การหักภาษีสังคม การหักภาษีสังคม รหัสภาษี ศิลปะ 219 หน้า 1

มาตรา 219 การหักภาษีสังคม

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 3 ของมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมดังต่อไปนี้:

1) ในจำนวนรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบของการบริจาค: ไปยังองค์กรการกุศล

องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่มุ่งเน้นสังคมเพื่อดำเนินกิจกรรมที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ดำเนินงานในด้านวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม วัฒนธรรมกายภาพ และการกีฬา (ยกเว้นกีฬาอาชีพ) การศึกษา การตรัสรู้ การดูแลสุขภาพ การคุ้มครองสิทธิและเสรีภาพของมนุษย์และพลเมือง การสนับสนุนทางสังคมและกฎหมาย และการคุ้มครองพลเมือง ความช่วยเหลือใน การปกป้องพลเมืองจากสถานการณ์ฉุกเฉิน การคุ้มครองสิ่งแวดล้อม และสวัสดิภาพสัตว์

องค์กรศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย

องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรสำหรับการจัดตั้งหรือการเติมเต็มทุนบริจาคซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 275-FZ “ ในขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้ทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ".

การหักเงินที่ระบุในย่อหน้านี้มีให้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 25 ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีและต้องเสียภาษี หากผู้รับบริจาคเป็นสถาบันของรัฐและเทศบาลที่ดำเนินงานในด้านวัฒนธรรมตลอดจนองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (มูลนิธิ) ในกรณีที่โอนเงินบริจาคให้พวกเขาเพื่อสร้างทุนบริจาคเพื่อสนับสนุนสถาบันเหล่านี้ จำนวนเงินสูงสุด จำนวนการหักที่กำหนดโดยวรรคนี้อาจเพิ่มขึ้นได้ตามกฎหมายของเรื่อง สหพันธรัฐรัสเซีย มากถึง 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีและต้องเสียภาษี กฎหมายดังกล่าวของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจกำหนดประเภทของสถาบันของรัฐและเทศบาลที่ดำเนินงานในด้านวัฒนธรรมและองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (มูลนิธิ) การบริจาคซึ่งอาจได้รับการยอมรับสำหรับการหักเงินในจำนวนสูงสุดที่เพิ่มขึ้น

เมื่อคืนเงินบริจาคให้กับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการโอนซึ่งเขาใช้การลดหย่อนภาษีสังคมตามวรรคย่อยนี้ รวมถึงในกรณีของการยุบทุนเป้าหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร ยกเลิกการบริจาคหรือ ในอีกกรณีหนึ่งหากการคืนทรัพย์สินที่โอนเพื่อการก่อตัวหรือการเติมเต็มทุนเป้าหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งจัดทำโดยข้อตกลงการบริจาคและ (หรือ) กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 275-FZ "บน ขั้นตอนสำหรับการจัดตั้งและการใช้ทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร "ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องรวมไว้ในฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีที่ทรัพย์สินหรือรายการเทียบเท่าเงินสดถูกส่งคืนตามจำนวนการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ใน เกี่ยวข้องกับการโอนการบริจาคที่เกี่ยวข้องไปยังองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

2) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับการฝึกอบรมของเขาในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการศึกษา - ในจำนวนค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้เช่นเดียวกับใน จำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้ปกครองผู้เสียภาษีสำหรับการฝึกอบรมบุตรหลานของเขาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีโดยผู้ปกครองผู้เสียภาษี (ผู้ดูแลภาษี) เพื่อการศึกษาเต็มเวลาของวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปีในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการศึกษา - ในจำนวน ของค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการศึกษานี้ แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์)

สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่ระบุใช้กับผู้เสียภาษีที่ปฏิบัติหน้าที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์เหนือพลเมืองซึ่งเป็นวอร์ดเดิมของพวกเขา หลังจากสิ้นสุดการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าการศึกษาเต็มเวลาของพลเมืองเหล่านี้ภายใต้ อายุ 24 ปี ในองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษา

การหักภาษีสังคมที่ระบุมีให้หากองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการศึกษาผู้ประกอบการรายบุคคล (ยกเว้นกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมการศึกษาโดยตรง) มีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมการศึกษาหรือหากองค์กรต่างประเทศมีเอกสารยืนยันสถานะ ขององค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการศึกษาหรือหากระบุไว้ว่าการลงทะเบียนแบบรวมรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายมีข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมการศึกษาโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมการศึกษาโดยตรงตลอดจนการส่งเอกสารโดยผู้เสียภาษีเพื่อยืนยันของเขา ค่าใช้จ่ายจริงในการฝึกอบรม

มีการหักภาษีสังคมสำหรับระยะเวลาการศึกษาของบุคคลเหล่านี้ในองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมการศึกษารวมถึงการลาพักการศึกษาที่ออกตามลักษณะที่กำหนดในระหว่างกระบวนการฝึกอบรม

การหักภาษีสังคมจะไม่ใช้หากการชำระค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาทำจากกองทุนเงินทุนของมารดา (ครอบครัว) ที่จัดสรรเพื่อให้แน่ใจว่ามีการใช้มาตรการเพิ่มเติมในการสนับสนุนของรัฐสำหรับครอบครัวที่มีลูก

สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่กำหนดยังใช้กับผู้เสียภาษีที่เป็นพี่ชาย (น้องสาว) ของนักศึกษา ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของพี่ชาย (น้องสาว) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปีในองค์กรที่เข้าร่วม ในกิจกรรมการศึกษา

3) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ให้กับเขาคู่สมรสผู้ปกครองลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่า 18 ปีหอผู้ป่วยใน อายุต่ำกว่า 18 ปี (ตามรายการบริการทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงค่ายาสำหรับใช้ในทางการแพทย์ที่กำหนดโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษาและซื้อโดยผู้เสียภาษีอากร ค่าใช้จ่ายของตัวเอง

เมื่อใช้การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในย่อหน้าย่อยนี้ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ รวมถึงภายใต้สัญญาประกันภัยโดยสมัครใจสำหรับคู่สมรส ผู้ปกครอง ลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่า 18 ปี หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี สรุปโดยเขากับองค์กรประกันภัยที่มีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง โดยจัดให้มีการชำระเงินโดยองค์กรประกันภัยดังกล่าวสำหรับบริการทางการแพทย์โดยเฉพาะ

จำนวนการหักภาษีสังคมทั้งหมดที่ระบุไว้ในวรรคหนึ่งและสองของข้อย่อยนี้เป็นที่ยอมรับในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้

สำหรับการรักษาที่มีราคาแพงในองค์กรทางการแพทย์สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ จำนวนเงินที่หักภาษีจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น รายการการรักษาประเภทราคาแพงได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินค่ารักษาพยาบาลและ (หรือ) การชำระเบี้ยประกันจะมอบให้กับผู้เสียภาษีหากมีการให้บริการทางการแพทย์ในองค์กรทางการแพทย์จากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ที่ออกให้ตาม กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสาร ยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการให้บริการทางการแพทย์ การซื้อยาเพื่อใช้ทางการแพทย์ หรือการชำระเบี้ยประกัน

การหักภาษีสังคมที่ระบุนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีหากการชำระค่าบริการทางการแพทย์และการซื้อยาเพื่อใช้ทางการแพทย์และ (หรือ) การชำระเบี้ยประกันไม่ได้เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของนายจ้าง

4) ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐสรุปโดยผู้เสียภาษีด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐในความโปรดปรานของเขาและ (หรือ) ในความโปรดปรานของ สมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (คู่สมรส พ่อแม่และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน เต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) พี่น้อง ) เด็กพิการภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแล) และ (หรือ) ในปริมาณเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) ที่สรุปกับองค์กรประกันภัยในความโปรดปรานของเขาเองและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรส (รวมถึงแม่หม้าย พ่อม่าย) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ลูกพิการ (รวมถึงลูกบุญธรรมภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแล) และ (หรือ) ในปริมาณเบี้ยประกันที่ชำระโดยผู้เสียภาษีในภาษี ระยะเวลาตามสัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจ (ข้อตกลง) หากข้อตกลงดังกล่าวได้ทำขึ้นเป็นระยะเวลาไม่น้อยกว่าห้าปี (สรุป) กับองค์กรประกันภัยเพื่อประโยชน์ของตนเองและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรส (รวมทั้งหญิงหม้าย) , พ่อม่าย), พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม), เด็ก ๆ (รวมถึงลูกบุญธรรมภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแล) ), - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้

การหักภาษีสังคมที่ระบุในย่อหน้าย่อยนี้จัดทำขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและ (หรือ) การประกันบำนาญโดยสมัครใจและ (หรือ) ประกันชีวิตภาคสมัครใจ

5) ในจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุนซึ่งจ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุนและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินออมบำนาญ" - ในจำนวนเงิน ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง โดยคำนึงถึงข้อจำกัดที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้

การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในข้อย่อยนี้มีให้เมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของ เงินออมบำนาญ" หรือเมื่อผู้เสียภาษีส่งใบรับรองจากตัวแทนภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยเขาสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนหัก ณ ที่จ่ายและโอนโดยตัวแทนภาษีในนามของผู้เสียภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากผู้บริหารของรัฐบาลกลาง หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

6) ในจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงภาษีโดยผู้เสียภาษีสำหรับการประเมินคุณสมบัติของเขาอย่างอิสระเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดคุณสมบัติในองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมดังกล่าวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับ อยู่ระหว่างการประเมินคุณสมบัติอิสระสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดคุณสมบัติโดยคำนึงถึงข้อจำกัดด้านขนาดที่กำหนดโดยวรรคเจ็ดของวรรค 2 ของบทความนี้

2. การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้มีให้เมื่อผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ และการหักภาษีสังคมในจำนวนเบี้ยประกันภายใต้ข้อตกลงประกันชีวิตโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) ที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้ อาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามใบสมัครของเขาพร้อมกับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรต่อนายจ้าง (ต่อไปนี้ในวรรคนี้ - ตัวแทนภาษี) ขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่ส่งไปยังตัวแทนภาษียืนยันสิทธิของผู้เสียภาษีที่จะได้รับ การหักภาษีสังคมที่ออกให้แก่ผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ระบุจะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ผู้เสียภาษีส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิในการรับการหักภาษีสังคมที่ระบุไปยังหน่วยงานภาษี .

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้และการหักภาษีสังคมในจำนวนเบี้ยประกันภายใต้ข้อตกลงประกันชีวิตภาคสมัครใจ (ข้อตกลง) ที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ตัวแทนภาษีจะจัดเตรียมให้แก่ผู้เสียภาษีโดยเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีหันไปหาตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินภาษีดังกล่าวในลักษณะที่กำหนดในวรรคสองของวรรคนี้

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้ในลักษณะที่กำหนดกับตัวแทนภาษีเพื่อรับการหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้และการหักภาษีสังคมในจำนวนเบี้ยประกันภายใต้ชีวิตสมัครใจ ข้อตกลงการประกันภัย (ข้อตกลง) ที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้ตัวแทนภาษีหักภาษีโดยไม่คำนึงถึงการหักภาษีสังคมจำนวนเงินที่หักภาษีเกินหลังจากได้รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีจะต้องส่งคืนให้กับ ผู้เสียภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 231 ของประมวลกฎหมายนี้

หากในช่วงระยะเวลาภาษีการหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้และการหักภาษีสังคมในจำนวนเงินสมทบประกันภายใต้ข้อตกลงประกันชีวิตภาคสมัครใจ (ข้อตกลง) ที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของ วรรค 1 ของบทความนี้ได้ให้แก่ผู้เสียภาษีในจำนวนที่น้อยกว่าที่กำหนดไว้ในบทความนี้ ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับสิ่งเหล่านั้นในลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้ (ยกเว้นการหักภาษีสังคมในจำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระเบี้ยประกันภายใต้ข้อตกลงประกันชีวิตโดยสมัครใจ (ข้อตกลง)) อาจมอบให้กับผู้เสียภาษี ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อตัวแทนภาษีภายใต้เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีตามอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้และจัดให้มีการบริจาคภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของการประกันบำนาญโดยสมัครใจและ (หรือ) เงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมและ (หรือ) องค์กรประกันภัยโดยนายจ้าง

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 - 6 ของวรรค 1 ของบทความนี้ (ยกเว้นการหักจำนวนค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้และค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพงที่ระบุ ในวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้) ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่รวมแล้วไม่เกิน 120,000 รูเบิลสำหรับระยะเวลาภาษี หากในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่ง ผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายสำหรับการฝึกอบรม บริการทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงการประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงการประกันชีวิตโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) (ถ้า ข้อตกลงดังกล่าวสรุปในระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) และ (หรือ) สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินบำนาญ เงินออม” หรือสำหรับการชำระการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระผู้เสียภาษีอย่างอิสระรวมถึงการติดต่อกับตัวแทนภาษีเลือกประเภทของค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินที่จะนำมาพิจารณาภายในจำนวนสูงสุดของการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในนี้ ย่อหน้า

1. เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีตามวรรค 3 ของประมวลกฎหมายนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคมดังต่อไปนี้:

1) ในจำนวนรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบของการบริจาค:

องค์กรการกุศล

องค์กรศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย

การหักเงินที่ระบุในย่อหน้านี้มีให้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 25 ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีและต้องเสียภาษี

(ข้อ 1 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2554 N 235-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554))

2) ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงภาษีเพื่อการศึกษาของเขาในสถาบันการศึกษา - ในจำนวนค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้ตลอดจนจำนวนเงินที่จ่ายโดย ผู้เสียภาษี - ผู้ปกครองเพื่อการศึกษาของบุตรหลานของเขาที่มีอายุไม่เกิน 24 ปีโดยผู้ปกครองผู้เสียภาษี (ผู้เสียภาษี - ผู้ดูแลผลประโยชน์) เพื่อการศึกษาเต็มเวลาของวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปีในสถาบันการศึกษา - ในจำนวนจริง ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการศึกษานี้ แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล)

มีการหักภาษีสังคมที่ระบุหากสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันสถานะของสถาบันการศึกษาและผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการศึกษาของเขา

มีการหักภาษีสังคมสำหรับระยะเวลาการศึกษาของบุคคลเหล่านี้ในสถาบันการศึกษารวมถึงการลาพักการศึกษาที่ออกในลักษณะที่กำหนดระหว่างการศึกษา

สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่กำหนดยังใช้กับผู้เสียภาษีที่เป็นพี่ชาย (น้องสาว) ของนักศึกษา ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของพี่ชาย (น้องสาว) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ในสถาบันการศึกษา ;

3) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ให้กับเขาคู่สมรสผู้ปกครองลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่า 18 ปีหอผู้ป่วยใน อายุต่ำกว่า 18 ปี (ตามรายการบริการทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงจำนวนค่ายาสำหรับใช้ในทางการแพทย์ (ตามรายการยาที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล ของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษาและซื้อโดยผู้เสียภาษีสำหรับบัญชีกองทุนของตัวเอง

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้อาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้าง (ต่อไปนี้ในวรรคนี้ - ตัวแทนภาษี) โดยมีเงื่อนไขว่า ที่ผู้เสียภาษีส่งการยืนยันตัวแทนภาษีถึงสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ออกให้กับผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม สิทธิของผู้เสียภาษีในการได้รับการหักภาษีสังคมที่ระบุจะต้องได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ผู้เสียภาษีส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีสังคมที่มีให้สำหรับหน่วยงานภาษี ในย่อหน้าย่อย 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้จัดทำขึ้นให้กับผู้เสียภาษีโดยตัวแทนภาษีเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีนำไปใช้กับตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินในลักษณะที่กำหนดโดยวรรคสองของสิ่งนี้ ย่อหน้า

หากหลังจากผู้เสียภาษีนำไปใช้กับตัวแทนภาษีในลักษณะที่กำหนดเพื่อรับการหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ ตัวแทนภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยไม่คำนึงถึงการหักภาษีสังคม จำนวน ส่วนเกินที่ถูกหักไว้หลังจากได้รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีจะต้องคืนเงินให้กับผู้เสียภาษีตามลักษณะที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจำนวนรายได้ของผู้เสียภาษีที่ได้รับจากตัวแทนภาษีน้อยกว่าจำนวนการหักภาษีสังคมที่กำหนดตามอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ เพื่อรับการหักภาษีสังคมตามลักษณะที่กำหนดไว้ในวรรคหนึ่งของวรรคนี้

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้อาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อตัวแทนภาษี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการยืนยันเอกสารเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีตามอนุวรรค 4 และ 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้และมีเงื่อนไขว่าการบริจาคภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของการประกันบำนาญโดยสมัครใจภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของการประกันชีวิตโดยสมัครใจ (หากข้อตกลงดังกล่าวเป็น สรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) และ (หรือ) เงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมและ (หรือ) องค์กรประกันภัยโดยนายจ้าง

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 - 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้ (ยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้ และค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพงที่ระบุในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้) ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่รวมไม่เกิน 120,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลาภาษี หากในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่ง ผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายสำหรับการฝึกอบรม บริการทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงการประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงการประกันชีวิตโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) (ถ้า ข้อตกลงดังกล่าวสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) และ (หรือ) สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินบำนาญ เงินออม" ผู้เสียภาษีอย่างอิสระรวมถึงเมื่อติดต่อตัวแทนภาษีให้เลือกประเภทของค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินที่จะนำมาพิจารณาภายในจำนวนสูงสุดของการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในย่อหน้านี้

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 219 การหักภาษีสังคม

ตามมาตรา. 219 ช. มาตรา 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการหักภาษีสังคม

การหักภาษีสังคมนั้นจัดทำโดยหน่วยงานภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีตามการประกาศใบรับรองรายได้ f.2-NDFL และเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2010 ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องแนบใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรแยกต่างหากไปกับคำชี้แจงเพื่อรับการลดหย่อนภาษี

การขอคืนภาษีพร้อมคำขอคืนภาษีสามารถยื่นได้ที่สถานที่อยู่อาศัยของผู้เสียภาษีภายในสามปีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (ปี) ที่เกิดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง

การลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการกุศล

(ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักเงินเพื่อการกุศลในรูปความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม การศึกษา การดูแลสุขภาพ และประกันสังคม ที่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนองค์กรพลศึกษาและกีฬา การศึกษา และสถานศึกษาก่อนวัยเรียนสำหรับความต้องการ ของการพลศึกษาของพลเมืองและการบำรุงรักษาทีมกีฬาตลอดจนจำนวนเงินบริจาคที่โอน (จ่าย) โดยผู้เสียภาษีให้กับองค์กรทางศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายของพวกเขา - ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษี แต่ไม่เกินร้อยละ 25 ของรายได้ที่ตนได้รับในรอบระยะเวลาภาษี

ตั้งแต่วันที่ 01/01/2012 เมื่อส่งคืนการบริจาคให้กับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการโอนซึ่งเขาใช้การลดหย่อนภาษีสังคมตามวรรค 1 ของวรรค 1 มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงในกรณีของการยุบทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร การยกเลิกการบริจาค หรือในกรณีอื่น หากการคืนทรัพย์สินที่โอนเพื่อการจัดตั้งหรือการเติมเต็ม ทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไรนั้นจัดทำขึ้นโดยข้อตกลงการบริจาคและ (หรือ) กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 30 ธันวาคม 2549 N 275-FZ "เกี่ยวกับขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้ทุนบริจาคขององค์กรที่ไม่แสวงหากำไร" ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องรวมไว้ในฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีที่มีการส่งคืนทรัพย์สินหรือรายการเทียบเท่าเงินสดจริง จำนวนของการหักภาษีสังคมที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรที่จับคู่การบริจาค

การลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษา

(ข้อ 2 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักเงินจะมีให้ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายเพื่อการศึกษาเต็มเวลาหรือการศึกษาของบุตรหลานที่อายุต่ำกว่า 24 ปีในสถาบันการศึกษา นอกจากนี้หากผู้เสียภาษีกำลังศึกษาอยู่รูปแบบการฝึกอบรมเพื่อรับการหักลดหย่อนก็ไม่สำคัญ ผู้ปกครองและผู้ดูแลทรัพย์สินยังมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการศึกษาเต็มเวลาของวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปีในสถาบันการศึกษา สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่ระบุใช้กับผู้เสียภาษีที่ปฏิบัติหน้าที่เป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์เหนือพลเมืองซึ่งเป็นวอร์ดเดิมของพวกเขา หลังจากสิ้นสุดการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าการศึกษาเต็มเวลาของพลเมืองเหล่านี้ภายใต้ อายุ 24 ปี ในสถาบันการศึกษา ตั้งแต่วันที่ 01/01/2552 สิทธิในการรับการลดหย่อนภาษีสังคมที่ระบุยังใช้กับผู้เสียภาษี - พี่ชาย (น้องสาว) ของนักเรียนในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าเล่าเรียนของพี่ชาย (น้องสาว) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี เพื่อการศึกษาเต็มเวลาในสถาบันการศึกษา โดยให้หักตามระยะเวลาที่เรียนในสถาบันการศึกษารวมทั้งลาพักการศึกษาที่ออกให้ตามลักษณะที่กำหนดระหว่างการฝึกอบรม จำนวนการหักลดหย่อนเพื่อการศึกษาสูงสุดจะต้องไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์) หน่วยงานด้านภาษีจะเป็นผู้หักภาษีนี้หากสถาบันการศึกษาได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมสำหรับกิจกรรมทางการศึกษา โดยไม่คำนึงถึงการอยู่ใต้บังคับบัญชาของแผนก รูปแบบการเป็นเจ้าของ และสถานที่ตั้ง เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของผู้เสียภาษี ได้แก่

ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาที่ได้รับใบอนุญาตในการให้บริการการศึกษาที่เกี่ยวข้อง โดยสรุประหว่างสถาบันการศึกษากับนักศึกษา หรือระหว่างสถาบันการศึกษากับผู้ปกครองผู้เสียภาษี (ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์) ของนักศึกษาเต็มเวลา
เอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระ (โอน) กองทุนให้กับสถาบันการศึกษาเพื่อการศึกษาของตนเองเพื่อการศึกษาของเด็ก (เด็ก) ผู้ป่วยในผู้เสียภาษี
สูติบัตรของบุตรของผู้เสียภาษี (คน);
เอกสารยืนยันการแต่งตั้งผู้เสียภาษีเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์

การหักภาษีสังคมจะไม่มีผลหากการชำระค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาทำจากกองทุนเงินทุนของมารดา (ครอบครัว) ที่จัดสรรเพื่อให้แน่ใจว่ามีการใช้มาตรการเพิ่มเติมในการสนับสนุนของรัฐสำหรับครอบครัวที่มีลูก

ไม่มีการหักเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมที่จัดทำโดยองค์กรที่ไม่มีใบอนุญาตในการให้บริการการศึกษาในรูปแบบของการบรรยายครั้งเดียวการฝึกงานการสัมมนาและการฝึกอบรมประเภทอื่น ๆ ที่ไม่ได้มาพร้อมกับการออกเอกสารเกี่ยวกับการศึกษาและ (หรือ) คุณสมบัติ การหักภาษีสังคมเพื่อการรักษา

(ข้อ 3 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักนี้รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีสำหรับบริการสำหรับการรักษาของเขา การปฏิบัติต่อคู่สมรสของเขา พ่อแม่ของเขา และ (หรือ) ลูก ๆ ของเขาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีในสถาบันทางการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ จำนวนเงินตามจำนวนค่ายาที่แพทย์ที่เข้ารับการรักษากำหนดให้กับผู้เสียภาษีหรือสมาชิกในครอบครัวของเขาและซื้อโดยผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง (ตามรายการยาที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย)

การหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการรักษายังคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจตลอดจนภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจสำหรับคู่สมรส ผู้ปกครอง และ (หรือ) บุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 18 สรุปกับ บริษัท ประกันภัย องค์กรที่ได้รับใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้องโดยจัดให้มีการชำระเงินโดยองค์กรประกันภัยดังกล่าวสำหรับบริการการรักษาโดยเฉพาะ

จำนวนการหักภาษีสังคมทั้งหมดสำหรับการรักษาเป็นที่ยอมรับในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่คำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยข้อ 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 120,000 รูเบิล

สำหรับการรักษาประเภทราคาแพงในสถาบันทางการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนการลดหย่อนภาษีจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น รายการการรักษาประเภทราคาแพงได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

หากองค์กรชำระค่ารักษาและซื้อยาและ (หรือ) ชำระค่าเบี้ยประกัน (โดยองค์กรเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่าย) จะไม่มีการหักภาษีสังคมตามที่ระบุ

เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายในการรักษา ซื้อยา และการชำระเบี้ยประกันตามสัญญาประกันสุขภาพส่วนบุคคลโดยสมัครใจ ต้องส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์เพื่อยื่นต่อหน่วยงานภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและกระทรวงภาษีของรัสเซีย ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 เลขที่ 289/BG-3-04/ 256 จดทะเบียนโดยกระทรวงยุติธรรมของรัสเซียเมื่อวันที่ 13 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 2874
สัญญาประกันภัยส่วนบุคคลภาคสมัครใจ
เอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระเงิน (โอน) โดยผู้เสียภาษีของกองทุนให้กับสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียหรือองค์กรประกันภัย
ข้อตกลงระหว่างผู้เสียภาษีและสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียในการให้บริการทางการแพทย์ การรักษาที่มีราคาแพง (หากสรุปข้อตกลงดังกล่าว) หรือข้อตกลงการประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ
ทะเบียนสมรส หากผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทางการแพทย์และการรักษาคู่สมรสของตน
สูติบัตรของผู้เสียภาษีหากเขาชำระค่าบริการทางการแพทย์และค่ารักษาสำหรับผู้ปกครอง (ผู้ปกครอง) หรือเอกสารประกอบอื่น ๆ
สูติบัตรของบุตรของผู้เสียภาษี (เด็ก) หากผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทางการแพทย์และค่ารักษาบุตร (บุตร) ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี
แบบฟอร์มใบรับรองรายได้ 2-NDFL ที่ออกโดยตัวแทนภาษี

การลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับเงินสมทบบำนาญ

(ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีอาจใช้สิทธิในการรับการลดหย่อนภาษีสังคมในจำนวนเงินสมทบที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ข้อตกลง) ซึ่งสรุปโดยผู้เสียภาษีกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐในความโปรดปรานของพวกเขาและ (หรือ) เพื่อประโยชน์ของคู่สมรส (รวมถึงผลประโยชน์ของหญิงม่าย พ่อม่าย) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) เด็กพิการ (รวมถึงบุตรบุญธรรมภายใต้การปกครอง (ผู้ดูแล) และ (หรือ) ในจำนวนเงินสมทบประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีใน ระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) การประกันภัยภายใต้ข้อตกลงการประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) สรุปกับองค์กรประกันภัยในความโปรดปรานและ (หรือ) ในความโปรดปรานของคู่สมรส (รวมถึงแม่ม่ายพ่อม่าย) ผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม ) เด็กพิการ (รวมถึงเด็กบุญธรรมภายใต้การดูแล (ผู้ดูแลผลประโยชน์) - ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงขีด จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - 120,000 รูเบิล การหักภาษีสังคมที่ระบุนั้นจัดทำขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและ (หรือ) การประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจที่ทำขึ้นในช่วงระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2550 โดยเฉพาะอย่างยิ่งเอกสารดังกล่าวเป็นสำเนาของข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินโดยผู้เสียภาษี - ผู้บริจาคเงินสมทบภายใต้ข้อตกลงนี้ เอกสารยืนยันความสัมพันธ์กับบุคคลที่ผู้เสียภาษีจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญ สำเนาใบอนุญาต ของกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (หากในไม่มีการอ้างอิงถึงรายละเอียดใบอนุญาตในข้อตกลงกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ) ตั้งแต่วันที่ 01/01/2552 ผู้เสียภาษีสามารถหักเงินได้ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อนายจ้าง (ตัวแทนภาษี) โดยมีเงื่อนไขว่าค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีได้รับการบันทึกไว้และต้องจ่ายเงินสมทบภายใต้เงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ ข้อตกลงและ (หรือ) การประกันบำนาญโดยสมัครใจถูกระงับจากการจ่ายเงินให้กับผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมโดยนายจ้าง

การหักภาษีสังคมสำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน
(ข้อ 5 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 ผู้เสียภาษีสามารถใช้สิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีสังคมในจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่จ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับ ได้รับทุนสนับสนุนส่วนหนึ่งของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการออมเงินบำนาญ " ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยข้อ 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักภาษีสังคมที่ระบุนั้นจัดทำขึ้นเมื่อส่งโดยผู้เสียภาษีของเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "สำหรับเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงาน และการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของการออมเงินบำนาญ” หรือเมื่อนำเสนอใบรับรองของผู้เสียภาษีจากตัวแทนภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่เขาจ่ายสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานซึ่งถูกระงับและโอนโดยตัวแทนภาษีในนามของ ผู้เสียภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม จำนวนสูงสุดของการหักภาษีสังคมเพื่อการศึกษา (ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการให้การศึกษาแก่เด็ก) การรักษา (ยกเว้นค่าใช้จ่ายในการรักษาที่มีราคาแพง) เงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ และ (หรือ) การประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจ และสำหรับการชำระค่าประกันเพิ่มเติม เงินสมทบในส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของการออมเงินบำนาญ" โดยรวมไม่เกิน 120,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลาภาษี . ผู้เสียภาษีอย่างอิสระรวมถึงเมื่อติดต่อตัวแทนภาษีเลือกประเภทของค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินที่จะนำมาพิจารณาภายในจำนวนเงินสูงสุดของการหักภาษีสังคม

แน่นอนว่าชาวรัสเซียทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนของรัฐของตน แต่ก็มีบางช่วงที่เขาหรือสมาชิกในครอบครัวตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือช่วยเหลือผู้อื่นที่ต้องการความช่วยเหลือทางการเงิน

รายได้ส่วนหนึ่งที่ใช้ไปกับการฟื้นฟูสุขภาพ การศึกษา และการกุศลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายกำหนดให้บรรเทาภาระภาษีสำหรับผู้ที่ต้องการเนื่องจากความต้องการทางสังคม

รายได้ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเรียกว่าการลดหย่อนภาษีสังคม

เหล่านี้คือวิธีการที่ใช้ เพื่อการรักษา การศึกษา หรือการกุศล. ไม่เพียงแต่พลเมืองที่มีสิทธิ์สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคมเท่านั้น แต่ยังสามารถนับคืนภาษีบางส่วนที่ชำระภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนดอีกด้วย

ควรสังเกตว่าไม่เพียงแต่บุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้นที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสังคม ซึ่งรวมถึงองค์กรขนาดเล็กที่ดำเนินงานภายใต้กรอบของผู้ประกอบการแต่ละรายและเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นการตอบแทน

ถึง การหักเงินทางสังคมรวมค่าใช้จ่ายประเภทต่อไปนี้:

จ่ายเพื่อการศึกษาของผู้เสียภาษีหรือญาติใกล้ชิดของเขา
เพื่อเลี้ยงดูบุตรผู้เยาว์ตลอดจนผู้ที่มีอายุครบ 18 ปีบริบูรณ์ และได้รับการศึกษาเต็มเวลาจนถึงอายุสูงสุด 24 ปี
ใช้เพื่อรักษาเขาและสมาชิกในครอบครัว
การซื้อกรมธรรม์ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ (VHI)
เงินสมทบกองทุนภาษีที่ไม่ใช่ของรัฐ (NPF)
ให้ความช่วยเหลือด้านการกุศล

สมาชิกในครอบครัวของผู้เสียภาษีหลัก ได้แก่ บุตร คู่สมรส พี่สาวน้องสาว หรือพี่น้องชาย

การหักลดหย่อนทางสังคม ได้แก่ การกระทำเพื่อการกุศลแสดงเป็นการจ่ายผลประโยชน์อันเป็นสาระสำคัญแก่:

สถาบันการศึกษา;
องค์กรวิจัยและศึกษาวิทยาศาสตร์
ศูนย์วัฒนธรรม
สถานประกอบการทางการแพทย์
สนามกีฬาและศูนย์กีฬา
ศาสนา.

รายได้ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีในรูปแบบของการหักลดหย่อนทางสังคมนั้นมีให้ในจำนวนเท่ากับเงินสมทบเต็มจำนวนหรือต้นทุนทั้งหมดซึ่งถูกจำกัดภายในจุดหนึ่ง กฎหมายกำหนดสิทธิและความรับผิดชอบใดให้กับผู้มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เมื่อคำนวณจำนวนภาษี ในวรรค 3 ของมาตรา 210 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย.

กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหานี้

กฎหมายภาษีหลักซึ่งเป็นบรรทัดฐานที่ต้องใช้ในการพิจารณาการหักเงินทางสังคมคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

โดยกำหนดหลักเกณฑ์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพลเรือนและให้สวัสดิการเพื่อลดจำนวน

มีความสัมพันธ์ การหักลดหย่อนทางสังคมใช้ในมาตรา 219ซึ่งระบุสิ่งต่อไปนี้:

วรรค 1 รายละเอียดประเภทของค่าใช้จ่ายที่ให้ผู้เสียภาษีมีโอกาสให้สิทธิประโยชน์ในการคำนวณจำนวนภาษี
ข้อความของวรรค 2 อธิบายว่าบุคคลต้องดำเนินการอย่างไรเพื่อคืนภาษีเงินได้ที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วน

ตามกฎหมายของรัสเซียสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่ให้ไว้เช่น:

มาตรฐาน - นายจ้างใช้สิทธิประโยชน์เหล่านี้ที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่อยู่ในประเภทของผู้ที่ตกเป็นเหยื่อเชอร์โนบิล เจ้าหน้าที่ทหารพิการ หรือสงครามโลกครั้งที่สอง
มืออาชีพ – ลดการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและโนตารี
สังคม - นี่คือการลดสิทธิพิเศษในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการสูญเสียส่วนหนึ่งของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการรักษา การกุศล การจ่ายเงินบำนาญ การฝึกอบรมในสถาบันที่มีใบอนุญาตตามที่กฎหมายกำหนด
– ใช้ในการก่อสร้าง ซื้อ ขาย ที่อยู่อาศัย (อพาร์ตเมนต์) หรือที่ดิน

เพื่อให้ใช้กฎระเบียบได้อย่างถูกต้อง ทุกปีรัฐบาลและกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียจะเผยแพร่คำอธิบายและอนุมัติกฎระเบียบในประเด็นด้านภาษีนี้ สถานการณ์ทั้งหมดในการให้ผลประโยชน์แก่บุคคลที่จ่ายเงินสมทบเป็นประจำเพื่อสะสมเงินบำนาญในกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐได้อธิบายไว้ในรายละเอียดในกฎหมายของรัฐบาลกลาง -56 ที่แยกต่างหาก

หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนองค์กรแล้ว วิธีที่ง่ายที่สุดซึ่งสามารถทำได้โดยใช้บริการออนไลน์ที่จะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้วและกำลังคิดเกี่ยวกับวิธีทำให้การบัญชีและการรายงานง่ายขึ้นและทำให้เป็นอัตโนมัติ บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะมาช่วยเหลือและ จะเข้ามาแทนที่นักบัญชีในองค์กรของคุณโดยสมบูรณ์และจะช่วยประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนามทางอิเล็กทรอนิกส์ และส่งทางออนไลน์โดยอัตโนมัติ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วคุณจะประหลาดใจมันง่ายแค่ไหน!

การหักภาษีสังคมคืออะไร และมีขนาดเท่าใด?

การลงทะเบียนผลประโยชน์ทางสังคมเมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้: ชื่อของรายการค่าใช้จ่าย:

รายการแสดงเฉพาะประเภทการหักมาตรฐานเท่านั้น แต่นอกเหนือจากนั้นยังมีการหักทรัพย์สินด้วย เช่น เมื่อชำระสินเชื่อจำนอง

เกี่ยวกับ จำนวนเงินคืนเมื่อได้รับการหักภาษีสังคมจะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอย่างครบถ้วน แต่ยังมีขีดจำกัดสูงสุดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักคืนได้ มันคือ 13% ของจำนวนเงินค่าใช้จ่ายสูงสุดซึ่งกำหนดไว้ที่ 120,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนภาษีสูงสุดที่ส่งคืนไปยังบัญชีของผู้เสียภาษีจึงคำนวณเป็น 15,600 รูเบิล ซึ่งเท่ากับ 13% ของ 120,000 รูเบิล

หากมีค่าใช้จ่ายหลายประเภทที่สามารถขอเงินคืนได้ ผู้เสียภาษีจะต้องตัดสินใจว่าค่าใช้จ่ายใดที่จะรวมไว้ในการสมัครหักลดหย่อนทางสังคม

ให้กันเถอะ ตัวอย่าง. ปีนี้หัวหน้าครอบครัวปรับปรุงคุณสมบัติของเขาโดยจ่ายเงิน 100,000 รูเบิล นอกจากนี้ภรรยายังต้องเข้ารับการผ่าตัดด่วนอีกด้วย ใช้เงิน 40,000 ในการฟื้นตัวของภรรยาของลูกค้า มีเพียงภรรยาเท่านั้นที่ออกจากโรงพยาบาลได้และรถพยาบาลก็พาพ่อของผู้เสียภาษีมาหาเธอด้วยอาการกำเริบของโรคหัวใจและหลอดเลือด ในเวลาเดียวกันการบริการที่จัดทำโดยเจ้าหน้าที่คลินิกและยารักษาโรคที่จำเป็นมีมูลค่ารวม 50,000 เงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐมีจำนวน 20,000 รูเบิล

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ทั้งหมดคือ 210,000 รูเบิลซึ่งเขาสามารถอ้างสิทธิ์ได้หากไม่ใช่เพราะข้อ จำกัด ในจำนวนเงินสูงสุด 120,000 รูเบิล ที่วงเงินสูงสุดนี้ เขาสามารถขอคืนเงินค่าหักลดหย่อนทางสังคมได้

ขั้นตอนการรับ

นายจ้างจะจัดการกับปัญหาในการติดต่อสำนักงานสรรพากรซึ่งผู้เสียภาษีที่ทำงานให้เขายื่นคำขอรับสิทธิประโยชน์ เอกสาร เช็ค หรือใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระตามจำนวนที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถยืนยันสิทธิ์ของคนงานได้

ผู้ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของตนเองยื่นขอคืนการหักเงินทางสังคมจากจำนวนภาษีที่จ่ายเมื่อสิ้นปีปฏิทิน

พวกเขายังต้องการ ยืนยันข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิการลดหย่อนภาษีการส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี ในการทำเช่นนี้คุณต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

สัญญาการฝึกอบรม
ใบรับรองการสำเร็จหลักสูตรและการชำระค่ารักษา
ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ

เพื่อคืนเงินจากงบประมาณภาษี คำแถลงห้ามสมัครในนามของผู้จัดการเพราะว่า มันถูกยกเลิกในปี 2010

เมื่อมีการรวบรวมชุดเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินทางสังคมของคุณ คุณต้องส่งมอบให้กับผู้จัดการของคุณ เขามีหน้าที่ต้องส่งสิ่งเหล่านี้ไปยัง Federal Tax Service หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้วผู้สมัครจะได้รับสิทธิการใช้สิทธิประโยชน์

โปรดทราบว่าบางครั้งฝ่ายบริหารขององค์กรไม่ได้ดำเนินการดังกล่าวในทีมงานของตน ที่นี่พวกเขาจะต้องดำเนินการด้วยตนเองหากต้องการบรรลุผลการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รวบรวมเอกสารและไปที่สำนักงานสรรพากรเพื่อรับสิทธิ์ทางกฎหมายนี้ ใช้เวลาไม่นาน แต่คุณจะได้ผลลัพธ์ที่เป็นบวก

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาอธิบายไว้ในวิดีโอต่อไปนี้:

รายการเอกสารที่จำเป็น

หากต้องการส่งใบสมัครทั้งหมดเพื่อรับสิทธิประโยชน์ในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องส่งคำประกาศที่กรอกครบถ้วนในแบบฟอร์ม 3-NDFL เพิ่มเอกสารดังต่อไปนี้:

หากคุณกำลังเตรียมชุดเอกสารสำหรับการปฏิบัติต่อคนใกล้ชิด คุณต้องยืนยันความเกี่ยวข้องทางครอบครัวด้วยสำเนาเอกสารที่มีอยู่

เพื่อขอคืนเงินตามกำหนด พร้อมชำระค่ายาที่ซื้อแล้วแนบเพิ่มเติม:

ใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อยา
ใบสั่งยาเดิมที่ซื้อยา

เพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี สำหรับการรักษาภายใต้ข้อตกลงการประกันสุขภาพภาคสมัครใจ คุณจะต้องเพิ่ม:

สัญญาหรือนโยบายทางการแพทย์นี้
คำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินไปยังบริษัทประกันภัย

ความสนใจ! คำสั่งจ่ายเงินและเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดที่ได้รับเมื่อชำระค่าบริการหรือยาจะออกให้กับพลเมืองที่ได้รับการสรุปสัญญาการให้การรักษาพยาบาลด้วยและผู้ที่ชำระเงินไม่ใช่ให้กับญาติของเขาที่อยู่ระหว่างการรักษา

การหักเงินทางสังคมจะออกในลักษณะเดียวกับเอกสารเหล่านี้ สำหรับการเรียนซึ่งได้รับการยืนยันจากเอกสารการศึกษา

หลังจากส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและการพิจารณาแล้ว คุณควรได้รับจดหมายแจ้งการยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคม ผู้รับจดทะเบียนจะมีเวลา 30 วันตามปฏิทินในการตรวจสอบใบสมัครและส่งคำตอบ

หากสำนักงานภาษีไม่เห็นด้วย คุณจะต้องปกป้องผลประโยชน์ของคุณ เมื่อคุณมีเช็คอยู่ในมือสำหรับการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาหรือการรักษาเป็นประจำคุณสามารถส่งใบสมัครได้อย่างน้อยทุกเดือน ขณะเดียวกันผู้ขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีสิทธิอธิบายการรักษาและด้านรายจ่ายของงบประมาณค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ในคราวเดียว

แบบฟอร์มและตัวอย่างใบสมัครเพื่อยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม

เพื่อให้การประมวลผลเอกสารสำหรับพลเมืองและองค์กรที่ต้องการได้รับการหักภาษีสังคมเป็นไปอย่างเท่าเทียมกัน Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียได้เผยแพร่จดหมายลงวันที่ 7 ธันวาคม 2015 เลขที่ ЗН-4-11/21381@ พร้อมด้วยแบบฟอร์มการสมัครที่แนะนำ ต้องกรอกแบบฟอร์มเพื่อรับสิทธิประโยชน์ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษี (การหักเงินทางสังคมเพื่อการศึกษาและการรักษา)

ใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรถึง Federal Tax Serviceการหักลดหย่อนทางสังคมจะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้:

รายละเอียดของบริการภาษีท้องถิ่นที่พลเมืองสมัคร
ตำแหน่งและชื่อเต็มของหัวหน้าสาขาเดียวกันของ Federal Tax Service
ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้สมัคร (ชื่อเต็ม วันเกิด การลงทะเบียน TIN) และลายเซ็นของเขา
วันที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี

คุณสามารถกรอกข้อมูลด้วยตนเองหรือด้วยวิธีพิมพ์ดีดที่สะดวกรวมถึงการใช้เทคโนโลยีดิจิทัล

ข้อความหลักของแถลงการณ์ รวมถึงการร้องขอเกี่ยวกับการอนุญาตให้ใช้การหักลดหย่อนทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ดังกล่าว จำนวนการลดหย่อนภาษีไม่ได้ระบุไว้ในใบสมัคร แต่เฉพาะในภาคผนวกของใบสมัครเท่านั้นที่รวบรวมรายการเอกสารประกอบสิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเหล่านี้

จะทำอย่างไรถ้าคุณไม่ได้รับการหักเงิน

หากผู้เสียภาษีถูกปฏิเสธการหักภาษีสังคม เขาจะต้องได้รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรถึงสาเหตุที่เขาถูกลิดรอนสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์ คุ้มค่าที่จะศึกษามาตรฐานที่ Federal Tax Service อ้างถึงเพื่อปฏิเสธคำขอคืนผลประโยชน์ทางสังคม หากเหตุผลไม่มีมูล คุณสามารถอุทธรณ์การตอบสนองเชิงลบของพนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลางไปยังหน่วยงานระดับสูงของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหรือในศาล (โดยจัดทำคำแถลงที่เหมาะสม)

วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครั้งที่ 3 อย่างถูกต้องและรับการลดหย่อนภาษีได้อธิบายไว้ในเนื้อหาวิดีโอต่อไปนี้:

Yurguru.ru / รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย / บทที่ 23 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา / บทความ 219 การหักภาษีสังคม

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทที่ 23 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มาตรา 219 การหักภาษีสังคม

1) ในจำนวนรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินแก่องค์กรวิทยาศาสตร์วัฒนธรรมการศึกษาการดูแลสุขภาพและประกันสังคมได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องตลอดจนพลศึกษาและ องค์กรกีฬาสถาบันการศึกษาและโรงเรียนก่อนวัยเรียนสำหรับความต้องการพลศึกษาของประชาชนและการบำรุงรักษาทีมกีฬาตลอดจนจำนวนเงินบริจาคที่โอน (จ่าย) โดยผู้เสียภาษีไปยังองค์กรศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายของพวกเขา - ใน จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่ไม่เกินร้อยละ 25 ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษี

สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมที่กำหนดยังใช้กับผู้เสียภาษีที่เป็นพี่ชาย (น้องสาว) ของนักศึกษา ในกรณีที่ผู้เสียภาษีชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของพี่ชาย (น้องสาว) ที่อายุต่ำกว่า 24 ปี ในสถาบันการศึกษา ;

3) ในจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีสำหรับบริการการรักษาที่สถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียมอบให้เขาตลอดจนผู้เสียภาษีจ่ายสำหรับบริการการรักษาของคู่สมรสของเขาพ่อแม่ของเขาและ (หรือ) ลูก ๆ ของเขาภายใต้ อายุ 18 ปีในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย (ตามรายการบริการทางการแพทย์ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงจำนวนค่ายา (ตามรายการยา ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งกำหนดโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษาซึ่งซื้อโดยผู้เสียภาษีด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง

เมื่อใช้การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในย่อหน้าย่อยนี้ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจ รวมถึงภายใต้สัญญาประกันภัยโดยสมัครใจสำหรับคู่สมรส ผู้ปกครอง และ (หรือ) บุตรภายใต้ เขาคำนึงถึงอายุ 18 ปีโดยสรุปโดยองค์กรประกันภัยที่มีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้องโดยจัดให้มีการชำระเงินโดยองค์กรประกันภัยดังกล่าวสำหรับบริการการรักษาโดยเฉพาะ

การหักเงินค่ารักษาและ (หรือ) การชำระเบี้ยประกันจะมอบให้กับผู้เสียภาษีหากการรักษานั้นดำเนินการในสถาบันทางการแพทย์ที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ตลอดจนเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสาร ยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในการรักษา การซื้อยา หรือการจ่ายเงินสมทบประกัน

การหักภาษีสังคมที่ระบุนั้นมอบให้กับผู้เสียภาษีหากองค์กรไม่ได้ชำระค่ารักษาและซื้อยาและ (หรือ) การชำระเบี้ยประกันโดยนายจ้าง

4) ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลง (ข้อตกลง) ของบทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐสรุปโดยผู้เสียภาษีกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐในความโปรดปรานของเขาเองและ (หรือ) ในความโปรดปราน ของคู่สมรส (รวมถึงเพื่อประโยชน์ของแม่หม้าย พ่อหม้าย) พ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ลูกพิการ (รวมถึงบุตรบุญธรรมที่อยู่ภายใต้การดูแล (ผู้ดูแลผลประโยชน์) และ (หรือ) ในปริมาณเบี้ยประกันที่ผู้เสียภาษีจ่ายในภาษี ระยะเวลาภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) กับองค์กรประกันภัยในความโปรดปรานและ (หรือ) แก่คู่สมรส (รวมถึงแม่หม้าย พ่อม่าย) ผู้ปกครอง (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) เด็กพิการ (รวมถึงบุตรบุญธรรมภายใต้ ความเป็นผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์)) - ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นภายใต้ข้อ จำกัด ที่กำหนดโดยวรรค 2 ของบทความนี้

การหักภาษีสังคมที่ระบุในย่อหน้าย่อยนี้จัดทำขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและ (หรือ) ประกันบำนาญโดยสมัครใจ

5) ในจำนวนเงินประกันเพิ่มเติมที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "สำหรับเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการจัดตั้ง ของการออมเงินบำนาญ” - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยคำนึงถึงข้อ จำกัด ที่กำหนดไว้ในวรรค 2 ของบทความนี้

การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในข้อย่อยนี้จัดทำขึ้นเมื่อผู้เสียภาษีส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายจริงของเขาสำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "สำหรับเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของ เงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐในการก่อตัวของเงินออมบำนาญ" หรือเมื่อผู้เสียภาษีส่งใบรับรองจากตัวแทนภาษีเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่เขาจ่ายสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญแรงงานซึ่งถูกหักภาษีและโอนโดยภาษี ตัวแทนในนามของผู้เสียภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

2. การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้มีให้เมื่อผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

การหักภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้อาจมอบให้กับผู้เสียภาษีก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีเมื่อเขาติดต่อนายจ้าง (ต่อไปนี้ในวรรคนี้ - ตัวแทนภาษี) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการยืนยันเอกสารของ ค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีตามอนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของบทความนี้ และโดยมีเงื่อนไขว่าเงินสมทบภายใต้ข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและ (หรือ) การประกันเงินบำนาญโดยสมัครใจถูกระงับจากการจ่ายเงินเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีและโอนไปยังกองทุนที่เหมาะสมโดยนายจ้าง

การหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 - 5 ของวรรค 1 ของบทความนี้ (ยกเว้นค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้และค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพงที่ระบุในอนุวรรค 3 ของวรรค 1 ของบทความนี้) ระบุไว้ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่รวมไม่เกิน 120,000 รูเบิลในช่วงเวลาภาษี หากในช่วงเวลาภาษีหนึ่ง ผู้เสียภาษีมีค่าใช้จ่ายสำหรับการฝึกอบรม ค่ารักษาพยาบาล ค่าใช้จ่ายภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ (ข้อตกลง) ภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจ (ข้อตกลง) และการจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของแรงงาน เงินบำนาญตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนของเงินบำนาญแรงงานและการสนับสนุนจากรัฐสำหรับการก่อตัวของเงินออมบำนาญ" ผู้เสียภาษีอย่างอิสระรวมถึงเมื่อติดต่อตัวแทนภาษีให้เลือกประเภทของค่าใช้จ่ายและจำนวนเท่าใด จะถูกนำมาพิจารณาภายในจำนวนเงินสูงสุดของการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในประเด็นนี้

มาตรา 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักภาษีสังคม- ข้อความฉบับเต็มของเอกสารพร้อมความคิดเห็นจากทนายความ และโอกาสในการแลกเปลี่ยนความคิดเห็นกับผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมาย ถามคำถามหรือแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับบทความเกี่ยวกับการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบ ศึกษาความคิดเห็นจากเพื่อนร่วมงาน

บทอื่น ๆ ของหมวด 23 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

ข้อ 214.2.1 คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีเมื่อรับรายได้ในรูปค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้กองทุนของสมาชิกของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อ (ผู้ถือหุ้น) ดอกเบี้ยสำหรับการใช้โดยสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรของกองทุนที่ระดมทุนในรูปของเงินกู้ยืมจากสมาชิก ของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรหรือสมาชิกของสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรที่เกี่ยวข้อง