Strafe für verspätete Buchhaltungsberichte. Strafe für die Nichtvorlage von Finanzberichten

Diese Formulare werden auf der Grundlage der Ergebnisse verschiedener Berichtszeiträume eingereicht, und dementsprechend sind die Fristen für die Einreichung unterschiedlich. Bei Nichteinhaltung der Meldefristen drohen dem Zuwiderhandelnden Sanktionen, und auch die Meldung an die Pensionskasse stellt hier keine Ausnahme dar: Für die verspätete Meldung an die Pensionskasse sieht das Gesetz ein Bußgeld vor, für jedes davon gibt es ein anderes Bußgeld Meldeformular.

Worauf müssen sich diejenigen einstellen, die der Pensionskasse nicht rechtzeitig Meldungen gemacht haben? In dem Artikel gehen wir darauf ein, was als verspätetes Einreichen von Meldungen gilt, welche Sanktionen dafür in Bezug auf die einzelnen Meldungen vorgesehen sind und welche Änderungen die Versicherungsnehmer in Bezug auf Bußgelder für nicht eingereichte Meldungen in naher Zukunft erwarten.

Verspätete Meldungen an die Pensionskasse

Ein Verstoß gegen die Meldefristen gilt als verspätete Einreichung. Für eine verspätete oder gar unterbliebene Meldung kann der Versicherungsnehmer haftbar gemacht werden. In diesem Fall gilt die Meldung als verspätet eingereicht, wenn die Frist auch nur um einen Tag versäumt wird.

Heute reichen alle Unternehmer mit Angestellten und juristischen Personen die Formulare RSV-1 und SZV-M ein. Die Fristen für ihre Einreichung sind unterschiedlich; schauen wir uns die einzelnen Fristen genauer an.

RSV-1

Die RSV-1-Berechnung wird vierteljährlich vorgelegt (Absatz 1, Teil 9, Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009; Beschluss des Vorstands des Pensionsfonds der Russischen Föderation vom 16. Januar 2104 Nr. 2p ). Berichtszeiträume dafür: erstes Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr. Für RSV-1 gibt es zwei Fristen: den 15. oder den 20. des zweiten Monats nach dem Berichtszeitraum. Die Frist hängt von der Art der Übermittlung des Berichts ab: Bis zum 15. des Monats erfolgt die Übermittlung des Berichts in Papierform, bis zum 20. des Monats - elektronische Berichte.

Die Haftung für Fristverletzungen nach RSV-1 ist in zwei Gesetzen gleichzeitig geregelt: Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 und Nr. 27-FZ vom 1. April 1996. Die Strafe für verspätete Einreichung von Meldungen an die Pensionskasse beträgt laut Meldung 5 % der für das letzte Quartal zu zahlenden Beiträge (Teil 1, Artikel 46 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Für jeden überfälligen Monat bis zum Tag der Einreichung der Meldung wird eine Strafe erhoben. Die Geldstrafe beträgt höchstens 30 % des Beitragsbetrags, jedoch nicht weniger als 1000 Rubel.

Kunst. 17 des Gesetzes Nr. 27-FZ sieht seine Verantwortung für die nicht rechtzeitige Übermittlung sowie für ungenaue Buchhaltungsinformationen im Rahmen von Abschnitt 6 des RSV-1-Formulars vor. Auch hier handelt es sich um eine Geldbuße: 5 % der für das letzte Quartal des Berichtszeitraums zu zahlenden Beitragshöhe. Sie wird von der Pensionskasse Russlands vor Gericht vom Versicherungsnehmer eingezogen.

Ist es möglich, diese beiden Bußgelder gleichzeitig einzutreiben? Das Arbeitsministerium der Russischen Föderation erklärte in seinem Schreiben Nr. 17-3/B-138 vom 04.04.2014, dass es unmöglich sei, für einen Verstoß zweimal Sanktionen zu verhängen, weshalb bei Nichteinreichen einer Meldung eine Geldstrafe verhängt werde der Pensionskasse der Russischen Föderation, vorgesehen im Gesetz Nr. 212-FZ, und eine Geldstrafe gemäß Gesetz Nr. 27-FZ sollte nur bei Unzuverlässigkeit und Unvollständigkeit individueller Informationen verhängt werden.

Wird ein Bußgeld verhängt, wenn die RSV-1-Nullberechnung nicht eingereicht wird? Es scheint, dass es unmöglich ist, dem Versicherungsnehmer eine Geldstrafe aufzuerlegen, wenn keine Gebühren erhoben werden, aber das ist nicht der Fall. In einer solchen Situation verhängt die Pensionskasse Russlands eine Mindeststrafe von 1.000 Rubel.

Neben der Rentengesetzgebung sieht auch das Verwaltungsrecht eine Geldbuße für die Unterlassung einer Meldung an die Pensionskasse vor. Gemäß Teil 2 der Kunst. 15.33 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation kann gegen den Leiter einer Organisation eine Geldstrafe von 300 bis 500 Rubel verhängt werden. Die Geldbuße gilt nicht für Einzelunternehmer.

SZV-M

Das Formular SZV-M gilt seit April 2016. Alle Versicherer mit Mitarbeitern reichen es monatlich ein. Der Berichtszeitraum für SZV-M beträgt einen Monat.

Die Frist für die Übermittlung von SZV-M-Informationen ist der 10. Tag des nächsten Monats (Artikel 11 Absatz 2.2 des Gesetzes Nr. 27-FZ vom 1. April 1996; Beschluss des Vorstands des Pensionsfonds der Russischen Föderation vom 1. Februar). , 2016 Nr. 83p).

Sanktionen für verspätete Meldungen sind in Art. 17 des Gesetzes Nr. 27-FZ. Die Geldstrafe für jede Person, über die keine Informationen vorliegen, beträgt 500 Rubel. Selbstverständlich fällt die Höhe des Bußgeldes umso höher aus, je mehr Mitarbeiter der Versicherer beschäftigt.

Bußgelder bei unterlassener Meldung an die Pensionskasse: Was sich ändern wird

Ab dem 1. Januar 2017 wird der Steuerdienst die Versicherungsprämien kontrollieren und die Pensionskasse Russlands wird für die Überprüfung personalisierter Buchhaltungsdaten verantwortlich sein. Welche Sanktionen drohen bei Verstößen gegen die Fristen zur Abgabe von Rentenmeldungen?

Jährliche Berechnung RSV-1 Wir reichen es innerhalb der üblichen Fristen bei der Pensionskasse Russlands ein: in Papierform bis zum 15. Februar, elektronisch bis zum 20. Februar 2017. Ab dem 1. Quartal müssen Sie jedoch Rentenbeiträge an den Bundessteuerdienst melden, indem Sie ein neues, vom Bundessteuerdienst entwickeltes Formular verwenden. Die Frist für die Einreichung ist bekannt – am Ende des Berichtszeitraums, vor dem 30. des nächsten Monats (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Aufgrund der arbeitsfreien Tage und Feiertage im Mai müssen wir die erste Meldung auf dem neuen Formular für das 1. Quartal 2017 nicht am 30. April, sondern am 2. Mai 2017 einreichen.

Verantwortlich für die Nichteinhaltung von Fristen Neuberechnung der Versicherungsprämien auch gemäß den Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu erfolgen, nämlich gemäß Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in ihrer neuen Fassung (tritt am 1. Januar 2017 in Kraft). Die Höhe des Bußgelds für die nicht rechtzeitige Zahlung von Versicherungsprämien ähnelt dem Bußgeld, das derzeit für RSV-1 verhängt wird: 5 % des Beitragsbetrags für jeden versäumten Monat, jedoch nicht mehr als 30 % dieses Betrags und nicht weniger als 1000 Rubel.

SZV-M-Bericht im Jahr 2017 bleibt es bestehen und wird weiterhin bei der Pensionskasse eingereicht, jedoch zu einem neuen Datum: bis zum 15. des nächsten Monats. Dies ist in der Neufassung von Ziffer 2.2 der Kunst angegeben. 11 des Gesetzes 27-FZ, das ab dem neuen Jahr 2017 in Kraft treten wird.

Aufmerksamkeit! Die Frist zur Einreichung der SZV-M für Dezember 2016 ist der 16. Januar 2017. Da der 15. Januar mit einem Feiertag zusammenfällt, verschiebt sich die Frist um einen Tag.

Ab 2017 muss auch die Pensionskasse übernommen werden Bericht über die Versicherungserfahrung von Einzelpersonen(Artikel 11 Absatz 2 des Gesetzes Nr. 27-FZ in der geänderten Fassung). Die Lieferhäufigkeit beträgt einmal im Jahr, bis zum 1. März des nächsten Jahres.

Wenn der Jahresbericht über die Berufserfahrung und die SZV-M-Informationen nicht rechtzeitig eingereicht werden, wendet die Zweigstelle der Pensionskasse Russlands Art. an. 17 des Gesetzes Nr. 27-FZ. Die Geldbuße für die verspätete Einreichung einer Meldung an die Pensionskasse der Russischen Föderation ist dieselbe: Jede Person, über die keine Informationen bereitgestellt wurden, kostet den Zuwiderhandelnden 500 Rubel.

Auch im Jahr 2017 gilt weiterhin eine Verwaltungsstrafe wegen unterlassener Meldung an die Pensionskasse der Russischen Föderation und den Föderalen Steuerdienst (Artikel 15.33.2, 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Das Versäumen der gesetzlich festgelegten Frist zur Abgabe einer Erklärung hat zwangsläufig zur Folge Bußgeld für die 3-Personen-Einkommensteuer für 2016 Jahr. Ist es immer? In unserem Testbericht haben wir uns mit diesem Problem beschäftigt.

Wofür werden sie bestraft?

Für alle, die im Laufe des Jahres nicht in Schwierigkeiten geraten wollen, sollte es einen Bezugspunkt geben – den 30. April 2017. Unter Berücksichtigung der Fristverschiebung aufgrund des Nationalfeiertags – 1. Mai – fällt der letzte Tag zur Abgabe dieser Erklärung auf den 2. Mai 2017 (einschließlich).

Überlegen wir nun, in welchen Fällen dies der Fall sein wird Geldstrafe für das Versäumnis, 3-NDFL im Jahr 2017 einzureichen Jahr. Das Versäumen einer natürlichen Person innerhalb der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Frist für die Abgabe dieser Erklärung fällt unter Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, der für alle Steuererklärungen gilt. Darüber hinaus wird sowohl die Nichteinhaltung der Frist um mindestens einen Tag als auch die Nichteinreichung einer Meldung mit einer Sanktion geahndet.

Eine andere Situation liegt vor, wenn der Zahler in der Erklärung 2016 sowohl das Einkommen als auch das Recht auf Abzug bei der Einkommensteuer angibt. In diesem Fall ist er verpflichtet, diese 3-NDFL innerhalb der vorgeschriebenen Frist – spätestens am 2. Mai 2017 – einzureichen. Das heißt, wenn Sie zu spät kommen, können Sie ein Bußgeld nicht vermeiden.

Wenn in der 3-NDFL nur Abzüge angegeben werden, wird keine Geldstrafe verhängt. Eine solche Erklärung ist nicht verpflichtend, daher gilt die Frist hierfür nicht.

Manchmal wurde die 3-NDFL-Erklärung bereits (rechtzeitig) eingereicht, aber die Person erkennt, dass sie einen Fehler gemacht hat. Zum Beispiel in Berechnungen. Und senkte dadurch die endgültige Steuer, die dem Haushalt zugeführt werden muss. Aufgabe Nr. 1 besteht dann darin, die Steuerbehörden zu überholen und alle Mängel durch die Abgabe einer aktualisierten Erklärung zu beheben. Wenn Sie die Gesamtfrist für die Einreichung des Erstberichts einhalten, fallen keine Strafen an.

Wenn die Steuer nach 3-NDFL nicht unterschätzt wird, aber andere Mängel vorliegen, darf die „Klärung“ nicht eingereicht werden. Wenn Sie es nach dem 2. Mai 2017 einsenden, kann Ihnen das Finanzamt natürlich kein Bußgeld auferlegen.

Wenn die Fehler nicht zu einer Unterbewertung des Steuerbetrags geführt haben, müssen Sie keine aktualisierte 3-NDFL-Erklärung einreichen, da dies in diesem Fall der Fall ist (Absatz 2, Satz 1, Artikel 81 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). ). Wenn Sie eine solche Erklärung außerdem nach Ablauf der Erklärungsfrist (d. h. nach dem 30. April) abgegeben haben, gilt diese als ohne Fristverletzung abgegeben.

Wie werden sie bestrafen?

Steuer-Code Bußgeld für die 3-Personen-Einkommensteuer für 2016 Jahr wird ein Betrag von 1/20 des Betrags der Einkommensteuer bereitgestellt, der für jeden Monat der Verzögerung in den Haushalt einfließen sollte. Und nicht unbedingt einen ganzen Monat.

Diese Steuersanktion wird ab dem Datum wirksam, das auf den letzten Tag der Einreichung der Erklärung gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation folgt. Das heißt, ab dem 3. Mai 2017.

Es gibt jedoch gesetzlich festgelegte Größenbeschränkungen. Geldstrafe für das Versäumnis, 3-NDFL im Jahr 2017 einzureichen Jahr:

1. das Minimum beträgt 1000 Rubel;
2. der Höchstbetrag sollte 30 % des Gesamtsteuerbetrags nach 3-NDFL für 2016 nicht überschreiten.

Merken Sie sich: Bei Nichteinhaltung der Frist für die Einreichung der 3-NDFL im Jahr 2017 müssen Sie auch bei einer Nullerklärung, bei der das Gesamteinkommen für 2016 Null beträgt, eine Geldstrafe von 1000 Rubel zahlen. Dies gilt insbesondere für Einzelunternehmer.

BEISPIEL

Laut der 3-NDFL-Erklärung für 2016 muss Pirogova 15.000 Rubel Steuer an die Staatskasse überweisen. Allerdings hat sie diesen Bericht zu spät fertiggestellt. Es wurde erst am 6. Juni 2017 beim Federal Tax Service eingereicht.

1. Wir berechnen 5 % der Steuer auf die Erklärung:

15.000 × 5 % = 750 Rubel.

2. Der vollständig übersprungene Mai und der nicht vollständig übersprungene Juni werden als 2 Monate gezählt. Deshalb:

750 × 2 = 1500 Rubel.

Zusammenfassend Geldstrafe für das Versäumnis, 3-NDFL im Jahr 2017 einzureichen Jahr für Pirogova wird 1.500 Rubel betragen.

Beachten Sie außerdem Folgendes:

• Das Gesetz setzt einen versäumten Tag der Einreichung von 3-NDFL einem ganzen Monat gleich;
• Wenn die angewandten Abzüge es ermöglichten, überhaupt keine Einkommensteuer zu zahlen, d. h. 0 Rubel fällig, beträgt die Geldstrafe für die verspätete 3. Einkommensteuer immer noch 1000 Rubel.

Es ist zu früh, um sich zu entspannen

Die Geldbuße für 3-NDFL ist jedoch nicht die einzige Maßnahme, die die Steuerbehörden anwenden. Wenn die Frist für die Einreichung dieser Erklärung durch einen Anwalt, Notar oder Privatunternehmer verletzt wurde, können Bankkonten nach Ablauf von 10 Werktagen ab dem letzten Tag der Einreichung dieser Meldung auf der Grundlage von Artikel 76 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelöscht werden eingefroren sein.

Verstöße gegen die Fristen zur Abgabe von Steuererklärungen sind strafbar. In diesem Fall sind verschiedene Strafen und Verwaltungssanktionen vorgesehen.

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Welche Folgen hat eine verspätete Meldung an das Finanzamt im Jahr 2019? Die nicht rechtzeitige Abgabe einer Steuererklärung gilt als strafbares Vergehen.

Im Jahr 2013 wurden neue Haftungsstandards für diese Straftat festgelegt. Nachdem sie im Jahr 2019 in Kraft getreten sind, werden sie auch im Jahr 2019 weiterhin angewendet.

Benötigte Information

Bei verspäteter Abgabe einer Erklärung beim Finanzamt wird der Schuldige mit einer Geldstrafe bestraft.

Seine Höhe wird für jeden überfälligen Monat auf fünf Prozent des nicht gezahlten Steuerbetrags gemäß dieser Erklärung festgelegt.

Darüber hinaus überschreitet der Gesamtprozentsatz nicht mehr als dreißig Punkte. Gleichzeitig darf die Mindeststrafe für die verspätete Einreichung von Meldungen beim Finanzamt nicht weniger als eintausend Rubel betragen.

Selbst die Tatsache einer geringfügigen Verzögerung, bei der fünf Prozent der nicht gezahlten Steuer deutlich weniger als tausend Rubel ausmachen, spielt keine Rolle.

Vor der Änderung der Abgabenordnung gab es eine zweideutige Auslegung der genauen Höhe der zu zahlenden Geldbuße.

Einer Version zufolge hätte die Geldbuße anhand der Höhe der zum Zeitpunkt der Abgabe der Steuererklärung angehäuften Steuerschulden bemessen werden müssen.

Eine andere, populärere Variante sah die Erhebung einer Geldbuße auf die Höhe der gesamten Steuerschuld vor, ohne direkten Zusammenhang mit der Steuererklärung.

In der Neufassung der Steuergesetzgebung wurde der Grundsatz der Berechnung von Bußgeldern bei verspäteter Abgabe von Steuererklärungen detailliert geklärt.

Das heißt, Fehlinterpretationen des Verfahrens zur Verhängung von Strafen sind ausgeschlossen.

Eine wichtige Ergänzung der Neufassung der Abgabenordnung ist die Erläuterung, wem bei verspäteter Meldung an das Finanzamt Strafen drohen.

Von nun an sind nicht nur Steuerpflichtige haftbar, sondern alle Personen, deren Aufgabe es ist, eine Steuererklärung abzugeben.

Das heißt, drei Kategorien von Bürgern fallen in die Verantwortung:

• Steuerzahler;
• Steuerberater;
• Steuerhinterzieher.

Somit kann einer juristischen Person, die nicht der Zahler ist, eine Geldbuße auferlegt werden.

Dies liegt daran, dass die Organisation verpflichtet ist, eine Erklärung für diese Steuer abzugeben, wenn sie einem Kunden die Mehrwertsteuer ausweist, als ob sie deren Zahler wäre. Die gleiche Anforderung gilt für Einzelunternehmer.

Früher war diese Straftat ebenfalls strafbar, die maximale Haftung betrug jedoch eine Geldstrafe von zweihundert Rubel. Durch Gesetzesänderungen wurden die Strafen für die verspätete Abgabe von Steuererklärungen verschärft.

Was ist das

Bei der Steuerberichterstattung handelt es sich um Steuererklärungen und andere Meldungen, die dem Finanzamt vorgelegt werden.

Jede Organisation oder jeder Einzelunternehmer reicht Steuerberichte auf der Grundlage der Art der ausgeübten Tätigkeit sowie des Vorhandenseins oder Fehlens von Vermögenswerten (materiellen Vermögenswerten) ein.

Die eingereichten Steuererklärungen unterscheiden sich je nach angewandtem Steuersystem:

Die Phasen der Vorbereitung der Steuererklärung sind:

• Überprüfung der Vollständigkeit und Richtigkeit der Primärdokumentation;
• Vornahme notwendiger Änderungen an Primärdokumenten;
• Erstellung von Steuer- und Buchhaltungsberichten;
• Einreichung von Berichten.

Als Steuerzeitraum wird je nach Steuerart ein Kalenderjahr, ein Quartal oder ein Monat anerkannt. Dabei kann ein Steuerzeitraum mehrere Berichtszeiträume umfassen.

Nach Abschluss dieser Arbeiten ist eine Zahlung erforderlich. Eine Steuererklärung ist eine schriftliche Erklärung eines Steuerpflichtigen.

Die bereitgestellten Informationen dienen als Grundlage für die Berechnung und Zahlung der Steuern.

Bei der Vorauszahlungsberechnung handelt es sich um eine schriftliche Erklärung des Steuerpflichtigen über die Berechnungsgrundlage, die berechnete Höhe der Vorauszahlungen, die in Anspruch genommenen Leistungen und andere Informationen, die für die Berechnung und Zahlung der Vorauszahlungen erforderlich sind.

Fristen

Steuerzahler sind verpflichtet, Steuererklärungen und Steuerberechnungen spätestens 28 Tage nach Ende des jeweiligen Berichtszeitraums einzureichen.

Wenn Steuerpflichtige die Höhe der monatlichen Vorauszahlungen anhand des tatsächlich erzielten Gewinns berechnen, sind sie verpflichtet, innerhalb der für die Zahlung der Vorauszahlungen festgelegten Frist Steuererklärungen abzugeben.

Steuererklärungen auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums müssen spätestens am 28. März des auf den abgeschlossenen Steuerzeitraum folgenden Jahres eingereicht werden.

Jede Verzögerung gilt als verspätete und verspätete Einreichung. Auch wenn die Unterlagen am nächsten Tag nach Ablauf der Frist eingereicht wurden.

Aktuelle Standards

Wird die Steuererklärung nicht innerhalb der festgelegten Frist abgegeben, wird ein Bußgeld verhängt. Dies ist in Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Hrsg.) definiert.

Die Höhe der Geldbuße beträgt fünf Prozent des nicht innerhalb einer bestimmten Frist gezahlten Steuerbetrags, vorbehaltlich der Zahlung auf der Grundlage des Ergebnisses der Erklärung.

Darüber hinaus wird die Geldbuße für die unterlassene Übermittlung von Jahresberichten an die Steuerbehörden für jeden vollen und angefangenen Monat ab dem Fälligkeitsdatum der Übermittlung erhoben.

Die Höchststrafe beträgt dreißig Prozent des Steuerbetrags, die Mindeststrafe beträgt eintausend Rubel.

Als Gegenstand einer Steuerstraftat gilt das festgelegte Verfahren zur Abgabe einer Steuererklärung.

Wenn Steuerbevollmächtigte den Steuerbehörden andere Unterlagen (Informationen, Berechnungen) vorlegen, können sie nicht mit einer Geldstrafe gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung belegt werden.

Außerdem ist zwischen einer Steuererklärung für den Steuerzeitraum und der Berechnung einer Vorauszahlung auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums zu unterscheiden. Die verspätete Einreichung einer Vorauszahlungsberechnung kann nicht nach Artikel 119 der Abgabenordnung geahndet werden.

Sofern mildernde Umstände bei der Festsetzung der endgültigen Höhe des Bußgeldes festgestellt werden, können diese berücksichtigt werden.

Nach diesen Bestimmungen kann die Geldbuße sogar gegenüber dem in Artikel 119 der Abgabenordnung festgelegten Mindestbetrag von tausend Rubel herabgesetzt werden. Ein Bußgeld wegen verspäteter Abgabe einer Erklärung kann nicht aus Haushaltsmitteln gezahlt werden.

Für sie ist ein Verstoß mit einer Verwarnung oder einem Bußgeld verbunden.

Folglich werden die mit der verspäteten Einreichung einer Steuererklärung verbundenen Kosten vom Leiter der Organisation oder vom Hauptbuchhalter erstattet.

Welche Strafen drohen bei verspäteter Meldung an das Finanzamt?

Steuerzahler, die die erforderlichen Meldungen nicht rechtzeitig an den Bundessteuerdienst einreichen, müssen mit Strafen rechnen.

Beträgt die Verzögerung bei der Übermittlung der Erklärung mehr als zehn Tage, hat die Steuerbehörde das Recht, Transaktionen auf allen Bankkonten des „bewusstlosen“ Steuerpflichtigen auszusetzen.

Die Wiederaufnahme der Arbeit mit Bankkonten ist erst nach Beseitigung aller Steuerverstöße möglich.

Sanktionen der Steuerbehörden bei nicht rechtzeitiger Abgabe von Meldungen sind in Artikel 119 der Abgabenordnung geregelt. Sie werden jedoch nur im Zusammenhang mit Steuererklärungen verwendet.

Die Höhe des Bußgeldes variiert je nach Dauer der Verzögerung. Bei einer Verspätung von nur wenigen Tagen wird die Strafe jedoch wie für einen ganzen Monat berechnet.

Die verspätete Einreichung von Vorauszahlungsberechnungen ist strafbar gemäß. Die Geldstrafe beträgt in diesem Fall fünfzig Rubel für jedes nicht vorgelegte Dokument.

Genau das gleiche Prinzip gilt für Bußgelder für die verspätete Einreichung anderer Steuererklärungen neben der Steuererklärung.

Sorgt für die verspätete Einreichung von Steuerberichten und Bußgeldern. Sie können gleichzeitig mit Steuersanktionen angewendet werden, ohne sich gegenseitig zu ersetzen.

Das heißt, Verwaltungsstrafen werden in einer klar festgelegten Höhe erhoben und hängen in keiner Weise von der Höhe der Steuern ab.

Für die Nichtbereitstellung

Artikel 119 der Abgabenordnung sieht vor, dass die nicht rechtzeitige Einreichung von Meldungen mit einer Geldstrafe in Höhe von fünf Prozent des nicht gezahlten Steuerbetrags geahndet wird.

In diesem Fall beträgt der Höchstbetrag dreißig Prozent der nicht gezahlten Steuergebühr, der Mindestbetrag tausend Rubel.

Ein wichtiges Merkmal ist die Abgabe einer Umsatzsteuererklärung. Ab 2019 müssen diese Meldungen nur noch elektronisch eingereicht werden.

Das heißt, selbst eine fristgerecht eingereichte Papierversion einer Steuererklärung ist einer nicht abgegebenen Steuererklärung gleichgestellt. Die Geldbuße wird gegen die Organisation oder den einzelnen Unternehmer verhängt.

Darüber hinaus droht dem verantwortlichen Beamten jedoch eine Geldstrafe oder eine Verwarnung (Artikel 15.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, 300-500 Rubel).

Bei verspäteter Lieferung

Darin wurde erklärt, dass selbst bei pünktlicher Steuerzahlung die verspätete Abgabe einer Steuererklärung mit einer Geldstrafe von mindestens eintausend Rubel geahndet wird.

Bei Nullform

Wenn für den Steuerzeitraum keine Aktivität vorliegt, müssen Sie eine Nullsteuererklärung abgeben.

Laut der Geldbuße für die Nichtbereitstellung beträgt sie eintausend Rubel. Darüber hinaus können Steuerinspektoren Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation anwenden.

Und kassieren Sie zweihundert Rubel für jeden nicht vorgelegten Bericht. Darüber hinaus werden Beamte mit einer Geldstrafe belegt, wenn sie keine Meldungen einreichen. Ihnen droht eine Verwaltungsstrafe von dreihundert bis fünfhundert Rubel.

Bereitstellung von Erläuterungen

Bietet die Möglichkeit einer Herabsetzung des Bußgeldes. Dazu muss die Organisation oder der einzelne Unternehmer eine Begründung vorlegen, in der die Gründe für die Verzögerung erläutert werden.

Erachten die Steuerprüfer nach Berücksichtigung der dargelegten Tatsachen die Verzögerung als gerechtfertigt, können die Voraussetzungen als schuldausschließend oder schuldmildernd anerkannt werden.

Eine Erläuterung wird in beliebiger Form erstellt. Gleichzeitig ist es jedoch ratsam, die Umstände der Situation so detailliert wie möglich zu beschreiben.

Sie müssen damit beginnen, welche Art von Berichterstattung und für welchen Zeitraum zu spät eingereicht wurde. Als nächstes sollten Sie die Gründe angeben, die die Verzögerung verursacht haben.

Die Argumente mögen unterschiedlich sein, aber sie müssen alle durch Fakten untermauert werden. Zusätzlich können Sie beliebige Dokumente, Zertifikate, Berichte etc. beifügen.

Weitere wichtige Faktoren können ebenfalls genannt werden. Beispielsweise wurden die Steuern pünktlich und vollständig entrichtet, es lag kein Vorsatz vor, eine Straftat zu begehen, die Fristverletzung kam erstmals vor.

Die Strafe für die verspätete Abgabe einer Erklärung auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums beträgt 5 % des nicht rechtzeitig gezahlten Steuerbetrags, vorbehaltlich der Zahlung gemäß dieser Erklärung, für jeden Monat der Verspätung (vollständig oder unvollständig). Der Höchstbetrag der Geldbuße für die Nichtabgabe einer Erklärung beträgt 30 % des angegebenen Betrags, der Mindestbetrag 1000 Rubel. und hängt nicht vom nicht gezahlten Steuerbetrag ab (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Darüber hinaus ist ein Steuerpflichtiger, der seine Meldungen zu spät abgibt und der weder Steuerrückstände noch den gemäß der entsprechenden Erklärung geschuldeten Steuerbetrag hat, nicht von der Haftung befreit und muss trotzdem eine Geldstrafe von 1.000 Rubel zahlen. (Artikel 18 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 30. Juli 2013 N 57, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 14. August 2015 N 03-02-08/47033).

Nach einem ähnlichen Schema wird die Höhe des Bußgeldes für die nicht rechtzeitige Einreichung der Versicherungsprämienzahlungen ermittelt. Die Höhe der Geldbuße beträgt 5 % des Betrags der nicht gezahlten Beiträge, die auf der Grundlage der Berechnungen für die letzten 3 Monate für jeden Monat der Verspätung (vollständig oder unvollständig) zu zahlen sind. In diesem Fall darf die Höhe der Geldbuße 30 % des angegebenen Betrags nicht überschreiten und beträgt mindestens 1000 Rubel. (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berichterstattung basierend auf den Ergebnissen des Berichtszeitraums

Bei einigen Steuern müssen Organisationen und Einzelunternehmer nicht nur am Ende des Steuerzeitraums, sondern auch nach jedem Berichtszeitraum Bericht erstatten. Geben Sie beispielsweise vierteljährlich oder monatlich eine Gewinnsteuererklärung ab (Artikel 289 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gibt es ein Bußgeld für die verspätete Abgabe einer Steuererklärung für den Berichtszeitraum?

Das Plenum des Obersten Gerichtshofs antwortete mit Nein. Denn wenn eine solche Steuererklärung (Berechnung) nicht abgegeben wird, kann es sein, dass der Steuerpflichtige nur die Vorsteuer und nicht die Steuer selbst zu wenig zahlt. Daher Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sollte in einer solchen Situation nicht angewendet werden (Artikel 17 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 30. Juli 2013 N 57, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 22. August 2014 N SA-4-7/16692).

Folglich kann ein Steuerzahler nur für die Nichtvorlage eines in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Dokuments zur Verantwortung gezogen werden. Und die Geldstrafe beträgt 200 Rubel. (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Bußgelder für das Versäumnis, andere Meldungen an die Steuerbehörden zu übermitteln

Zusätzlich zur Haftung für die verspätete Einreichung einer Steuererklärung sieht die Abgabenordnung der Russischen Föderation Geldstrafen für die Nichteinreichung anderer Steuerdokumente vor.

Daher können die Steuerbehörden bei verspäteter Einreichung von 2-NDFL-Formularen eine Geldstrafe von 200 Rubel von einer Organisation oder einem einzelnen Unternehmer verlangen. für jede nicht rechtzeitig eingereichte Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und in Bezug auf die Einkommensteuer für 6 Personen beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel. für jeden ganzen oder angefangenen Monat der Verspätung (

Bußgelder für die Steuerberichterstattung im Jahr 2016

Die Geldstrafe für die Nichteinreichung von Meldungen an das Finanzamt richtet sich nach Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ihr Betrag beträgt 5 % des Steuerbetrags, der laut Erklärung für jeden vollen oder angefangenen Monat der Verspätung abzuführen ist. In diesem Fall beträgt die Mindeststrafe 1000 Rubel. Und in der Regel wird es auf die Erklärungen erhoben, für die kein Steuerbetrag zu zahlen ist. Die maximale Geldbuße beträgt 30 % des Steuerbetrags, der dem Budget in der Erklärung zusteht. Für die Nichtvorlage der 2. Einkommensteuerbescheinigung und der 6. Einkommensteuerberechnung werden gesonderte Bußgelder verhängt. Für die verspätete Einreichung von 2NDFL-Zertifikaten wird dem Unternehmen daher eine Geldstrafe von 200 Rubel auferlegt. für jede nicht eingereichte Bescheinigung (Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und bildet 6NDFL - für 1000 Rubel. für jeden vollen oder angebrochenen Monat, der von dem für die Einreichung der Berechnung festgelegten Tag bis zu dem Tag, an dem sie eingereicht wurde, verstrichen ist (Artikel 126 Absatz 1.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation)

Bußgelder für die Meldung an die Pensionskasse im Jahr 2016

Im Jahr 2016 müssen Unternehmen Berechnungen der aufgelaufenen Beiträge an die Pensionskasse im Formular RSV1 sowie monatliche individuelle Angaben zu den Mitarbeitern einreichen. Die Geldstrafe für die Nichteinreichung des RSV1 richtet sich nach Artikel 46 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 20019 Nr. 212FZ und beträgt 5 % des Betrags der für die letzten 3 Monate des Berichtszeitraums aufgelaufenen Versicherungsprämien. Die Geldbuße wird für jeden Monat der Verspätung berechnet. In diesem Fall beträgt die Mindeststrafe 1000 Rubel und die Höchststrafe 30 % des aufgelaufenen Beitragsbetrags. Für die Nichteinreichung monatlicher Meldungen an die Pensionskasse im Jahr 2016 wird eine Geldstrafe von 500 Rubel pro Arbeitnehmer, jedoch weniger als 2.000 Rubel, erhoben. Das heißt, wenn ein Unternehmen 10 Mitarbeiter hat und die Meldungen über diese nicht rechtzeitig eingereicht werden, beträgt die Geldstrafe 5.000 Rubel. Wenn das Unternehmen jedoch nur einen Mitarbeiter hat, beträgt die Geldstrafe 2.000 Rubel und nicht 500 Rubel. Neben dem Unternehmen droht auch dem Buchhalter (dem Leiter des Unternehmens) eine Geldstrafe wegen unterlassener Meldung an die Pensionskasse. Die Geldstrafe liegt zwischen 300 und 500 Rubel. (Artikel 15.33 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Bußgelder für die Meldung an die Sozialversicherungskasse im Jahr 2016

Für die Nichteinreichung von Beitragsmeldungen an die Sozialversicherung werden gleichzeitig zwei Bußgelder erhoben. Die erste Geldbuße beträgt 5 % des Beitragsbetrags zur Versicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft, der für die Zahlung bei verspäteter Zahlung in den letzten drei Monaten des Berichtszeitraums (Abrechnungszeitraums) für jeden vollen oder angefangenen Monat anfällt die ab dem für die Einreichung der Berechnung festgelegten Datum bis zu dem Tag, an dem sie eingereicht wurde, verstrichen ist. In diesem Fall darf die Geldstrafe nicht mehr als 30 % des Betrags der festgesetzten Beiträge und nicht weniger als 1000 Rubel betragen. (Artikel 46 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212FZ). Die zweite Geldbuße beträgt 5 % des Beitragsbetrags zur Arbeitsunfallversicherung, der bei verspäteter Berechnung für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Abrechnungszeitraums) aufgelaufen ist, für jeden vollen oder angefangenen Monat, der ab diesem Datum verstrichen ist für die Einreichung der Berechnung eingerichtet und bis zum Tag ihrer Einführung. Auch in diesem Fall darf die Geldstrafe nicht mehr als 30 % des Betrags der festgesetzten Beiträge „für Verletzungen“ und weniger als 1000 Rubel betragen. (Artikel 19 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 125FZ): Darüber hinaus kann dem Buchhalter oder Leiter der Organisation eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel auferlegt werden, wenn die Berichte nicht rechtzeitig bei der Sozialversicherungskasse eingereicht werden. (Artikel 15.33 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Gut für den Jahresabschluss 2016

Jedes Jahr muss der Verein dem Finanzamt einen Jahresabschluss vorlegen. Ein Verstoß gegen diese Verpflichtung kann mit einer Geldstrafe von 200 Rubel geahndet werden. für jedes nicht eingereichte Formular (Absatz 5, Absatz 1, Artikel 23 und Absatz 1, Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Für einen Buchhalter oder Unternehmensleiter beträgt die Geldstrafe für die Nichteinreichung des Jahresabschlusses beim Finanzamt 300 bis 500 Rubel. (Artikel 15.6 Absatz 1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Gleichzeitig entbindet Sie die Zahlung einer Geldbuße nicht von der Pflicht, dem Finanzamt einen Jahresabschluss vorzulegen (Artikel 4.1 Absatz 4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Neben der Steueraufsichtsbehörde muss das Unternehmen seinen Jahresabschluss auch bei Rosstat einreichen. Werden Finanzberichte nicht fristgerecht vorgelegt, müssen das Unternehmen und seine Mitarbeiter eine Geldstrafe zahlen. Seine Größe reicht von 3.000 bis 5.000 Rubel für ein Unternehmen. , für einen Beamten - von 300 bis 500 Rubel. (Artikel 19.7 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Bußgelder für die Meldung an die Statistik im Jahr 2016

Die Verantwortung für das Versäumnis, statistische Berichte einzureichen, ist in Artikel 13.19 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation festgelegt. Ab diesem Jahr wird eine doppelte Geldstrafe verhängt. Eine Geldstrafe in Höhe von 10.000 bis 20.000 Rubel. – für einen Buchhalter oder Direktor, der zweite in Höhe von 20.000 bis 70.000 Rubel – für das Unternehmen. Bei wiederholtem Verstoß beträgt die Geldstrafe für einen Buchhalter oder Direktor 30.000 bis 50.000 Rubel, für eine Organisation 100.000 bis 150.000 Rubel.