Авансовый отчет: что можно принять к учету. Товарный чек вместо кассового чека
Некоторые продавцы на ЕНВД применяли при расчетах с покупателями кассы старого образца. Но с 1 июля 2017 г. такие ККТ - вне закона. Правда, вмененщики не обязаны именно с этой даты переходить на онлайн-кассы (за исключением продавцов алкоголя). Однако «кассовых» вопросов от этого меньше не стало.
- Евгения Вячеславовна, помогите, пожалуйста, нашим читателям, применяющим систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД, разобраться с «кассовыми» вопросами. Торговая организация до июля 2017 г. использовала ККТ, которая не обеспечивает передачу фискальных данных в налоговые органы. Поскольку для вмененщиков до 1 июля 2018 г. действует Закон о ККТ в прежней редакции, может ли она продолжать и после 01.07.2017 использовать старую модель ККТ?
Нет. Если организация или индивидуальный предприниматель желают выдавать покупателям кассовый чек, то им необходимо снять старую кассу с учета и начать применять онлайн-кассу. Однако в соответствии с Законом № 54-ФЗ такой обязанности до 1 июля 2018 г. у плательщиков ЕНВД нет (за исключением продавцов любого алкоголя).
Если продавец не намерен досрочно переходить на онлайн-кассу, то до 1 июля 2018 г. ему необходимо выдавать покупателям по их требованию подтверждающий расчет документ по старым правилам. Это могут быть квитанция, товарный чек и т. д.
При этом в таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:
- название документа, его порядковый номер и дата выдачи;
- название организации (ф. и. о. индивидуального предпринимателя), ИНН продавца;
- наименование и количество проданных товаров (работ, услуг);
- сумма платежа;
- должность, ф. и. о. лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
Как вариант, плательщик ЕНВД может использовать старую кассу в качестве печатающей машины и выдавать с ее помощью чеки. Таким образом, если напечатанный на старой кассе чек будет содержать все необходимые реквизиты, включая личную подпись лица, выдавшего его, то этот чек будет соответствовать требованиям к ЕНВД-документу, подтверждающему расчеты.
- Хорошо, а если эта торговая организация откажется от применения ККТ старого образца и начнет выдавать по требованию покупателей документы, подтверждающие прием денег, надо ли будет уведомить об этом налоговую инспекцию?
Нет, не нужно. Такой обязанности у плательщиков ЕНВД нет.
- Предприниматель поздно узнал о том, что старую кассу с ЭКЛЗ нужно было до 1 июля 2017 г. снять с учета. И несколько дней в июле пробивал на этой ККТ чеки. Электронную кассу до 2018 г. покупать не планирует. Что делать в этой ситуации? Грозит ли ему какая-либо ответственность?
Налоговые органы после 1 июля 2017 г. самостоятельно снимут старую кассу с регистрационного учета без заявления налогоплательщика, если сам он такую кассу с учета не снял. Условием неприменения онлайн-кассы для плательщика ЕНВД после 1 июля 2017 г. является выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего факт расчета (в соответствии со старыми правилами).
Если чек, напечатанный на старой кассе, будет содержать все необходимые реквизиты, о которых я уже говорила выше, то он будет документом, подтверждающим расчеты с покупателем, а значит, ответственность продавцу не грозит.
Если же плательщик ЕНВД не выдаст покупателю документ, подтверждающий прием денег, он может быть привлечен к административной ответственности по п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ (за неприменение ККТ), поскольку им не соблюдены условия освобождения от применения онлайн-кассы.
- Если продавец совмещает ЕНВД с другими режимами налогообложения, для него также действует освобождение от использования ККТ до 1 июля 2018 г.? Или ему нужно заводить онлайн-кассу для операций в рамках, например, УСН? Если да, то можно ли не пробивать по этой кассе чеки по тем операциям, которые относятся к ЕНВД?
Предприниматели, применяющие ОСН или УСН, обязаны с 01.07.2017 пользоваться ККТ независимо от того, какие налоговые режимы они совмещают. Расчеты в рамках ЕНВД могут проводиться без применения кассы при условии выдачи документа, подтверждающего факт расчета.
- ИП на ЕНВД продает в розницу как алкогольные напитки, так и продукты. Установил онлайн-кассу. Но возник вопрос: обязательно ли до июля 2018 г., помимо алкоголя, пробивать по кассе остальные товары? Если да, то нужно ли указывать в чеке наименование каждого проданного безакцизного товара? Или в чеке только алкоголь показывается с наименованием, а остальное - общей суммой (и так до 2021 г.)?
ИП на ЕНВД до 1 июля 2018 г. обязан пробивать на онлайн-ККТ только алкогольную продукцию. На остальные товары до 1 июля 2018 г., как и ранее, он может выдавать документ, подтверждающий факт расчета.
Что же касается указания номенклатуры безакцизных товаров, то для таких категорий налогоплательщиков этой обязанности не предусмотрено до 2021 г., достаточно будет указать только общую сумму.
первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20
Условие трудового договора, предусматривающее
Суд считает, что инспекцией
правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно Вся судебная практика по этой теме »Учетная политика предприятия
Первичные документы
Ответственность принявшего чек ККМ старого образца покупателя в первую очередь зависит от того, для какой цели приобретается товар: для личного пользования или же покупку совершает сотрудник компании за счет подотчетных средств. Рассмотрим, какие последствия влечет за собой получение «старого» чека в обоих случаях.
Чек ККМ старого образца при покупке для личного использования
Рассмотрим вариант, когда товар приобретается физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, для личного использования. Наличие кассового чека для такого покупателя имеет некоторую важность при необходимости вернуть или заменить товар ненадлежащего качества. Однако не только определенный формат, но и само наличие чека в данном случае не является строго обязательным, хотя его отсутствие может, конечно, затруднить доказательство факта покупки.
В п. 5 ст. 18 закона РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 № 2300-I сказано, что отсутствие у покупателя кассового чека не может являться основанием для отказа в его требованиях. Для подтверждения факта приобретения товара покупатель может, например, использовать показания свидетелей (ст. 493 ГК РФ).
Ответственность покупателя, принявшего чек ККМ старого образца, при покупке за счет подотчетных средств
В этой ситуации основной проблемой является возможность принятия затрат, подтвержденных таким чеком, для налога на прибыль. Налоговые органы в своих разъяснениях неоднократно указывали, что кассовый чек не содержит все обязательные реквизиты, которые должны быть в первичном документе, поэтому к нему должен прилагаться другой подтверждающий документ, например товарный чек (письмо ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@).
Одним из отличий чека нового образца является то, что в нем обязательным реквизитом является перечень приобретаемых товаров. Однако такой реквизит, как подпись должностного лица, являющийся необходимым в соответствии с п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, отсутствует и в новой форме чека.
Поэтому, строго говоря, ни старый, ни новый кассовый чек не могут считаться полноценными первичными документами, и в дополнение к ним в любом случае нужна другая подтверждающая первичка (как вариант, товарный чек). А при наличии оформленного должным образом товарного чека формат прилагаемого кассового уже не имеет принципиального значения.
ВАЖНО! Контролирующие органы также подтверждают, что действующее законодательство не обязывает покупателя проверять выполнение продавцом требований, предъявляемых к использованию ККМ (письмо Минфина от 21.08.2017 № 03-01-15/53492). Однако, принимая старые чеки, нельзя забывать о важнейшей обязанности налоговых органов - увеличивать поступления в бюджет. А поскольку разъяснения Минфина не являются нормативными актами, нужно быть готовым к возможным спорам с проверяющими.
Итоги
Если товар приобретается для личного использования, то форма чека несущественна. Хотя отсутствие реквизита «Наименование товара» может затруднить процедуру обмена или возврата.
Если же товар приобретается за счет подотчетных средств, к нему необходимо прилагать документ, содержащий все необходимые для первички реквизиты. В этом случае формат кассового чека также не имеет принципиального значения. Но если к учету принят чек старого формата, нельзя исключать риск возникновения споров с налоговыми органами.
Теперь можно выстроить некоторую связь. Конечно, сам чек восстановить не получится, а вот сделать его дубликат можно попробовать.
Для того чтобы сделать дубликат чек а, нужно вспомнить в какой день совершалась покупка, в какое время и сколько покупалось вещей.
Если покупатель все помнить и с уверенностью может все воспроизвести, то можно попытаться найти этот чек в программе контрольно-кассового аппарата или автоматизированной службы.
Правила заполнения товарного чека
Товарный чек – дополнительное свидетельство совершения покупки товара.Документ всегда должен выдаваться вместе с основным чеком. Продавец вписывает все товары, которые были приобретены, а также обязательно указывает количество, стоимость 1 единицы товара и общую сумму покупки. Пример оформления такого документа (фото 1).
Строгих требований к оформлению нет, поэтому каждый может вносить свои коррективы, указывая особенные реквизиты.
Можно ли восстановить кассовый чек
Каждый кассовый чек, также имеет свой номер. Именно по эти данным, становится возможным восстановить кассовый чек в магазине, выступающем в данном случае продавцом.Восстановить кассовый чек возможно.
обратившись к продавцу. Для того чтобы восстановить потерянный или испорченный чек, необходимо знать точную дату и время, в которые совершалась покупка, а также, будет не мало важной частью и знать, какое количество вещей было приобретено в данном чеке.
Онлайн-касса: какой чек получит покупатель
2019 год стал знаковым для большинства российских торгующих организаций и индивидуальных предпринимателей.С 1 июля этого года по требованию новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники (ККТ). в который внесены соответствующие изменения Федеральным законом от 03.07.2019 № 290-ФЗ. они должны будут применять кассовые аппараты только с функцией передачи данных по интернету прямо в налоговые органы.
Правильные копии чека — залог успешных проверок
Поэтому настройки чека в нем должна быть произведена соответственно всех нормативных актов. Изначально определение данного документа являет собой понятие одной из основных фискальных форм, которая относится к бланкам строгой отчетности и имеет обязательный характер для проведения деятельности, связанной с наличными расчетами. Кассовый чек распечатывается исключительно ККМ, которые настраиваются на конкретного ИП и вид его деятельности.Правила оформления кассового чека
Кассовый чек – это фискальный документ.который печатается на специальной бумаге с помощью кассового аппарата. Продавец выдает данный документ покупателю не тогда, когда ему это хочется, а после осуществления каждой покупки, поскольку этого требует закон.
Особое внимание стоит обратить на правила хранения таких чеков.Поскольку текст на таких документах имеет способность выцветать, их лучше хранить отдельно от другой документации.
Как выглядит копия чека (образец, бланк)?
Большинство современных кассовых аппаратов выдают только сами кассовые чеки, поэтому часто продавцы по требованию покупателя самостоятельно выписывают копии чеков (заполняя их необходимыми сведениями).При этом они обязательно должны поставить на копии чека подпись и печать предприятия-продавца. Образец копии чека (товарного), как и бланк товарного чека можно скачать на нашем сайте и распечатать – для выдачи клиентам по требованию, для хранения в бухгалтерии, архивах и других базах данных.
Товарный чек вместо кассового чека
Например, при условии выдачи товарного чека. Прежде всего, это Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.16 г.который внес соответствующие изменения в закон №54-ФЗ, - его п.7 статья 7. Кроме того, это федеральный закон от 22.05.03г. №54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт»(далее в тексте – «старый закон №54-ФЗ») в старой редакции.
Обязан ли магазин выдать копию чека?
Магазин не обязан выдавать копию кассового чека. Мало того, это будет нарушением со стороны магазина, поскольку в постановлении Верховного суда России от 11.05.2012 № 45-АД12-4 сказано, что на выдаваемых покупателям кассовых чеках, непосредственно в момент оплаты товаров, время покупки должно совпадать с реальным временем.
В данном случае, расхождение времени покупки с реальным временем на кассовом чеке является нарушением требований ст.
2, 4 и 5 Закона № 54-ФЗ. За такое нарушение предусмотрена административная ответственность. Однако есть и другая сторона вопроса.
Согласно п.
43 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 2012 N 17, исходя из пункта 5 статьи 18 Закона о защите прав потребителей, отсутствие кассового, товарного чека или другого документа, удостоверяющего факт покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении требований потребителя.
Кассовый чек является документом, который может понадобиться в самых разных жизненных ситуациях. Начиная от сдачи отчетности при разных обстоятельствах и заканчивая возвратом некачественного товара. Исходя из этого можно сделать вывод, что кассовый чек является достаточно важным документом в том или ином случае.
Что представляет из себя кассовый чек?
Кассовый чек это особый вид документов, который подтверждает факт сделки купли-продажи. Изготавливается такой документ при помощи ККТ (контрольно кассовой техники) и имеет фискальный признак. Кассовый чек подтверждает, что товар куплен в определенном месте и продан конкретным продавцом. На законодательном уровне закреплен тот факт, что каждый продавец обязан выдавать кассовые чеки покупателю при совершении покупки. Но в ФЗ 54 "О применении КТТ..." прописаны исключения из этого правила. Есть перечень предпринимателей, которые имеют право не выдавать кассовые чеки до 1 июля 2018 года.
Кассовые чеки старого образца, которые выдавались до 1 июля 2017 года имели следующие реквизиты:
Название организации, которая выдает чек;
Номер печатно-кассовой машины;
Дата и время приобретения товара;
Номер кассового документа;
Общая сумма покупки;
Фискальный признак.
С июля 2017 года кассовый чек обзавелся новыми реквизитами. Теперь он включает в себя следующие данные:
-сведения о системе налогообложения, что применяется магазином или в данном случае АЗС (например, ЕНВД);
-признак платежа (здесь 2 основных варианта - продажа или возврат товара);
-заводской номер, присвоенный фискальному накопителю;
-номер, установленный для кассового аппарата при регистрации;
-идентификатор фискальных данных, а также -фискальный признак;
-номер смены;
-e-mail или телефон покупателя (если он согласился их предоставить);
-e-mail магазина (если им получены контакты покупателя);
-адрес сайта для проверки чека (как правило, это адрес ФНС - nalog.ru);
-перечень пробитых в чеке товаров или услуг (с указанием цены, скидок);
-размер начисленного НДС;
-наименование оператора фискальных данных, адрес его сайта.
Так же новым реквизитом кассового чека стал QR-код. Но данный реквизит не является обязательным.
Что такое qr код в кассовом чеке 2017 года?
Новый реквизит кассового чека - qr код это двухмерный штрих-код в который шифруется информация о продавце, его номер телефона, эл.адрес, сумма покупки, текст и прочее. В ситуации с покупкой алкоголя двухмерный штрихкод необходим для того, чтобы проверить легальность деятельности продавца и подлинность проданной продукции. В другом случае кюар код необходим, если покупатель забыл, до момента расчета, попросить у вас отправить ему электронную копию чека по SMS или E-mail. С помощью считывающего коды приложения, покупатель может отсканировать код и проверить информацию из чека на сайте ФНС.
В каких ситуациях может появиться необходимость купить кассовый чек с QR кодом и без него?
Потребность купить чек старого образца до сих пор является актуальной, не смотря на значительные изменения в федеральном законе 54 "О применении ККТ...". Такие чеки покупают для сдачи их в налоговую или органы социальной защиты, чтобы подтвердить, например, покупку лекарств или же необходимых ортопедических товаров. Предоставив чеки в соответствующие государственные органы можно получить компенсационные выплаты. Так же чеки старого образца могут содержать информацию о затраченных средствах на приобретение строительных материалов на постройку дома, например. Такие документы позволят получить налоговый вычет при продаже отстроенного жилья.
Ситуации могут быть разнообразными. Мы привели в пример лишь самые распространенные из них. Но в этих ситуациях так же могут понадобиться и чеки онлайн касс. Они так же помогут в оформлении документов для подачи компенсационных выплат и получения налогового вычета. Многие руководители организаций покупают кассовые чеки с товарными, а иногда и без таковых, для сдачи в налоговую. Таким образом можно покрыть доходы и заплатить меньший налог с чистой прибыли.
Если кассовый чек был утерян, но являлся частью отчетности, то его можно восстановить. Зачастую все обращаются к продавцу для восстановления утерянного или испорченного чека. Но для такого восстановления потребуется не мало времени. Особенно, если продавец находится в другом регионе.
Основные виды кассовых чеков
Чтобы купить кассовые чеки для отчетности, надо понимать, что они всегда должны соответствовать определенным стандартам. Основные из них:
Обычные. Они имеют ширину – 58 мм. Такие чеки выдают различные небольшие магазинчики, салоны мебели, гостиницы. Информации в них не так много. Продажа кассовых чеков такого типа осуществляется нами по очень низким ценам.
Широкие, которые имеют ширину 80 мм. Они выдаются в супермаркетах, ресторанах, на автозаправочных станциях. В них обычно содержится больше информации, чем в обычных. Нередко на широких чеках размещают логотип компании, которая их выдала. Работы здесь побольше, и, тем не менее, даже такие чеки на товар купить мы предлагаем по низким ценам.
Отчетные документы в некоторых городах могут быть выполнены по индивидуальному дизайну. Например, какая-то компания выдает необычные кассовые чеки (Москва, к примеру, славится оригиналами), а вам потребовался чек именно этой компании. Он – нестандартный, но мы готовы воспроизвести и его. Или нужно купить чеки АЗС, чтобы подготовить отчетность. Эти чеки по ширине отличаются от указанных выше, да и бумага другая. Мы готовы подобрать бумагу и напечатать необходимый чек.
Как обойти ФЗ 54 при изготовлении кассового чека нового образца?
Изменения в ФЗ коснулись не всех. По крайней мере, до 1 июля 2018 года. Сейчас мы рассмотрим кто может работать без online кассы.
Без Контрольно Кассовой Техники на сегодняшний день могут работать фирмы и ИП, которые применяют ЕНВД или работают на патентной системе налогообложения. Но и из этого правила есть исключение: кассовый аппарат необходим, когда это прямо прописано в законе о ККТ. Такой явный случай - с ККТ при продаже алкоголя. Поэтому при продаже алкоголя ККТ необходимо применять, даже если вы применяете ЕНВД.
Необходимо учесть, что на патенте могут работать только ИП, а торговать крепким алкоголем индивидуальные предприниматели не могут.
Работать без кассового аппарата на ЕНВД и патентной системе налогообложения можно до 1 июля 2018 года, но с этой даты все вмененщики и ИП на патенте обязаны внедрить в деятельность он лайн кассы.
Так же без применения ККТ нового образца имеют право работать организации и предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти того или иного субъекта Российской Федерации. Такие районы есть в каждом регионе.
Не смотря на строгость фз54, ещё остались организации, которые имеют право не использовать ККТ в своей деятельности, а значит могут не выдавать кассовые чеки. Но при этом обязательным условием является выдача БСО (бланк строгой отчётности).
БСО в большинстве случаев используют в произвольной форме, поскольку типовой формы для бланка нет. Самостоятельно разработанный БСО должен быть утвержден руководителем организации.
БСО выдаются организациями, которые оказывают услуги населению. Это могут быть услуги пассажирского транспорта, туристические услуги, бытовые услуги и пр. При оказаннии данного вида услуг кассовый чек в 2017 году может не выдаваться.
Если же Вы не оказываете услуги населению, то необходимость в применении ККТ зависит от того на какой системе налогообложения Вы работаете. На ЕНДВ и панетной системене налогообложения кассовые чеки можно заменить товарными чеками, приходно-кассовыми ордерами (ПКО) или же любыми другими документами, которые будут подтверждать факт передачи денег продавцу.
От изменений в данном федеральном законе страдают не только руководители организаций и ИП, но и простой народ - покупатели товаров и услуг. Ведь в большинстве своем каждому хоть раз в жизни приходится отчитываться за потраченные средства выделенные на ту или иную затрату, например, перед руклводителем.
И, к сожалению, не каждый руководитель знает о том, что qr-код это необязательный реквизит в новом кассовом чеке и то, что кассовые чеки выдают не все организации. Как же сделать так, чтобы покупка он лайн чека с qr кодом не доставила Вам неприятностей? У нас есть несколько проверенных вариантов, как "обойти" qr код и при этом "не пострадать".
В связи с тем, что он лайн кассы являются нововведением работа их не всегда корректна. И исправить это удается не всегда быстро. Поэтому купить кассовый чек с кодом можно, но указывать там его полностью нет необходимости. Таким образом, "полавинчатым" кюар кодом мы дадим понять работодателю, что чек действительный, но не дадим возможности в этом убедиться. Все просто!
Так же, при изготовлении чеков за период с 01 июля 2017 года мы можем изготовить кассовые чеки от организаций, которые еще не успели начать использование он лайн касс. Для организации это чревато штрафом, но на покупателе это не отражается.
Почему купить чеки лучше всего у нас?
Найти надежную компанию по изготовлению чеков очень сложно. И мы это понимаем. Поэтому работать удобно, в первую очередь, для клиента. В нашей организации действует система лояльности и мы всегда идем на встречу нашим клиентам. Наш круглосуточный график работы позволяет Вам связаться с нами в любое время суток, которое будет являться для Вас удобным. Мы изготавливаем документы по всем регионам РФ. И доставляем документы в любые города регионов России. При изготовлении всегда учитываем пожелания клиента и изготавливаем документы согласно ФЗ 54 "О применении ККТ....", что позволяет избежать неприятных ситуаций при сдаче отчетности. Наши специалисты всегда рады помочь в вопросах изготовления необходимых Вам документов. Наш богатый опыт в данной сфере позволяет учитывать пожелания клиентов в отношении конкретной организации. Это значит, что мы имеем богатую базу, ведь чеки действующих организаций пользуются гораздо большим спросом, чем от вымышленных или ликвидированных.
Мы на данном рынке уже более 5 лет, а значит зарекомендовали себя как надежный партнер в данной сфере. Мы гарантируем, что обратившись к нам Вы останетесь довольны соотношением цены и качества наших документов.
