vést daňové záznamy a účetnictví a poskytovat zprávy o placení daní a poplatků.

Účetní výkazy LLC na OSNO

Účetní výkazy pokrývají veškeré výdaje a příjmy organizace a regulují interní procesy. Legislativa má přísné požadavky na účetní doklady. Pokud má daňová inspekce dotazy k činnosti LLC, nejprve si prostuduje účetní záznamy.
Účetní výkazy obsahují rozvahu, výsledovku a přílohy. Dokumenty se generují po celý rok od 1. ledna do 31. prosince. Hlášení za uplynulý rok je třeba odevzdat do 31. března.

Předkládejte hlášení finančnímu úřadu v místě registrace a pobočce Rosstat. Forma podání: papírová nebo elektronická. Pokud společnost LLC zaměstnává 100 nebo více lidí, jsou zprávy generovány pouze elektronicky.

Daňové výkaznictví LLC na OSNO v roce 2018

Daňové hlášení osvětluje a potvrzuje příjem, který LLC dostává. Příprava daňového přiznání je nejnáročnější fází. Dokumentů je mnoho a všechny je třeba odevzdat v určitém časovém horizontu. Daňové výkaznictví zahrnuje prohlášení, potvrzení a daňové výpočty.

Daň z příjmu Počítají se pouze organizace se společným systémem. U této daně podávejte přiznání na základě výsledků za čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců a rok. Údaje zohledněte na akruální bázi. Daňové přiznání k dani z příjmu se obvykle podává do 28. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí, ale roční přiznání je nutné podat do 28. března následujícího roku. Některé společnosti za určitých podmínek podávají měsíčně prohlášení o zisku.

káď OSNO se také odlišuje, protože se nepoužívá ve speciálních režimech. Daňové přiznání se podává elektronicky čtvrtletně do 25. dne následujícího měsíce. Při přípravě prohlášení nezapomeňte vzít v úvahu všechny možné srážky.

Daň z nemovitosti. U této daně předložte své přiznání a výpočty na akruální bázi. Kalkulace musí být zaslána finančnímu úřadu za každé čtvrtletí elektronicky do 30. dne následujícího měsíce. Regionální úřady mohou LLC osvobodit od čtvrtletních zpráv.

Roční prohlášení se podává do 31. března. Pokud má LLC méně než 100 zaměstnanců, je povoleno podání v papírové podobě.

2-NDFL a 6-NDFL. Pokud LLC vyplácí mzdy zaměstnancům nebo jiné příjmy, jako jsou dividendy, zakladateli, předložte tato potvrzení finančním úřadům. Odešlete 2-NDFL za minulý rok – do 1. dubna. 6-NDFL - čtvrtletně, do posledního dne následujícího měsíce. 6-NDFL za rok musí být zaslány finančnímu úřadu do 1. dubna následujícího roku.

Výpočet pojistného Od roku 2017 jsou předkládány také Federální daňové službě. Přehledy se generují čtvrtletně a předkládají se do 30. dne následujícího měsíce. Nájemné bez ohledu na to, zda má společnost zaměstnance nebo ne.

Kromě výše uvedených povinných zpráv se některá prohlášení předkládají Federální daňové službě, pokud existuje odpovídající zdanitelný předmět. Pokud je například v rozvaze LLC vozidlo, nezapomeňte podat přiznání k dani z přepravy. Stejně tak pro pozemky a nemovitosti.

LLC podávání zpráv fondům

Do penzijního fondu je třeba zaslat dva formuláře: SZV-M a SZV-STAZH. SZV-M odevzdávejte měsíčně do 15. SZV-STAZH - jednou ročně, do 1. března.
Pro předložení SZV-M Penzijnímu fondu nezáleží na tom, zda je s ředitelem uzavřena pracovní smlouva či nikoli (hovoříme o situaci, kdy je ředitel a zřizovatel jedna osoba) - organizace je nadále povinna předložit SZV-M (dopis PFR č. ze dne 06.05.2016 08-22/6356). Pokud ale ve společnosti nevykonává činnost, v organizaci nejsou žádní zaměstnanci a s vedoucím zaměstnancem, který je jediným zakladatelem, není uzavřena pracovní nebo občanskoprávní smlouva, pak není třeba předkládat SZV-M. .

Hlášení Fondu sociálního pojištění zahrnuje formulář 4-FSS pro příspěvky za zranění. Odesílejte jej každé tři měsíce. Termín pro podání v elektronické podobě je do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí. Pokud chcete podávat přehledy v papírové podobě, pak je nutné tak učinit o 5 dní dříve, tedy do 20.

Nezapomeňte, že FSS musí každoročně potvrdit hlavní činnost LLC. K tomu předložte žádost, potvrzení o formě činnosti a ověřenou kopii vysvětlení k rozvaze předchozího roku. FSS na tuto informaci čeká do 15. dubna.

Předkládání zpráv LLC OSNO do Rosstatu

Oddělení Rosstat se předkládají různé formy statistik. Toto podávání zpráv je roční a závisí na typu činnosti a velikosti společnosti. Jaké hlášení musí vaše LLC podat, můžete zjistit na teritoriální pobočce Rosstatu. Na webových stránkách oddělení jsou k dispozici vzory formulářů pro konkrétní případy.

Nulové hlášení

Nově registrované společnosti nemusí fungovat poprvé, to znamená, že nemusí mít žádný obrat. Ale i v tomto případě je hlášení povinné. Výkaz organizace, který neobsahuje ukazatele nákladů, se nazývá nula. Lhůty pro podání nulových hlášení se shodují s obecnými.

Společnosti LLC mají mnoho zpráv o OSNO, ale některé formuláře nemohou být nulové. Například rozvaha v každém případě zahrnuje velikost schváleného kapitálu. Koncept nuly se zpravidla vztahuje konkrétně na prohlášení. Pro každý z nich je tento formát přijatelný. V nulté deklaraci se vyplňuje pouze titulní strana, ve zbývajících sekcích jsou v buňkách pomlčky.

Při absenci obratu na bankovních účtech a pokladnách může LLC podat jediné (zjednodušené) prohlášení. Nahrazuje přiznání pro několik daní najednou a ve skutečnosti je nulová, protože nezahrnuje částky daně.

V cloudové službě Kontur.Accounting se formuláře výkazů vyplňují automaticky na základě primárních dokumentů. Snadno generujte zprávy a odešlete je, aniž byste opustili počítač. Služba vám připomene termíny hlášení a termíny placení daně. Využijte nepřetržitou podporu našich odborníků a používejte službu prvních 30 dní zdarma.

Obecný daňový systém je základním režimem pro všechny ruské podniky. Vykazování v rámci OSNO je velmi objemné a má různé termíny. To znamená, že otázka včasného předložení dokumentů Federální daňové službě musí být řešena obzvláště pečlivě.

Předkládáme vám aktuální seznam hlášení za rok 2017, které je potřeba podat podnikatelům a organizacím, a také termíny pro odevzdání podkladů na inspekci.

Standardní daňový systém je nejsložitější a nejobjemnější daňový režim z hlediska vykazování, který dnes v Rusku funguje. Aby společnost mohla plně vést záznamy a podávat prohlášení včas a provádět platby, musí mít profesionálního a zkušeného účetního. Kromě toho jsou zapotřebí moderní komunikační systémy a specializovaný software. Proto je zpravidla využívají výhradně velké společnosti s velkým počtem zaměstnanců.

Organizace na OSNO jsou povinny předkládat následující typy hlášení:

• . Poskytuje se elektronicky současně s úhradou záloh (čtvrtletních nebo měsíčních). V průběhu roku se tvoří kumulativní daňový úhrn.

Toto prohlášení lze sepsat i ručně – ale pouze v případě, že počet personálu nepřesáhne 100 osob.

• Výroční zprávy společnosti. Jedná se o rozvahy, provozní a kontrolní dokumenty a další formy úředního výkaznictví.

Pokud je organizace malým podnikem, může vést zjednodušené účetnictví. Inspektorátu se předkládají stručné finanční zprávy.

• přiznání k DPH– čtvrtletně v elektronické (nejlépe) nebo papírové podobě.
• Prohlášení o majetku, pozemcích, dani z dopravy(pokud jsou v rozvaze podniku odpovídající aktiva) – ročně. Za zmínku stojí, že zálohy na daň z nemovitosti se hradí každé 3 měsíce.
• Jednotný výpočet pojistného– čtvrtletní předkládání Federální daňové službě.

Tato zpráva se objevila až v roce 2017 a nahradila formuláře RSV-1 a 4-FSS.

• Hlášení Rosstatu– roční rezerva. Duplikuje finanční výkazy pro Federální daňovou službu.
• Formulář SZM-M pro penzijní fond Ruska– měsíční výkaz pro penzijní fond pro pojištěnce.
• Formulář 2 – Daň z příjmu fyzických osob– hlášení o dani z příjmu za každého zaměstnance, podávané ročně.
• Formulář 6-NDFL- čtvrtletní hlášení. se objevil v roce 2016 a obsahuje obecné informace o personálu a daních.

Všimněte si, že je povoleno kombinovat OSNO s UTII a. V tomto případě je organizace povinna vést pro tyto druhy činností samostatnou evidenci.

Jaký druh hlášení předkládá jednotlivý podnikatel OSNO?

Přestože jednotliví podnikatelé jsou zpravidla mikropodniky a standardní zdanění je pro ně nerentabilní, mnoho z nich stále uplatňuje OSNO.

K tomu může dojít z různých důvodů – nesoulad parametrů činnosti s požadavky zvláštních režimů, plány na expanzi a rozvoj, nutnost pracovat s DPH a podobně.

I když při používání OSNO dostává podnikatel určité úlevy ve srovnání s organizacemi, objem hlášení je stále velký. Jednotlivý podnikatel je povinen poskytnout regulačním orgánům podle OSNO následující zprávy:

• přiznání k DPH– čtvrtletně.
• Prohlášení 3 - Daň z příjmu fyzických osob(obdoba přiznání k dani z příjmu) – jednou ročně.
• 4- Daň z příjmu fyzických osob.
• Hlášení Rosstatu.

Pokud je individuální podnikatel jsou najatí zaměstnanci, poté se doplní seznam požadovaných hlášení:

• Formy 2-NDFL a 6-NDFL podle stejných pravidel jako organizace.
• Zprávy Penzijnímu fondu a jedna zpráva o pojistném.

Když se mluví o tom, jaké výkazy předkládá jednotlivý podnikatel OSNO, velmi často vyvstává otázka týkající se účetního systému. Jak víme, organizace ve společném systému jsou povinny každoročně předkládat rozvahu a další formy hlášení Federální daňové službě. V případě individuálních podnikatelů je situace poněkud odlišná.

Faktem je, že jednotliví podnikatelé nemají odpovědnost za vedení plného účetnictví, i když jsou v OSNO. K potvrzení příjmů a výdajů jim stačí vést oficiální KUDIR (účetní kniha) schválený zákonem. Lze jej však generovat elektronicky po celý rok. Na konci vykazovaného období je kniha vytištěna a sešita.

Takže na otázku, jaké zprávy předkládá jednotlivý podnikatel OSNO, můžeme odpovědět - Jednotliví podnikatelé nemají povinnost předkládat účetní závěrku. Mnoho podnikatelů však dobrovolně podává KUDIR spolu se svými prohlášeními, aby zajistili správné vedení daňové evidence.

Jaký druh výkaznictví předkládají jednotliví podnikatelé a sro do OSNO - srovnávací tabulka

Jak vidíme, ve stejném daňovém systému může být seznam dokumentů zcela odlišný. Abychom pochopili, jaké formuláře hlášení jsou vyžadovány pro předložení Federální daňové službě a dalším orgánům, sestavíme srovnávací tabulku:

Konečný seznam hlášení pod OSNO přímo závisí na registračním formuláři a dostupnosti zaměstnanců ve stavu. Nejjednodušší způsob vedení evidence je pro podnikatele pracující samostatně – ti ve skutečnosti pouze odevzdávají daně z příjmu.

Závěr k obecnému daňovému systému

Podniky se sídlem na OSNO jsou tedy povinny vést úplné záznamy a předkládat zprávy Federální daňové službě a dalším institucím. V případě fyzických osob podnikatelů se formuláře hlášení poněkud zjednodušují a snižuje se počet daní. Účetnictví při výběru standardního režimu však vyžaduje odborné znalosti specialisty.

Je velmi důležité dodržovat ohlašovací a platební lhůty. Ostatně i pár kopějek daňový dluh může vést k nepříjemným následkům - odmítnutí spolupráce bank a protistran, narůstání pokut a penále, nechtěná pozornost Federální daňové služby.

Pokud se vám tento článek líbil nebo máte nějaké dotazy, zanechte prosím komentář! To nám v budoucnu pomůže vybrat materiály, které jsou pro čtenáře co nejužitečnější!

Obecný daňový systém pro LLC zahrnuje celý seznam daní, který zahrnuje místní, regionální a federální odpočty. Federální daně se přitom vztahují na území kteréhokoli regionu země a regionální daně platí výhradně tam, kde byly přijaty příslušné zákony o jejich účelu.

Tento zákon stanoví příslušný formulář hlášení, lhůtu pro placení daně a její sazbu. Nařízením místních úřadů jsou stanoveny místní daně.

Vlastnosti řízení

Účtování všech transakcí, výnosů a nákladů v podnicích se provádí ve speciálně otevřené knize. Postup jeho vedení a jeho podobu schvaluje vyhláška Ministerstva financí.

Proces vyplňování této knihy je poměrně pracný. Obsahuje 6 sekcí, každá obsahuje tabulku. Organizace zapisuje do knihy veškeré informace o své činnosti pro výpočet základu daně a také proto, aby měla představu o své vlastní finanční situaci.

OSNO pro LLC v roce 2014 zahrnuje platbu UTII za předpokladu, že organizace vykonává přísně specifické činnosti (servis, studio, obchod atd.).

Kdo by měl používat OSNO

Obecný daňový systém by měly používat ty společnosti, které nemají právo používat jednotnou zemědělskou daň a zjednodušený daňový systém:

• společnosti, které vyrábějí výrobky podléhající spotřební dani;
• právníci, banky, notáři, pojišťovny a zastavárny;
• organizace, jejichž základní kapitál tvoří z 25 % příspěvky od jiných organizací;
• zahraniční společnosti;
• organizace, pokud je počet zaměstnanců vyšší než 100 osob;
• organizace, pokud jejich příjem přesahuje 60 milionů rublů;
• organizace, jejichž finanční prostředky stojí více než 100 milionů rublů.

OSNO je velmi výhodné využít, když většina partnerů a zákazníků společnosti také využívá klasický daňový systém a platí DPH.

V tomto případě má každý účastník vztahu možnost snížit si DPH splatnou do rozpočtu o částku daně, která byla přijata od dodavatele.

Jak přepnout na OSNO

Pokud při zakládání organizace nepodala žádost o přechod do nebo do do 30 dnů, pak je automaticky přiřazen klasický daňový systém (OSNO).

Pokud organizace, která používá zjednodušenou nebo jednotnou daň, v průběhu své činnosti ztratila právo používat některý z těchto zvláštních režimů, musí podat žádost o přechod na běžný systém.

O právo používat jakýkoli jiný režim než OSNO můžete přijít, pokud se společnost zabývá činnostmi, které jeho použití neumožňují, pokud jsou tržby vyšší než prahový ukazatel nebo počet zaměstnanců překračuje limitovanou hodnotu.

Daně

Společnost, která funguje na základě obecného daňového systému, platí následující seznam daní:

• DPH (daň z přidané hodnoty) je obecně 18 %. V případě prodeje výrobků pro děti, zdravotnického nebo potravinářského zboží - 10% a pro exportní aktivity - 0%.
• , které tvoří 20 %.
• Daň z příjmu fyzických osob se účtuje z každé platby a činí 13 %.
• Příspěvek do mimorozpočtového fondu je obecně cca 30 % a zahrnuje zdravotní pojištění 5,1 %, důchodové pojištění 22 %, sociální pojištění 2,9 %, úrazové pojištění 0,2 %.
• Daň z nemovitosti. Sazby se mohou lišit v rozmezí 2,2 % hodnoty majetku podniku za rok.
• Dopravní daň (pouze pokud podnik vlastní vozidla). V tomto případě sazba přímo závisí na výkonu motoru automobilu.
• Pozemková daň. Sazba daně z pozemků není vyšší než 1,5 % z hodnoty vlastněných pozemků.

V závislosti na podrobnostech obchodní činnosti zahrnují daně LLC na OSNO také spotřební daně, daně z vody a daně z těžby nerostů.

Účetní řád

Organizace, které jsou v OSNO, musí vést účetní záznamy jako povinnost. Veškerá účetní pravidla a znaky účtování transakcí jsou schváleny v příslušných účetních předpisech.

Dnes existuje minimálně 20 různých ustanovení, která předepisují postup vedení evidence různých skupin transakcí a druhů majetku.

Kromě toho OSNO pro LLC zahrnuje vedení prodejní knihy a nákupní knihy za účelem zohlednění DPH. Daňové a účetní vykazování se nemusí vždy shodovat, protože v daňovém hlášení jsou uvedeny pouze příjmy, které jsou nutné pro stanovení daně z příjmů, v účetním hlášení pak celá výdajová a příjmová stránka podnikatelského subjektu.

Všechny organizace musí také vést záznamy o hotovostních transakcích, což se projevuje prováděním peněžních příkazů a pokladní knihou společnosti v souladu s nařízením Bank of Russia N 373-P.

Dokumentace

• Přiznání k DPH se podává čtvrtletně finančnímu úřadu do 20.
• Přiznání k dani z pozemků se podává jednou za 1 rok do 1.02. rok následující po roce podávání zpráv;
• Přiznání k dani z přepravy se podává jednou za 1 rok do 1.02. rok následující po roce podávání zpráv;
• Přiznání k dani z nemovitosti se podává každé čtvrtletí před uplynutím 30 dnů od konce předchozího čtvrtletí;
• Účetní hlášení statistickým úřadům a finančnímu úřadu, které je třeba předkládat každý rok 3 měsíce před koncem roku;
• daňové přiznání organizace, které se podává každé čtvrtletí do 28. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí;
• Hlásit daň ze mzdy sociálnímu a penzijnímu fondu - do 15. dne měsíce následujícího po posledním zúčtovacím měsíci;
• Hlášení o dani z příjmů fyzických osob se podává jednou za 1 rok před 1. dubnem roku následujícího po vykazovaném roce.