Samostatný podnikatel se hlásí finančnímu úřadu. Jak probíhá účetnictví pro jednotlivé podnikatele?

Dobré odpoledne, vždy rád pomohu. Jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém platí 15% čtvrtletní zálohy. Hlášení - Zjednodušené daňové přiznání se podává jednou ročně na základě výsledků za uplynulý rok. Ve vašem případě bude vaše první zpráva Federální daňové službě splatná do 30. dubna 2017.

V Penzijním fondu Ruské federace a Federálním fondu povinného zdravotního pojištění lze platit pevné příspěvky v jakékoli výši a kdykoli, hlavní věcí je zaplatit celou částku do 31. prosince 2016. Pokud váš roční příjem přesáhne 300 tisíc rublů, budete muset navíc zaplatit 1 % z rozdílu mezi všemi vašimi ročními příjmy a 300 tisíci rublů. do 04.01.2017.

Je vhodné dodat, že záloha zjednodušeného daňového systému může být snížena o částku fixních příspěvků zaplacených během období, za které se počítá záloha zjednodušeného daňového systému (tj. fixní příspěvky zaplacené do 31.03.2016 budou snížit zálohu zjednodušeného daňového systému za 1. čtvrtletí apod. na následující zdaňovací období).

Výše popsaný postup platí pouze pro jednotlivé podnikatele pracující bez zaměstnanců.

Dobré odpoledne. V zákoně není taková formulace, že pokud fyzická osoba podnikatel pracuje na jiném zaměstnání jako zaměstnanec, pak je zaměstnavatel povinen odvést 13 % finančnímu úřadu. Jde totiž o zcela nepřekrývající se právní vztahy. Když působíte jako samostatný podnikatel, odpovídáte zákonu jako samostatný podnikatel. Když pracujete jako zaměstnanec, je zaměstnavatel vaším daňovým agentem a je povinen srazit 13 % z vašich příjmů, které vám zaměstnavatel nashromáždil a odvést do rozpočtu.
Co máš za problém?

Faktem je, že od podzimu 2015 jsem pracoval pro fyzického podnikatele 15% bez registrace, zaměstnavatel odpovídal na dotazy ohledně registrace vyhýbavě, ale mzdu vyplácel pravidelně, stav nejistoty se mi nelíbil a zaregistroval jsem individuálního podnikatele v pořadí abych na sebe platil alespoň odvody a nebyl „nezaměstnaným občanem“, pracoval jsem na částečný úvazek u svého samostatného podnikatele. všichni dostali práci „potom“, smlouvy nejsou legální! (mimochodem, je možné napadnout zákonnost TD na úřadech?), šedé platy (mimochodem, bonusy by se zdaňovat neměly Začal jsem se zajímat o provozování vlastního samostatného podnikatele a odmítl jsem takovou smlouvu uzavřít, rozhodl jsem se skončit a požádal jsem o předložení potvrzení o daních a platbách do Penzijního fondu. Poté mi zaměstnavatel řekl, abych podepsal papír s označením SB karty, za kterou jsem dostal mzdu (můj osobní), že se zavazuji platit daně za všechny provize, které mi byly od podzimu provedeny, nevím, zda to oznámil finanční úřad nebo ne.Ale podle zákona pokud napsal na finanční úřad a informoval mě,tak jsem povinen platit daně sám.V tomto případě mi musí sraženou,ale neodvedenou daň převést na kartu a uzavřít se mnou smlouvu, abych mohl zaplatit daň na základě této smlouvy (ne s tím, že mi peníze spadly ze vzduchu). Jak tuto situaci vidíte?

Dobré odpoledne.

Daňový řád Ruské federace jasně definuje, že je to zaměstnavatel, kdo je povinen srážet a odvádět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu, cituji:

"Článek 226. Zvláštnosti výpočtu daně daňovými agenty. Postup a lhůty pro placení daně daňovými agenty
1. Ruské organizace, jednotliví podnikatelé, notáři provozující soukromou praxi, právníci, kteří založili advokátní kanceláře, jakož i samostatné divize zahraničních organizací v Ruské federaci, z nichž nebo v důsledku vztahů, s nimiž poplatník získal uvedené příjmy v odstavci 2 tohoto článku jsou povinni vypočítat, srazit a odvést daň ve výši daně vypočtené podle § 224 tohoto článku s přihlédnutím ke specifikům stanoveným tímto článkem. Daň z příjmu advokátů vypočítávají, srážejí a odvádějí advokátní komory, advokátní kanceláře a právní poradny.
Osoby uvedené v odstavci 1 tohoto odstavce jsou v této kapitole označovány jako daňoví agenti.“

Zaměstnanec nemusí samostatně odvádět daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu.

Bonusy jsou také příjmem a podléhají dani z příjmu fyzických osob a z jejich částek je třeba odvádět i příspěvky do fondů. Zaměstnavatel nemůže uzavírat pracovní smlouvy zpětně, jinak bude mít pokuty za nezaplacené daně a odvody a za včas nepodaná hlášení. Zde lze dohody uzavírat zpětně, ale nemohu říci, zda váš pracovní poměr spadá pod uzavírání dohod o dohodě.

Váš vztah se zaměstnavatelem je možné napadnout soudní cestou. Pokud prokážete, že jste pracovali a pobírali šedou nebo černou mzdu a já jsem pochopil, že jste měl černou mzdu, pak na základě rozhodnutí soudu bude Váš zaměstnavatel povinen Vás formalizovat a platit veškeré daně a odvody.

Odkud peníze na vaší kartě přišly a proč, to musíte také doložit. Karta je osobní, ne platová, jakou formulaci na ni váš zaměstnavatel převedl?

Dále existují výjimky, kdy daň z příjmu fyzických osob musí platit nikoli zaměstnavatel, ale fyzická osoba - organizace není daňovým agentem, protože není zdrojem příjmu jednotlivce, protože jednotlivec (umělec) dostává výše odměny přímo od zákazníků a organizace vykonává zprostředkovatelské funkce, sráží splatnou odměnu, proto musí jednotlivec samostatně vypočítat, srazit a převést daň z příjmu fyzických osob. Zřejmě je to přesně váš případ a pak potřebujete dokázat opak.

Natálie, převody byly provedeny bez formulací, smlouvy - myslíte GPA? Ale i z toho je potřeba dělat srážky, kromě SSZ, pak se ukazuje, že na podzim budou pokuty i za nepřestupy zaměstnanců. Kromě toho má zaměstnanec podle GPA volné podmínky, hlavní věcí je dokončit vše včas a zaměstnanec je na stejné úrovni se zaměstnavatelem, nikoli „Vaše Veličenstvo šéf“ a „zaměstnanec otrok“ - jak jsem pracoval. Práce probíhaly téměř nepřetržitě bez svátků, víkendů a normalizované pracovní doby. Moje nemoc se již rozvinula v chronické formě, jak řekl doktor, protože jsem se předtím nedostavil na léčbu (a prostě jsem neměl čas jíst, natož jít k lékaři) teď doktor říká, všechno je špatně, otevři nemocenskou, kterou už otevřít nemůžu.

Ještě jednou dobré odpoledne. Moc nerozumím cíli, který sleduješ. Věděli jste, že nejste oficiálně zaregistrováni, a tedy že váš zaměstnavatel za vás nepřevedl příspěvky do fondů. Daň z příjmu fyzických osob z vaší mzdy nesrazil, a proto ji nepřevedl.

Pokud chcete prokázat, že jste u něj pracovali po dobu své odsloužené doby (zkušenosti ovlivňují nemocenské), pak máte právo obrátit se na soud, musíte prokázat existenci skutečného pracovněprávního vztahu mezi vámi a zaměstnavatelem. To lze provést pomocí svědeckých výpovědí a písemných dokumentů potvrzujících výkon dělnických funkcí.

Obvykle soudy podporují stranu pracujících, a pokud se navíc spojíte se svými kolegy, kteří se ocitli ve stejné situaci, bude to ještě lepší.

Registrací jako samostatný podnikatel se podnikatel zavazuje podávat státním úřadům zprávy o postupu a výsledku své práce. Za účelem pečlivé kontroly pořádku a dodržování zákonů týkajících se podnikání zavedla vláda různé formy výkaznictví, včetně daňového výkaznictví pro jednotlivé podnikatele, které mají zjednodušit a systematizovat interakci mezi jednotlivými podnikateli a orgány státní správy.

Pro pohodlí takových vztahů existují různé způsoby, jak podávat hlášení jednotlivých podnikatelů:

• osobní vystoupení na místní federální daňové službě;
• zasílání poštou;
• přes internet, za malý poplatek přes operátora.

Jaký druh hlášení podává jednotlivý podnikatel?

Zprávy, které se obvykle předkládají jednotlivým podnikatelům, by měly být rozděleny do skupin:

1. Předkládá se podle požadavků daňového režimu,
2. Pronajímá se pro zaměstnance (pokud existují),
3. Připraveno na hotovostní transakce (pokud probíhají hotovostní platby),
4. Slouží jako extra daně (pro jednotlivé podnikatele povinni je platit).

Daňové přiznání pro fyzické osoby: v závislosti na daňovém režimu, ohlašovací lhůty

Pokud podnikatel soustředí své úsilí na jeden zdroj příjmů a zvolí si podle toho pouze jeden režim zdanění, je pro něj vykazování jednodušší a někdy není vhodné najímat si účetní. Stává se však, že individuální podnikatel kombinuje několik zdrojů příjmů najednou, z nichž každý je zdaněn podle svého vlastního systému, pak je obtížné se obejít bez účetního, protože budete muset podávat zprávy pro každý režim jednotlivě.

Hlášení v závislosti na daňovém režimu:

Kromě všeho výše uvedeného je téměř vždy (se zjednodušeným daňovým systémem OSNO, PSN, UST) individuální podnikatel povinen vyplnit účetní kniha výnosů a nákladů (KUDIR). A nejde ani o trest (dvě stě rublů) od Federální daňové služby za její nepřítomnost, ale o to, že je obtížné kontrolovat vaše podnikání, neeviduji peněžní příjmy a výdaje. Podle pravidel musí být kniha v podniku v papírové podobě, vázaná a s číslovanými stranami. Dříve bylo požadováno, aby byla předem certifikována daňovou službou, ale tato povinnost byla z fyzického podnikatele odstraněna.

Pokud podnikatel nahlásí UTII, není třeba KUDIR vést, navíc požadavek finančního úřadu na vedení této knihy je nezákonný. Mnoho individuálních podnikatelů, aby se zabránilo konfliktům s Federální daňovou službou, stále zajišťuje vyplnění „knihy UTII“, ale nezaznamenává údaje o příjmech a výdajích.

Roční výkazy jednotlivých podnikatelů

Individuální podnikatel podávající zprávy o hotovostních transakcích

Bylo by chybou se domnívat, že hotovostní transakce jsou vázány na daňový režim nebo přítomnost pokladny v podniku.

Hotovostní transakce– úkon související s příjmem, skladováním a výdejem hotovosti. Jednotliví podnikatelé, jejichž činnost zahrnuje hotovostní transakce, musí znát pravidla pokladní kázně, která zahrnují řádné provádění pokladní dokumentace, kontrolu hotovostního limitu a podobně.

Pokud individuálního podnikatele vede KUDIR, má přístup k zjednodušené schéma pro udržení pokladní disciplíny(mělo by být uvedeno v účetních zásadách organizace a měla by být vystavena odpovídající objednávka), ve které není nutné vyplňovat:

• KO-1,
• (nemusí být vyplněno, pokud je pouze jedna pokladna).

Navíc je povoleno neposkytovat peněžní limit na hotovostní zůstatek. Jeden bod zůstává nezměněn a přísně kontrolován – výplata mezd zaměstnancům v hotovosti. Zde je ještě potřeba se zaregistrovat výplatní páska a výplatní páska.

Samostatný podnikatel hlásící dodatečné daně

Seznam dokumentů přijatých Federální daňovou službou od podnikatelů se neomezuje na tradiční typy zpráv. V závislosti na tom, čím se konkrétní podnikatel živí, existují zvláštní kategorie daní a poplatků.

Čtvrtletní výkazy pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci i bez zaměstnanců

Podívejme se na seznam výkazů, které je nutné odevzdat na konci každého čtvrtletí. Mohou být seskupeny podle umístění hlášení:

• ty, které jsou předány Federální daňové službě,
• ty, které jsou zasílány do Penzijního fondu Ruska,
• ty, které jsou pod pravomocí FSS.

Stojí za zmínku, že zpráva RSV-1, která se také čtvrtletně předkládá Penzijnímu fondu Ruska, byla k 1. lednu 2017 zrušena.

Samostatný podnikatel bez zaměstnanců. Ihned poznamenejme, že od roku 2010 je pro jednotlivé podnikatele zrušena povinnost podávat přehledy do mimorozpočtových fondů za sebe.

IP hlášení o patentu

Volba režimu PSN výrazně zjednodušuje život podnikatele, a to díky minimálnímu počtu povinných hlášení. Fyzický podnikatel na patent nemá žádnou majetkovou daň, žádnou daň z příjmu fyzických osob, žádnou DPH. Proto o nich nejsou žádné zprávy. A od roku 2012 je podnikání ještě jednodušší - bylo zrušeno podávání výkazů do mimorozpočtových fondů za samotného podnikatele.

Individuální podnikatel na PSN bez zaměstnanců tedy musí provádět KUDIR (pokud jednotlivý podnikatel kombinuje několik tříd, KUDIR je veden samostatně pro každou z nich), a zde jeho povinnosti končí. Když je podnikatel nucen najímat pracovníky, musí být připraven na to, že od okamžiku, kdy se v jeho podniku objeví první zaměstnanec, se povinné platby a výkaznictví mnohonásobně zvýší.

S najímáním zaměstnanců se individuální podnikatel stává jejich daňovým agentem. Nyní platí:

1. Daň z příjmu fyzických osob za každého zaměstnance. Platby probíhají měsíčně a zprávy o peněžních příjmech zaměstnanců se zasílají Federální daňové službě jednou ročně; dokument musí být dokončen do 20. dubna nového roku vykazování.
2. Příspěvky na pojištění do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění. V souvislosti s těmito platbami vzniká povinnost poskytovat následující zprávy:

• ve FSS: 4-FSS pro platby vypočítané a převedené do fondu (čtvrtletně do 15. dne měsíce následujícího po konci období);
• v Penzijním fondu: RSV-1 (do 1. ledna 2017);
• ve Federální daňové službě: daň z příjmu fyzických osob-2 (do 1.04);
• do Rosstatu: statistické údaje (do 1. dubna).

Jak vidíme, kromě vyplňování KUDIR mají jednotliví podnikatelé na PSN se zaměstnanci povinnosti daňového agenta ve vztahu k zaměstnancům, což komplikuje účetnictví a daňové účetnictví.

Hlášení o likvidaci jednotlivých podnikatelů

Podívejme se na seznam zpráv vypracovaných při ukončení činnosti jednotlivého podnikatele:

1. Žádost o uzavření dle formuláře P26001. Dokument, který oficiálně oznamuje finančnímu úřadu, že se jednotlivý podnikatel rozhodl opustit podnikání.
2. Dokument potvrzující zaplacení státního cla. Příjem platby do rozpočtu ve výši 160 rublů za práci vládních agentur na vyloučení jednotlivých podnikatelů ze seznamů, ve kterých byl uveden jako skutečně vykonávající svou činnost.
3. Certifikát od Penzijního fondu Ruska(již není relevantní, protože federální daňová služba podává žádost penzijnímu fondu z vlastní iniciativy).
4. Prohlášení o likvidaci. Po oficiálním ukončení činnosti převedeno na Federální daňovou službu. Lhůty a postupy pro registraci závisí na daňovém systému:

• Pokud si podnikající fyzická osoba zvolila zjednodušený daňový systém, podává hlášení do 25. dne měsíce následujícího po měsíci oficiálního ukončení podnikání fyzické osoby. Poté se platí daň. Do 15 dnů je předložen papír potvrzující dokončení díla.
• Pokud jednotlivý podnikatel zaplatil UTII, vyplní žádost UTII-4, aby jej odhlásil jako jediného plátce daně. Fyzický podnikatel na to má 5 dnů od okamžiku, kdy je vyřazen z Jednotného státního registru fyzických osob. Hlášení se podávají a daň se převádí do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném měsíci.

Všechny dokumenty sepsané při likvidaci podniku musí být v a skladování u jednotlivých podnikatelů po dobu minimálně 5 let, neboť dokladový audit daňovou službou je prováděn i po ukončení podnikatelské činnosti.

Seznam požadovaných formulářů

Požadované formuláře jsou uvedeny v následujícím seznamu:

Regulační akty k tématu

Předpisy jsou:

Obyčejné chyby

Chyba #1: Individuální podnikatel, ihned poté, co se jako takový zaregistroval, prodal své osobní auto a byt, načež vložil výtěžek z prodeje do KUDIR svého podniku pro nahlášení Federální daňové službě.

Většina fyzických osob podnikatelů volí při výběru daňového systému zjednodušený režim, který maximálně usnadňuje vedení dokumentace a výkaznictví. Legislativa nicméně ukládá fyzickým osobám podnikatelům povinnost odůvodňovat použití zjednodušeného daňového systému, potvrzovat příjmy a výdaje, odvádět příspěvky do rozpočtu a podávat přiznání dozorovým úřadům. Pro tyto účely je nutné vést evidenci alespoň v minimálním rozsahu.

Zjednodušený daňový systém je jedním ze speciálních režimů zavedených pro fyzické podnikatele, kteří v roce 2019 splňují tato kritéria:

• neprovádět zakázané činnosti;
• mít ne více než 100 zaměstnanců;
• roční příjem nepřesahuje 150 milionů rublů;
• zbytková hodnota nemovitosti je nižší než 150 milionů rublů.

Zákon neumožňuje použití zjednodušeného daňového systému pro následující operace:

1. Výroba zboží podléhajícího spotřební dani.
2. Vývoj a prodej nerostných surovin.
3. Notářská činnost.
4. Obhajoba.
5. Bankovní sektor.
6. Pojištění.
7. Účast v nestátních důchodových programech.
8. Investiční činnost.
9. Zastupování na trhu cenných papírů.
10. Zastavárna.
11. Práce v hazardním průmyslu.
12. Účast na dohodě o distribuci produktu.
13. Vládní aktivity.
14. Zahraniční operace.
15. Poskytování mikropůjček.
16. Personální služby.

Pokud podnikající fyzická osoba ve zjednodušeném daňovém systému udělá cokoliv z tohoto seznamu, pak v aktuálním čtvrtletí a dále se na všechny činnosti vztahuje obecný systém n/a.

Časové rozlišení jedné daně vás osvobozuje od placení následujících povinností:

1. Daň z příjmů fyzických osob.
2. Daň z nemovitosti.

Zjednodušený daňový systém si můžete vybrat ihned po registraci jednotlivého podnikatele. Stávající podnikatelé, kteří využívají jiné režimy, musí do 31. prosince podat oznámení Federální daňové službě, aby přešli na zjednodušený systém. Poté, při dodržení všech norem, se od 1. ledna fyzická osoba podnikatel stává plátcem zjednodušeného daňového systému.

Základem jednotné daně je:

• příjmy podnikatele za kalendářní rok;
• zisk (výnosy minus náklady) za 12 měsíců.

Individuální podnikatel má právo vybrat si jednu z navrhovaných možností. Rozhodnutí lze změnit pouze od příštího roku na základě žádosti u Federální daňové služby.

Daňová sazba:

• „příjmová“ základna – 6 %;
• objekt „příjmy snížené o výdaje“ – 15 %.

Rozhodnutím krajských úřadů mohou být sazby sníženy na 1 % a pro nové fyzické osoby podnikatele platí za určitých podmínek nulová sazba.

Podnikatelé, kteří zvolili zjednodušený daňový systém, musí v souladu s daňovou legislativou stanovit základ daně, vypočítat zálohy a dodržovat hotovostní kázeň. V roce 2019 má zjednodušené individuální účetnictví podnikatele právo nevést podnikatelské subjekty, které plní knihu pro evidenci příjmů a výdajů. Tedy podnikatel, pokud má KUDiR, není povinen sestavovat registry a aplikovat normy.

V praxi jsou však všichni obchodníci zapojeni do účtování transakcí v té či oné formě, protože je to nezbytné pro kontrolu finanční situace.

Pro organizaci dat je vhodné použít hotová softwarová řešení nebo tabulky. Výsledky interního auditu není nutné předkládat vládním agenturám, s výjimkou případů, kdy Rosstat vydává formuláře průzkumu.

Účtování fyzických osob podnikatelů pomocí zjednodušeného daňového systému „příjmy“ lze provádět podle obecně stanovených pravidel, pokud je to pro vlastníka výhodné nebo má ekonomický smysl. Ve většině případů se používá nestandardizovaná metoda v kontextu konkrétních faktorů prováděné činnosti.

Základní dokumentace:

• účetní kniha o příjmech a výdajích;
• hotovostní příkazy, šeky, BSO;
• faktury;
• dohody s dodavateli a odběrateli.

Pokud jsou najatí zaměstnanci registrováni, mělo by být účetnictví pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019 podrobné a systematizované:

• personální informace;
• časový rozvrh pro časové rozlišení a výplatu výdělků;
• přehled pojistného.

Pro podnikatele neexistuje striktní povinnost vést účetnictví v klasické podobě, ale tímto pojmem se označují jakékoliv úkony s dokumentací, prvotními doklady a převody.

Daňové účetnictví fyzických osob bez zaměstnanců ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019 spočívá ve sestavení knihy příjmů a výdajů.

1. V současné době platí pravidlo pro zjednodušené podnikatele registrované v hlavním městě Ruska a platící živnostenskou daň (TS). Pro tuto kategorii fyzických osob legislativa počítá s možností snížení jednotné daně, a proto do knihy přibyl oddíl pro účtování plateb za vozidlo.
2. Oficiálně je povoleno snížit rozpočtovou povinnost o částku zaplacených příspěvků na povinné zdravotní pojištění ve výši 1 % z přebytku ročního příjmu 300 000 rublů.
3. Zákon stanoví nezahrnování fyzických osob podnikatelů využívajících zjednodušený daňový systém do knihy příjmů zahraničních podniků, protože pro tuto kategorii zisku je stanoven jiný typ zdanění.
4. Při vedení KUDiR v elektronické podobě na konci období je nutné všechny stránky vytisknout, sešít, nalepit razítkem a podepsat. Od roku 2019 není razítko povinným atributem, protože všichni jednotliví podnikatelé mají právo jej nepoužívat při své podnikatelské činnosti.

Návody krok za krokem pro jednotlivé podnikatele využívající zjednodušený daňový systém pro příjmy, jak vést evidenci v roce 2019 v KUDiR:

1. Pro každé zdaňovací období (1. 1. až 31. 12.) je nutná samostatná účetní kniha.
2. Měna je rubl, vyplňovací jazyk je ruština.
3. Údaje se zadávají v chronologickém pořadí hotovostní metodou (po provedení platby).
4. Na každý řádek se zadá jedna operace.
5. Titulní strana obsahuje identifikační údaje fyzické osoby podnikatele (celé jméno, daňové identifikační číslo, adresa, bankovní spojení).
6. V první části se čtvrtletně promítne přijatý příjem včetně data, čísla dokladu a obsahu transakce.
7. Výdaje na činnost se nezohledňují u fyzických osob podnikatelů se zdaněním příjmů.
8. Referenční blok shrnuje data.
9. Čtvrtá část je určena pro pojistné zaplacené v průběhu roku a snížení jednotné daně.
10. Pátá část odráží výši poplatku za obchodování.
11. KUDiR je povoleno provádět v elektronické i papírové podobě.
12. U digitálního účetnictví jsou informace vytištěny každé čtvrtletí a na konci zdaňovacího období jsou všechny listy sešity, očíslovány a ověřeny podpisem jednotlivého podnikatele.
13. Knihy a primární dokumentace jsou uchovávány po dobu 4 let.

Pokud nebyla provedena žádná činnost a nebyl přijat žádný příjem, KUDiR s pomlčkami by měl být stále k dispozici.

Kniha se předkládá daňovému inspektorátu na žádost zaměstnanců Federální daňové služby.

Výpočet výnosů

Pro vedení účetnictví pro jednotlivé podnikatele od nuly v roce 2019 podle zjednodušeného daňového systému je nutná znalost základních principů účetnictví příjmů:

1. Používá se hotovostní metoda.
2. Základ zahrnuje výnosy z prodeje zboží, prací, služeb (zálohy a skutečné platby) v jakékoli formě.
3. Výdělky v cizí měně se převádějí na rubly směnným kurzem centrální banky v den přijetí finančních prostředků na bankovní účet nebo tranzitní účet.
4. Barter se provádí za tržní ceny.
5. Za příjem zprostředkovatele se považuje výplata provize.

Do provozních výnosů se nezapočítávají:

• vypůjčené prostředky;
• kompenzační částky z Fondu sociálního pojištění;
• chybné účtenky;
• dividendy;
• vrácení dražebních záruk;
• příjmy z činností, na které se uplatňuje jiný daňový systém.

Datum použité pro uznání výnosu je:

• příjem výtěžku v hotovosti do pokladny nebo na běžný účet;
• odepsání celé částky včetně bankovních úroků z kreditní karty klienta;
• provádění vzájemných vypořádání;
• příjem aktiv během barteru;
• stržení prostředků z karty kupujícího za platby prováděné přes internet.

Pokud dojde ke změně režimu zdanění, pak pro zamezení dvojího zahrnutí plnění do základu platí tato pravidla:

1. Příjmy zjednodušeného daňového systému zahrnují zálohu do OSNO za zjednodušené zásilky.
2. Částky, ze kterých již byla vyměřena daň z příjmu fyzických osob, nejsou v účtech zjednodušeného daňového systému zohledněny.
3. Přijaté zálohy na imputaci za prodej ve zjednodušeném daňovém systému se nezahrnují do jednotného základu daně.
4. Skutečné platby přijaté v rámci zjednodušeného systému za přepravu do UTII nejsou příjmem zjednodušeného daňového systému.

Pokud jednotlivý podnikatel vrátí přijatou zálohu, pak se tato operace projeví v KUDiR se znaménkem mínus v den odepsání prostředků.

Rozpočtová povinnost pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ je stanovena na základě údajů v KUDiR zálohových částek za 1 čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců.

Konečné údaje se zapisují do prohlášení na základě výsledků za 12 měsíců a převádějí se ve lhůtách stanovených zákonem.

V roce 2019 probíhají předběžné platby:

• do 25. dubna;
• do 25. července;
• do 25. října.

Podle obecného pravidla, pokud termín uzávěrky připadne na svátek nebo nepracovní období, musí být rozpočet zaplacen následující den. V roce 2019 neprobíhají žádné převody.

Stanovení výše daně pro jednotlivé podnikatele pomocí zjednodušeného daňového systému bez zaměstnanců probíhá v několika fázích:

1. Příjem za zúčtovací období se násobí sazbou. Obecný tarif je 6 %, v některých regionech může být i méně.
2. Získaný výsledek se sníží o částku pevných příspěvků zaplacených ve stejném časovém období na důchodové a zdravotní pojištění. Nezáleží na tom, za jaké období se převod provádí.
3. Poté je na stejném principu odečten poplatek za obchodování.
4. Částky záloh připsané do rozpočtu se odečítají.

Příklad (daňová sazba 6 %):

Příjem (D) jednotlivého podnikatele byl za následující období:

1. čtvrtletí (leden-březen) – 50 000 rub.

Pololetí (leden-červen) - 230 000 rub.

Uvedené pojistné (SV):

v únoru za rok 2017 - 500 rub.

v dubnu za rok 2019 - 2 000 rublů.

Zaplacený obchodní poplatek (TC):

v březnu za rok 2019 - 1 000 rublů.

v červnu - 1 000 rublů.

Částky zaplacené předem:

v dubnu za 1 m2. 2019 = D x 6 % - SV - TS = 50 000 x 6 % - 500 - 1 000 = 1 500 rub.

v červenci za první pololetí 2019 = D x 6% - SV - TS - platba za 1 m2. = 230 000 x 6 % - 2 500 - 2 000 - 1 500 = 7 800 rub.

Pro jednotlivé podnikatele, kteří používají zjednodušený daňový systém „příjmy“ se zaměstnanci, má schéma jednotného výpočtu daně tyto rozdíly:

1. Seznam pojistného obsahuje všechny částky - jak pro zaměstnance, tak pro samotného podnikatele, včetně RZ a úrazů.
2. Daň lze snížit pouze na polovinu.

Zaměstnanci jednotlivých podnikatelů zahrnují zaměstnance, za které bylo v 1. čtvrtletí vyplaceno 2 000 rublů. příspěvky.

Příjem za toto období je 130 000 rublů.

Pojistné platby „pro sebe“ - 5 000 rublů.

Daň = 130 000 x 6 % = 7 800 rublů.

Celkové příspěvky, které lze vzít v úvahu pro snížení odpovědnosti = 5 000 + 2 000 = 7 000 rublů.

Je povoleno snížit poplatek o 50 %, takže splatný = 7 800 / 2 = 3 900 rublů.

Výhodou jednoho podnikatele oproti individuálnímu podnikateli je možnost snížit zatížení na nulu, pokud se velikost SV ukáže být větší než daň.

Výpočet a platba pojistného

Jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém „příjmy“ jsou povinni převádět fixní poplatky do národního důchodového a zdravotního pojištění.

Od roku 2019 se výše příspěvků neurčuje procentem z minimální mzdy, ale je stanovena legislativně pro každé období:

• pro OPS - 26 545 rub.
• pro povinné zdravotní pojištění - 5 840 rublů.

Celkem musí obchodník v roce 2019 převést 32 385 rublů. "pro mě".

Kromě toho, pokud roční příjem jednotlivého podnikatele v rámci zjednodušeného daňového systému „příjem“ přesáhne 300 000 rublů, je nutné zaplatit další příspěvky na povinné penzijní pojištění, definované jako 1 % z přebytečné částky.

Například:

Tržby za rok 2019 = 500 000 rublů.

Pevná CB = 32 385 rub.

1 % = (500 000 - 300 000) x 1 % = 2 000 rub.

Celkové příspěvky = 32 385 + 2 000 = 34 385 rublů.

Pokud je individuální podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému „příjem“ aktivní a v průběhu roku nabírá zálohy na jednu daň, doporučuje se převést poplatky za pojištění po částech, protože tento režim vám umožňuje snížit zátěž.

Povinnost platit částky za povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění nezávisí na dostupnosti příjmu. Podnikatel, který podá nulové přiznání, se převodu příspěvků nezbavuje.

Odklad plateb je povolen v následujících případech nedostatku aktivity:

1. Pokud podnikající fyzická osoba používá pro příjem zjednodušený daňový systém, má dítě mladší 18 měsíců.
2. Podnikatel nebyl na základě smlouvy povolán do řad ruských ozbrojených sil.
3. Obchodník je závislý na zdravotně postižené osobě nebo osobě starší 80 let.
4. Podnikatel žije v zahraničí se svým manželem/manželkou na diplomatické, konzulární nebo reprezentativní misi.
5. Individuální podnikatel se zdržuje se svým vojenským manželem na území, kde jsou možnosti podnikání omezené (až 5 let).

Aby bylo zaručeno právo neplatit příspěvky, musíte pro každou situaci získat listinné důkazy.

Žádné další výhody legislativa neposkytuje.

Pokud jsou zaměstnanci zaměstnanci, pak jednotlivý podnikatel potřebuje vědět, jak v roce 2019 vést zjednodušené účetnictví, aby dodržel všechny právní předpisy a správně převedl daně.

Pro výpočty jsou vyžadovány následující informace:

1. Minimální mzda v aktuálním období. Minimální mzda ovlivňuje různé ukazatele při výpočtu, v roce 2019 je to 9 489 rublů. Kraje mohou minimální mzdu zvýšit podle místních podmínek. Podnikatel nemá právo na výplatu příjmů zaměstnancům pod stanovenou hranici, s výjimkou případů zkráceného úvazku a zkráceného úvazku.
2. Převodový příkaz. Zaměstnanci musí dostávat výdělky 2x měsíčně - za první pololetí od 16. do 30. (31.) a za druhé pololetí - od 1. do 15.
3. Pravidla pro časové rozlišení výjezdů o svátcích a mimopracovní době.
4. Indexace výdělků. Na základě výsledků předchozího roku je nutné zvýšit plat o 2,5 %.
5. Výplata nemocenské, mateřské dovolené, proplácení dovolené.
6. Výše srážek a poplatků a také to, jaké příjmy se zahrnují do základu daně.

Pro výpočet příspěvků je stanovena maximální výše mzdy.

Zaměstnavatel vystupuje ve vztahu ke svým zaměstnancům jako daňový agent.

Následující položky podléhají platbě do rozpočtu:

• sražená daň z příjmu fyzických osob 13 %;
• odvody do mzdy na povinné zdravotní pojištění - 22 %, na povinné zdravotní pojištění - 5,1 %, na RZ - 2,9 %.

Daň z příjmu lze snížit srážkami (na děti, léčbu, vzdělání, nákup bydlení). Daň z příjmu fyzických osob a poplatky musí být převedeny do 15. dne následujícího měsíce. Informace o výdělcích se zapisují do mzdové agendy ve formuláři T-49, při propuštění je vystaveno potvrzení o příjmu za 2 roky.

Individuální podnikatel má 1 najatého zaměstnance s platem 18 000 rublů, s 1 dítětem ve věku 5 let (daňová sleva - 1 400 rublů), které pracovalo celý měsíc.

Daň z příjmu fyzických osob = (18 000 - 1 400) x 13 % = 2 158 rub.

Částka k vydání = 18 000 - 2 158 = 15 842 rublů.

Příspěvky = 18 000 x 22 % + 18 000 x 5,1 % + 18 000 x 2,9 % = 5 400 rublů.

Do konce aktuálního období je třeba uhradit zálohu ve výši 7 000 RUR. a plat do 15. příštího měsíce - 8 842 rublů.

Za přestupky v oblasti mzdového účetnictví a souvisejících daní a poplatků jsou poskytovány penále včetně trestní odpovědnosti.

Při příjmu v hotovosti je fyzická osoba podnikatel povinen vystavit kupujícímu potvrzující doklad:

• pokladní doklad (PKO);
• (BSO).

Pokud individuální podnikatel pracuje bez zaměstnanců a osobně kontroluje finanční toky, pak pro něj není těžké splnit požadavky zákona – pro podnikatele byla zrušena povinnost vyplňovat objednávky.

Jak postupovat u jednotlivého podnikatele se zjednodušeným postupem pro hotovostní platby je upraveno zákonem „O pokladním zařízení“ č. 54-FZ.

Pro většinu operací na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ v roce 2019 je nutné používat registrační pokladny.

Výjimky jsou:

1. Přijímání plateb od zákazníků na běžný bankovní účet.
2. Poskytování služeb veřejnosti v případě vydání BSO.
3. Provádění obchodní činnosti z cisteren, stáčení, tržnic, zmrzliny.
4. Prodej novin a časopisů; přijímání skleněných obalů a recyklovatelných materiálů.
5. Podnikání v odlehlých oblastech podle schváleného seznamu.

Všechny ostatní kategorie zjednodušených individuálních podnikatelů jsou povinny používat ke kontrole příjmů zařízení nového stylu - online pokladny od 7. 1. 2017 a v případě nepřítomnosti personálu s platbami prostřednictvím prodejních automatů - od 1. 7. 2018.

Postup pro vydávání BSO plánuje reformu tiskových formulářů na obdobu CCP od 1. července 2019, kdy bude vytvoření BSO prováděno pomocí automatizovaného systému, který přenáší informace přes internet do Federální daňové služby.

Ve skutečnosti to budou pokladní doklady s podrobnostmi:

• místo transakce;
• datum a čas;
• typ daňového režimu;
• sazba DPH;
• číslo fiskálního registrátora.

Kupujícímu bude možné vydávat aktualizované BSO v tištěné i elektronické podobě.

Hlášení

Ponecháním závěrečného prohlášení je odstraněna otázka, zda je v roce 2019 nutné vést účetnictví fyzických osob podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému.

Bez systematizované primární dokumentace a vyplněného KUDiR je podání zprávy problematické.

Jednotliví podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém „příjmy“ zasílají 12měsíční prohlášení Federální daňové službě jednorázově v elektronické nebo papírové podobě do 30. V roce 2019 připadá termín na svátky, proto se termín pro podání informací za rok 2017 posouvá na 3. května.

Pro podnikatele, který používá zjednodušený daňový systém pro „příjmy“ s najatými zaměstnanci, existuje řada povinných zpráv pro daňovou službu, penzijní fond a fond sociálního pojištění:

1. Roční informace o průměrném počtu zaměstnanců - do 20. ledna.
2. Formulář 2-NDFL o příjmu a srážkách pro každého jednotlivého zaměstnance – do 1. dubna.
3. Čtvrtletní konsolidovaná daň z příjmu 6 fyzických osob do konce příštího měsíce.
4. Výpočet pojistného 4x ročně, který nezahrnuje poplatky za úrazy - do 30 dnů po skončení čtvrtletí.
5. Formulář SZV-STAZH do 1. března.
6. Měsíční hlášení SZV-M do 15. následujícího měsíce.
7. Informace o úrazech a nemocech z povolání ve formuláři 4-FSS.

Vláda Ruské federace předložila návrh zákona o zrušení ročního prohlášení od 1. 1. 2019 pro jednotlivé podnikatele využívající zjednodušený daňový systém „příjmy“, kteří k evidenci tržeb používají výhradně online pokladny.

Rosstat vyrábí formuláře pro periodické průzkumy různých sektorů ekonomiky.

Pokud se vzorek týká podnikatelů, je o tom zasláno oznámení a v tomto případě je nutné podat hlášení.

Navzdory zjevné jednoduchosti zjednodušeného daňového systému „příjmového“ režimu existuje mnoho nuancí, zejména u individuálních podnikatelů s najatými zaměstnanci. Proto při nedostatku času a zkušeností se samostatným řízením toku dokumentů je vhodné svěřit účetnictví osobní účetní nebo specializované firmě.

Nejrozšířenějším daňovým systémem ruských podnikatelů je zjednodušený daňový systém (STS), který je dostupný všem registrovaným fyzickým osobám podnikatelům (dále jen individuální podnikatelé), pokud ve své činnosti zaměstnávají nejvýše 100 zaměstnanců a jejich zisk je do výše 60 milionů rublů ročně. Jedinými výjimkami jsou výjimky uvedené v článku 336.12.3 daňového řádu Ruské federace.

Vykazování na ONS je mnohem jednodušší než na OSNO a je také spojeno s nižším daňovým zatížením, protože takový daňový systém osvobozuje podnikatele od placení řady daní, a to:

Výrazně se tak omezuje i vykazování fyzických osob podnikatelů na ONS a obecně spočívá především ve správném provedení a včasném podání jednoho daňového přiznání. Pojem daňového přiznání je definován v čl. 80 odst. 1 zákoníku, který uvádí, že se jedná o:

"prohlášení ... poplatníka o předmětech zdanění, o přijatých příjmech a vynaložených výdajích, o zdrojích příjmů, o základu daně, daňovém zvýhodnění, o vypočtené výši daně a (nebo) o dalších údajích."

Jeho hlavním účelem je shrnout ukazatele, které jsou nezbytné pro výpočet a placení daní. Pokud je ve zjednodušeném systému povinné předkládat roční prohlášení podle Národní daňové služby, pak v obecném systému je povinné předkládat rozvahu a její přílohy, jakož i vysvětlivku, navíc několik prohlášení ( o DPH, zisku a majetku) a další informace a výpočty v mimorozpočtových fondech a finančních úřadech. V tomto ohledu jsou vyvíjeny speciální programy speciálně pro účetní společností různých velikostí, od malých podniků po největší společnosti v Rusku, které jsou v obecném daňovém systému, pro zjednodušení výkaznictví, které vám umožní automaticky vypočítat platby, vést záznamy, a také generovat a odesílat hlášení v elektronické podobě.

Vše o pravidlech pro vyplnění daňového přiznání v elektronické podobě:

Roční výkazy o zjednodušeném daňovém systému

Co zahrnuje daňové výkaznictví v rámci zjednodušeného daňového systému?

Zjednodušené daňové hlášení pro fyzické osoby podnikatele je nepoměrně snazší, přestože obsahuje nejen povinný seznam. V souladu s kapitolou 23.2 daňového řádu, která přímo upravuje provozování podnikatelské činnosti ve zjednodušeném daňovém systému (zejména čl. 346.24), jsou zjednodušení podnikatelé povinni vést evidenci svých příjmů, ale i výdajů, za účelem výpočtu základ daně. Za tímto účelem byla vyhláškou Ministerstva financí č. 135 ze dne 22. října 2012 schválena účetní kniha výnosů a nákladů (PÚ) a postup při jejím vyplňování. Po jakýchkoli obchodních transakcích se na základě dostupných primárních účetních dokladů zaznamenají finanční výkazy vložením ukazatelů do CD&R v chronologickém pořadí.

KDiR je udržován po dobu jednoho kalendářního roku, poté je nahrazen novou účetní knihou a stará je uložena v podnikovém archivu výkaznictví po dobu dalších 5 let. Existují různé názory na přítomnost nebo absenci potřeby certifikovat CD&R Federální daňovou službou. Z daňových upřesňujících dopisů zpravidla vyplývá, že existuje požadavek na certifikaci CD&R, zejména to stanoví výše uvedená vyhláška Ministerstva financí, ale postup a načasování certifikace není upraveno žádným regulační dokument, což znamená, že za necertifikovanou knihu nelze uplatňovat sankce. Mnoho podnikatelů, kteří o existenci požadavku vědí, se však obrací na inspektora v místě vedení evidence s žádostí o ujištění, kterou nemají právo odmítnout. Podnikatelé se tak pojišťují proti případným problémům a nejistým výkladům tohoto právního státu.

CD&R je zpravidla vedeno v papírové podobě, lze jej však vést i v elektronické podobě. Stojí za zmínku, že pro usnadnění vykazování někteří podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, přestože jsou osvobozeni od povinnosti vést úplnou účetní evidenci, která je podnikatelům uložena na OSNO, samostatně vytvářejí další registry pro zaznamenávání těch ukazatelů, které jsou důležité pro jejich typ činnosti. Tato možnost je právem každého jednotlivého podnikatele bez výjimky a není třeba tyto dodatečné registry předkládat státním úřadům, s výjimkou dobrovolnosti.

Výše uvedené účtování formou daňového přiznání v rámci zjednodušeného daňového systému a Knihy příjmů a výdajů je povinné pro každého, kdo je ve zjednodušeném daňovém systému. Kromě tohoto hlášení mohou být v závislosti na přítomnosti určitých faktorů vyžadovány další typy hlášení.

Hlášení do fondů

Pokud má tedy podnik alespoň jednoho najatého zaměstnance, je potřeba odvody do Fondu sociálního pojištění a také čtvrtletní předkládání výpočtů sociálních příspěvků do Fondu sociálního pojištění. Pokud jde o srážky, každý podnikatel se zaměstnanci musí každoročně do 1. května obdržet oznámení o třídě profesního rizika, která mu byla přidělena podle druhu činnosti, a také o odpovídajícím sazebníku pro srážky plateb do fondu. Výplatní list odvodů do FSS se sestavuje na základě výsledků za uplynulé čtvrtletí podle schváleného formuláře 4-FSS a termín pro jeho odevzdání je stanoven do 25. dne prvního měsíce nového čtvrtletí za v elektronické podobě a do 20. v papírové podobě.

Dne 28. června 2014 navíc federální zákon č. 118-FZ novelizoval legislativu o sociálním pojištění, podle níž pro podniky s počtem zaměstnanců přesahujícím 25 osob bylo povinné poskytovat informace o jejich druzích činností předložení hlavního typu činnosti „Osvědčení o potvrzení“. K tomu, aby FSS tento certifikát akceptovala, je nutné přiložit také „Žádost o potvrzení hlavního druhu činnosti“, která je vyhotovena na předepsaném formuláři. Ukázka posledně jmenovaného je zveřejněna na oficiálních stránkách - http://fss.ru. Toto pravidlo se nevztahuje na malé podniky.

Kromě toho podle čl. 80 odst. 3 kodexu, pokud existují zaměstnanci, musí podnik také předložit informace o průměrném počtu zaměstnanců, které jsou poskytovány finančnímu úřadu v místě účetnictví na základě výsledků za předchozí měsíc. , a to do 20. ledna nového kalendářního roku. Jsou vypracovány ve formě stanovené vyhláškou Federální daňové služby ze dne 29. března 2007 N MM-3-25/174@. Na těchto údajích přímo závisí způsob hlášení, protože pokud je počet zaměstnanců do 100 osob, pak lze hlášení podat v běžné papírové podobě, pokud však více, pak pouze elektronicky. Stejné pravidlo platí od roku 2015 i pro Fond sociálního pojištění, kde se s více než 25 zaměstnanci podává hlášení pouze v elektronické podobě. Tyto údaje jsou nezbytné pro správné rozhodování oprávněných orgánů státní správy ohledně nároku na uplatnění zjednodušeného režimu zdanění, osvobození od placení některých daní, nároku na odpočet a dalších.

Jak správně sestavit účetní závěrku jako samostatný podnikatel:

Kromě hlášení do Fondu sociálního pojištění přítomnost zaměstnanců zakládá povinnost čtvrtletně samostatně hlásit Penzijnímu fondu Ruské federace ve formě RVS-1, která od letošního roku zahrnuje personalizované účetnictví. Termín pro vykazování do tohoto fondu je stanoven do 15. dne druhého měsíce nového čtvrtletí. Tento formulář byl zřízen usnesením Rady penzijního fondu ze dne 16. ledna 2014 č. 2p. Pro jednotlivé podnikatele, kteří do své činnosti nezapojili najaté pracovníky, není stanovena povinnost podávat všechna výše uvedená hlášení o zaměstnancích.

Pokud je podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému daňovým agentem nebo vystavil faktury s přidělenou částkou DPH, pak kromě výše uvedeného musí čtvrtletně podávat Přiznání k DPH výhradně elektronicky správci daně na místo registrace. Pro tyto účely podnikatelé v souladu s platnou legislativou vedou evidenci těchto faktur a informace z ní jsou počínaje rokem 2015 rovněž součástí přiznání. Lhůta pro podání přiznání je 25. den měsíce následujícího po předchozím čtvrtletí. Kromě toho se při výpočtu daně z přidané hodnoty, stejně jako při evidenci faktur, používá Kniha nákupů a prodejů. Součástí prohlášení jsou také informace z této Knihy z letošního roku. Formulář vedení a pravidla pro vyplňování Věstníku i Knihy jsou uvedeny v přílohách nařízení vlády ze dne 26. prosince 2011 N 1137.

Je třeba poznamenat, že kromě všech uvedených zpráv závisí soubor dokumentace, kterou je jednotlivý podnikatel povinen včas předložit jednomu nebo druhému vládnímu orgánu, přímo na tom, jaké další předměty zdanění má podnikatel. Jsou-li pozemky, vodní plochy, doprava a jiné předměty podléhající dani v užívání (za účelem specificky podnikatelské činnosti), použití zjednodušeného daňového systému neosvobozuje od placení daně, záloh na ně ani jako podávání zpráv o nich. Zjednodušený daňový systém navíc neosvobozuje podnikatele-zaměstnavatele od výpočtu a srážení daně z příjmu fyzických osob z mezd jejich zaměstnanců.

V případě, že v určitém zdaňovacím období nebyla provozována žádná podnikatelská činnost, může tento podnikající fyzická osoba, což obnáší obvyklou přípravu všech potřebných výkazů, avšak s uvedením nulových ukazatelů.

Video - „Hlášení jednotlivých podnikatelů o zjednodušeném daňovém systému bez zaměstnanců“

Obecně platí, že všechny ekonomické subjekty jsou povinny vést účetní záznamy (část 1, článek 6 federálního zákona č. 402-FZ ze dne 6. prosince 2011). Z tohoto pravidla však existuje výjimka, která se týká zejména individuálních podnikatelů (IP). O vlastnostech účetnictví pro jednotlivé podnikatele vám povíme v našem materiálu.

Měl by samostatný podnikatel vést účetnictví?

Účetní právní předpisy stanoví, že jednotliví podnikatelé nesmí vést účetní záznamy, pokud v souladu s právními předpisy Ruské federace o daních a poplatcích vedou záznamy o příjmech nebo příjmech a výdajích a (nebo) jiných předmětech zdanění nebo fyzických ukazatelích charakterizujících druh podnikatelské činnosti (ustanovení 1 část 2 článku 6 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ). A protože takové účetnictví fyzických osob podnikatelů je vedeno jak v obecném daňovém systému, tak ve zvláštních režimech, vztahuje se účetní „výhoda“ na všechny podnikatele. To znamená, že neexistuje povinnost vést účetní záznamy pro jednotlivé podnikatele, kteří používají jednotnou zemědělskou daň, zjednodušený daňový systém a UTII. Nevedou účetnictví pro jednotlivé podnikatele na patent (PSN).

Účetnictví pro jednotlivé podnikatele: obvykle nebo zjednodušeně

Vedení účetní evidence pro jednotlivého podnikatele je tedy jeho právem: nemůže být povinen vést účetní záznamy, ale může se sám rozhodnout vést účetní záznamy. Účetnictví totiž pomůže podnikateli nejen zvýšit efektivitu a spolehlivost informací o jeho finanční a ekonomické činnosti, ale také posílí kontrolu nad finančními, materiálními a jinými zdroji. A v podmínkách automatizace přestává být účtování ve specializovaných programech zvlášť náročné na práci.

A zde má individuální podnikatel jinou možnost: vést účetnictví obecně nebo použít zjednodušenou verzi.

Jednotliví podnikatelé mohou používat zjednodušené účetní metody a dokonce sestavovat zjednodušené účetní závěrky (část 4, článek 6 federálního zákona č. 402-FZ ze dne 6. prosince 2011).

Například s ohledem na nákup materiálu jako samostatný podnikatel může zjednodušený účetní provést účetní zápis ve formuláři:

Debetní účet 10 „Materiály“ - Kreditní účet 51 „Zúčtovací účty“, tj. obcházení účtu 60 „Zúčtování s dodavateli a dodavateli“.

Se zjednodušeným účtováním může individuální podnikatel také snížit počet používaných syntetických účtů: například místo účtů 23 „Vedlejší výroba“, 25 „Všeobecné výrobní náklady“, 26 „Všeobecné náklady“ použít pouze účet 20 „Hlavní výroba“ , a místo dvou účtů - účty 41 „Zboží“ a účty 43 „Hotové výrobky“ používají pouze účet 41.

V případě potřeby mohou jednotliví podnikatelé od používání podvojného zápisu upustit úplně.