देर से लेखांकन रिपोर्ट के लिए जुर्माना. वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना

ये फॉर्म अलग-अलग रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर जमा किए जाते हैं, और तदनुसार, जमा करने की समय सीमा अलग-अलग होती है। किसी भी रिपोर्ट को जमा करने की समय सीमा का पालन करने में विफलता से उल्लंघनकर्ता को प्रतिबंधों की धमकी दी जाती है, और पेंशन फंड को रिपोर्ट करना कोई अपवाद नहीं है: कानून पेंशन फंड को देर से रिपोर्ट जमा करने के लिए जुर्माने का प्रावधान करता है, और प्रत्येक के लिए अलग-अलग जुर्माना है। रिपोर्टिंग प्रपत्र.

जिन लोगों ने समय पर पेंशन फंड को रिपोर्ट जमा नहीं की, उन्हें क्या तैयार रहना चाहिए? लेख में हम देखेंगे कि रिपोर्टों को असामयिक प्रस्तुत करने पर क्या विचार किया जाना चाहिए, प्रत्येक रिपोर्ट के संबंध में इसके लिए क्या प्रतिबंध प्रदान किए जाते हैं, और निकट भविष्य में प्रस्तुत न की गई रिपोर्टों के लिए जुर्माने के संदर्भ में पॉलिसीधारकों को क्या बदलाव का इंतजार है।

पेंशन फंड को देर से रिपोर्ट जमा करना

रिपोर्टिंग समय सीमा के किसी भी उल्लंघन को देर से प्रस्तुत करना माना जाता है। पॉलिसीधारक को देर से प्रस्तुत करने के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है, साथ ही यदि रिपोर्टिंग बिल्कुल भी प्रस्तुत नहीं की जाती है। इस मामले में, यदि समय सीमा एक दिन भी चूक जाती है तो रिपोर्ट को असामयिक प्रस्तुत माना जाता है।

आज, कर्मचारियों और कानूनी संस्थाओं वाले सभी उद्यमी RSV-1 और SZV-M फॉर्म जमा करते हैं। उनके जमा करने की समय सीमा अलग-अलग है, आइए प्रत्येक पर अधिक विस्तार से नज़र डालें।

आरएसवी -1

RSV-1 गणना त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है (खंड 1, भाग 9, 24 जुलाई 2009 के कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 15; रूसी संघ के पेंशन कोष के बोर्ड का संकल्प दिनांक 16 जनवरी, 2104 संख्या 2पी ). इसके लिए रिपोर्टिंग अवधि: पहली तिमाही, आधा साल, 9 महीने और एक साल। आरएसवी-1 के लिए दो समय सीमाएँ हैं: रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे महीने की 15वीं या 20वीं तारीख। समय सीमा उस विधि पर निर्भर करती है जिसमें रिपोर्ट प्रस्तुत की जाएगी: महीने की 15 तारीख तक रिपोर्ट कागज पर प्रस्तुत की जाती है, महीने की 20 तारीख तक - इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट।

आरएसवी-1 के तहत समय सीमा के उल्लंघन की जिम्मेदारी एक साथ दो कानूनों द्वारा प्रदान की जाती है: 24 जुलाई 2009 की संख्या 212-एफजेड और 1 अप्रैल 1996 की संख्या 27-एफजेड। रिपोर्ट के अनुसार, पेंशन फंड में रिपोर्ट देर से जमा करने पर जुर्माना अंतिम तिमाही के लिए भुगतान किए जाने वाले योगदान के 5% के बराबर है (भाग 1, कानून संख्या 212-एफजेड का अनुच्छेद 46)। रिपोर्ट प्रस्तुत करने के दिन तक प्रत्येक अतिदेय महीने के लिए जुर्माना लगाया जाता है। जुर्माना योगदान की राशि के 30% से अधिक नहीं होगा, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं होगा।

कला। कानून संख्या 27-एफजेड का 17, आरएसवी-1 फॉर्म की धारा 6 के भाग के रूप में समय पर जमा करने में विफलता के साथ-साथ गलत लेखांकन जानकारी के लिए अपनी जिम्मेदारी प्रदान करता है। यह भी जुर्माना है: रिपोर्टिंग अवधि की अंतिम तिमाही के लिए देय योगदान राशि का 5%। इसे रूस के पेंशन फंड द्वारा अदालत में पॉलिसीधारक से एकत्र किया जाता है।

क्या ये दोनों जुर्माने एक ही समय में वसूलना संभव है? रूसी संघ के श्रम मंत्रालय ने अपने पत्र संख्या 17-3/बी-138 दिनांक 04.04.2014 में बताया कि एक उल्लंघन के लिए दो बार प्रतिबंध लागू करना असंभव है, इसलिए रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। रूसी संघ का पेंशन फंड, कानून संख्या 212-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है, और कानून संख्या 27-एफजेड के अनुसार जुर्माना केवल व्यक्तिगत जानकारी की अविश्वसनीयता और अपूर्णता के लिए लागू किया जाना चाहिए।

RSV-1 की शून्य गणना प्रस्तुत नहीं करने पर क्या जुर्माना लगाया जाएगा? ऐसा लगता है कि शुल्क के अभाव में पॉलिसीधारक पर जुर्माना लगाना असंभव है, लेकिन ऐसा नहीं है। ऐसी स्थिति में, रूस का पेंशन फंड न्यूनतम 1,000 रूबल का जुर्माना लगाएगा।

पेंशन कानून के अलावा, प्रशासनिक कानून द्वारा पेंशन फंड को रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना भी प्रदान किया जाता है। कला के भाग 2 के अनुसार। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के 15.33, किसी संगठन के प्रमुख पर 300 से 500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। प्रशासनिक जुर्माना व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होता है।

एसजेडवी-एम

SZV-M फॉर्म अप्रैल 2016 से प्रभावी है। कर्मचारियों सहित सभी बीमाकर्ता इसे मासिक रूप से जमा करते हैं। एसजेडवी-एम के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक महीना है।

एसजेडवी-एम सूचना जमा करने की अंतिम तिथि अगले महीने का 10वां दिन है (1 अप्रैल 1996 के कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 11 के खंड 2.2; रूसी संघ के पेंशन कोष के बोर्ड का संकल्प दिनांक 1 फरवरी) , 2016 नंबर 83पी)।

देर से रिपोर्ट करने पर दंड कला के अंतर्गत प्रदान किया जाता है। कानून संख्या 27-एफजेड के 17। प्रत्येक व्यक्ति जिसके लिए कोई जानकारी नहीं है, के लिए जुर्माना 500 रूबल है। जाहिर है, बीमाकर्ता जितने अधिक कर्मचारियों को नियुक्त करेगा, जुर्माने की राशि उतनी ही अधिक होगी।

पेंशन फंड को रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना: क्या बदल जाएगा

1 जनवरी, 2017 से, कर सेवा बीमा प्रीमियम को नियंत्रित करेगी, और रूस का पेंशन फंड व्यक्तिगत लेखांकन डेटा को सत्यापित करने के लिए जिम्मेदार होगा। यदि पेंशन रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है तो क्या प्रतिबंध लागू होंगे?

वार्षिक गणना आरएसवी-1हम इसे सामान्य समय सीमा के भीतर रूस के पेंशन फंड में जमा करते हैं: कागज पर 15 फरवरी तक, इलेक्ट्रॉनिक रूप से 20 फरवरी, 2017 तक। लेकिन, पहली तिमाही से शुरू करके, आपको संघीय कर सेवा द्वारा विकसित एक नए फॉर्म का उपयोग करके संघीय कर सेवा में पेंशन योगदान की रिपोर्ट करनी होगी। इसे प्रस्तुत करने की समय सीमा ज्ञात है - रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, अगले महीने की 30 तारीख से पहले (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7)। छुट्टी के दिन और मई की छुट्टियों के कारण, हमें 2017 की पहली तिमाही के लिए नए फॉर्म पर पहली रिपोर्ट 30 अप्रैल को नहीं, बल्कि 2 मई, 2017 को जमा करनी होगी।

समय सीमा को पूरा करने में विफलता के लिए जिम्मेदार बीमा प्रीमियम की नई गणनारूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों के अनुसार भी किया जाना चाहिए, अर्थात् कला के तहत। अपने नए संस्करण में रूसी संघ के टैक्स कोड का 119 (1 जनवरी, 2017 को लागू होगा)। समय पर बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने पर जुर्माने की राशि वर्तमान में आरएसवी-1 पर लागू जुर्माने के समान है: प्रत्येक छूटे हुए महीने के लिए देय योगदान राशि का 5%, लेकिन इस राशि का 30% से अधिक नहीं और कम नहीं 1000 रूबल से अधिक.

एसजेडवी-एम रिपोर्ट 2017 में यह बना रहेगा और पेंशन फंड में जमा किया जाता रहेगा, लेकिन एक नई तारीख पर: अगले महीने की 15 तारीख तक। यह कला के खंड 2.2 के नए संस्करण में कहा गया है। कानून 27-एफजेड का 11, जो नए साल 2017 से प्रभावी होगा।

ध्यान! दिसंबर 2016 के लिए एसजेडवी-एम जमा करने की अंतिम तिथि 16 जनवरी 2017 है। 15 जनवरी को छुट्टी है, इसलिए समय सीमा एक दिन आगे बढ़ गई है।

साथ ही 2017 से पेंशन फंड लेना होगा व्यक्तियों के बीमा अनुभव पर रिपोर्ट(संशोधित कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 11 के खंड 2)। डिलीवरी की आवृत्ति वर्ष में एक बार होती है, अगले वर्ष 1 मार्च तक।

यदि कार्य अनुभव और एसजेडवी-एम जानकारी पर वार्षिक रिपोर्ट समय पर जमा नहीं की जाती है, तो रूस शाखा का पेंशन फंड कला लागू करेगा। कानून संख्या 27-एफजेड के 17। रूसी संघ के पेंशन फंड को देर से रिपोर्ट जमा करने पर जुर्माना समान है: प्रत्येक व्यक्ति जिसके लिए जानकारी प्रदान नहीं की गई है, उल्लंघनकर्ता को 500 रूबल का भुगतान करना होगा।

2017 में, रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए प्रशासनिक जुर्माना भी लागू रहेगा (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.33.2, 15.5)।

घोषणा प्रस्तुत करने के लिए कानून द्वारा स्थापित समय सीमा चूकने पर परिणाम अनिवार्य रूप से सामने आते हैं 2016 के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्मानावर्ष। क्या यह हमेशा होता है? अपनी समीक्षा में हमने इस मुद्दे पर विचार किया।

उन्हें किस बात की सज़ा मिलेगी?

हर कोई जो वर्ष के दौरान परेशानी में नहीं पड़ना चाहता, उसके लिए एक संदर्भ बिंदु होना चाहिए - 30 अप्रैल, 2017। राष्ट्रीय अवकाश - 1 मई - के कारण समय सीमा के स्थगन को ध्यान में रखते हुए, इस घोषणा को प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि 2 मई, 2017 है।

अब आइए विचार करें कि यह किन मामलों में होगा 2017 में 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता के लिए जुर्मानावर्ष। किसी व्यक्ति द्वारा इस घोषणा को दाखिल करने के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित समय सीमा का उल्लंघन करना रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के अंतर्गत आता है, जो सभी कर रिपोर्टिंग के लिए सामान्य है। इसके अलावा, समय सीमा से कम से कम 1 दिन चूकने और रिपोर्ट जमा करने में विफलता दोनों के लिए जुर्माना लगाया जाएगा।

एक अलग स्थिति यह है कि यदि भुगतानकर्ता ने 2016 की घोषणा में आय और व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती का अधिकार दोनों घोषित किया है। इस मामले में, वह निर्धारित अवधि के भीतर ऐसे 3-एनडीएफएल जमा करने के लिए बाध्य है - 2 मई, 2017 से पहले नहीं। इसका मतलब यह है कि अगर आप देर से आए तो आप जुर्माने से नहीं बच सकते।

यदि 3-एनडीएफएल में केवल कटौती घोषित की जाती है, तो कोई जुर्माना नहीं लगेगा। ऐसी घोषणा अनिवार्य नहीं है, इसलिए समय सीमा इस पर लागू नहीं होती है।

कभी-कभी 3-एनडीएफएल घोषणा पहले ही जमा कर दी जाती है (समय पर), लेकिन व्यक्ति को पता चलता है कि उसने गड़बड़ कर दी है। उदाहरण के लिए, गणना में. और इस तरह बजट में स्थानांतरित होने वाले अंतिम कर को कम कर दिया गया। फिर, कार्य संख्या 1 कर अधिकारियों से आगे निकलना और एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करके सभी कमियों को ठीक करना है। यदि आप प्रारंभिक रिपोर्ट जमा करने की समग्र समय सीमा को पूरा करते हैं तो कोई जुर्माना नहीं लगेगा।

जब 3-एनडीएफएल के तहत कर कम नहीं आंका गया है, लेकिन अन्य कमियां हैं, तो "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है। बेशक, अगर आप इसे 2 मई 2017 के बाद भेजते हैं, तो कर अधिकारी आप पर जुर्माना नहीं लगा पाएंगे।

यदि त्रुटियों के कारण कर राशि कम नहीं बताई गई है, तो आपको अद्यतन 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि इस मामले में यह (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, खंड 1, अनुच्छेद 81) है ). इसके अलावा, यदि आपने घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा के बाद (अर्थात 30 अप्रैल के बाद) ऐसी घोषणा जमा की है, तो इसे समय सीमा का उल्लंघन किए बिना प्रस्तुत माना जाता है।

वे कैसे सज़ा देंगे

टैक्स कोड 2016 के लिए 3-व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्मानावर्ष में आयकर की राशि का 1/20 भाग प्रदान किया जाता है जो देरी के प्रत्येक महीने के लिए बजट में जाना चाहिए। और जरूरी नहीं कि पूरा महीना ही हो।

यह कर मंजूरी रूसी संघ के कर संहिता के तहत घोषणा दाखिल करने के अंतिम दिन के बाद की तारीख से वास्तविक हो जाती है। यानी 3 मई 2017 से.

हालाँकि, कानून द्वारा निर्धारित आकार प्रतिबंध हैं। 2017 में 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता के लिए जुर्मानावर्ष:

1. न्यूनतम – 1000 रूबल;
2. 2016 के लिए 3-एनडीएफएल के तहत अधिकतम राशि कुल कर राशि का 30% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

ध्यान रखें: 2017 में 3-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा का पालन करने में विफलता आपको शून्य घोषणा पर भी 1000 रूबल का जुर्माना देने के लिए बाध्य करती है, जिसमें 2016 के लिए कुल आय शून्य है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विशेष रूप से सच है।

उदाहरण

2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार, पिरोगोवा को कर के 15,000 रूबल को राजकोष में स्थानांतरित करना होगा। हालाँकि, उसने यह रिपोर्ट बहुत देर से पूरी की। इसे केवल 6 जून, 2017 को संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया गया था।

1. हम घोषणा पर 5% कर की गणना करते हैं:

15,000 × 5% = 750 रूबल।

2. मई को पूरी तरह से छोड़ दिया गया है और जून को पूरी तरह से नहीं छोड़ा गया है, इसे 2 महीनों के रूप में गिना जाता है। इसीलिए:

750 × 2 = 1500 रूबल।

अंततः 2017 में 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता के लिए जुर्मानापिरोगोवा के लिए वर्ष 1,500 रूबल होगा।

यह भी ध्यान दें:

• कानून 3-एनडीएफएल जमा करने के एक छूटे दिन को पूरे महीने के बराबर मानता है;
• यदि लागू कटौतियों ने व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करना संभव बना दिया है, यानी, 0 रूबल देय हैं, तो तीसरे व्यक्तिगत आयकर के लिए जुर्माना अभी भी 1000 रूबल होगा।

अभी आराम करना जल्दबाजी होगी

लेकिन 3-एनडीएफएल के लिए जुर्माना एकमात्र उपाय नहीं है जिसे कर अधिकारी लागू करते हैं। यदि किसी वकील, नोटरी या निजी उद्यमी द्वारा इस घोषणा को प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन किया गया था, तो इस रिपोर्ट को दाखिल करने के अंतिम दिन से 10 कार्य दिवसों के बाद, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के आधार पर, बैंक खाते बंद हो सकते हैं। जमे रहो.

कर रिपोर्ट दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन कानून द्वारा दंडनीय है। इस मामले में, विभिन्न दंड और प्रशासनिक प्रतिबंध प्रदान किए जाते हैं।

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2019 में कर अधिकारियों के पास देर से रिपोर्ट दाखिल करने के क्या परिणाम होंगे? समय पर टैक्स रिटर्न जमा करने में विफलता को कानून द्वारा दंडनीय अपराध माना जाता है।

2013 में, इस अपराध के लिए दायित्व के नए मानक स्थापित किए गए थे। 2019 में परिचालन शुरू होने के बाद, उन्हें वर्ष 2019 में लागू किया जाना जारी रहेगा।

आवश्यक जानकारी

कर प्राधिकरण को देर से घोषणा प्रस्तुत करने के मामले में, दोषी व्यक्ति को जुर्माने से दंडित किया जाता है।

इसका आकार प्रत्येक अतिदेय माह के लिए इस घोषणा के तहत अवैतनिक कर राशि के पांच प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है।

इसके अलावा, कुल प्रतिशत तीस अंक से अधिक नहीं है। वहीं, कर कार्यालय को देर से रिपोर्ट जमा करने पर न्यूनतम जुर्माना एक हजार रूबल से कम नहीं हो सकता।

यहां तक ​​कि थोड़ी सी देरी का तथ्य भी, जिसमें अवैतनिक कर का पांच प्रतिशत एक हजार रूबल से काफी कम है, कोई फर्क नहीं पड़ता।

टैक्स कोड में बदलाव किए जाने से पहले, भुगतान किए जाने वाले जुर्माने की सटीक राशि की दोहरी व्याख्या थी।

एक संस्करण के अनुसार, जुर्माने का आकलन घोषणा दाखिल करते समय जमा हुए कर ऋण की राशि पर किया जाना चाहिए था।

एक अन्य, अधिक लोकप्रिय संस्करण में घोषणा से सीधे संबंध के बिना, कुल कर ऋण की राशि पर जुर्माना लगाना शामिल था।

कर कानून के नए संस्करण में कर रिपोर्ट देर से जमा करने पर जुर्माने की गणना के सिद्धांत को विस्तार से स्पष्ट किया गया है।

अर्थात्, दंड लगाने की प्रक्रिया की किसी भी गलत व्याख्या को बाहर रखा गया है।

टैक्स कोड के नए संस्करण में एक महत्वपूर्ण अतिरिक्त यह स्पष्टीकरण है कि कर कार्यालय को रिपोर्ट करने में देरी के लिए किसे दंड का सामना करना पड़ेगा।

अब से, न केवल करदाता, बल्कि वे सभी व्यक्ति भी दायित्व के अधीन होंगे जिनकी जिम्मेदारी कर रिटर्न दाखिल करना है।

अर्थात्, नागरिकों की तीन श्रेणियां जिम्मेदारी के अंतर्गत आती हैं:

• करदाता;
• कर एजेंट;
• कर चोर.

इस प्रकार, एक कानूनी इकाई जो भुगतानकर्ता नहीं है, उस पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

यह इस तथ्य के कारण है कि जब किसी ग्राहक को वैट का संकेत दिया जाता है, तो संगठन इस कर के लिए एक घोषणा दाखिल करने के लिए बाध्य होता है, जैसे कि वह इसका भुगतानकर्ता हो। यही आवश्यकता व्यक्तिगत उद्यमियों पर भी लागू होती है।

पहले, यह अपराध भी दंडनीय था, लेकिन अधिकतम दायित्व दो सौ रूबल का जुर्माना था। कानून में बदलाव से कर रिपोर्ट देर से जमा करने पर जुर्माना सख्त कर दिया गया है।

यह क्या है

कर रिपोर्टिंग कर कार्यालय को प्रस्तुत कर रिटर्न और अन्य रिपोर्ट है।

प्रत्येक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी प्रदर्शन की गई गतिविधि के प्रकार, साथ ही संपत्ति (मूर्त संपत्ति) की उपस्थिति या अनुपस्थिति के आधार पर कर रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।

प्रस्तुत कर रिपोर्टिंग लागू कराधान व्यवस्था के आधार पर भिन्न होती है:

कर रिपोर्टिंग तैयारी के चरण हैं:

• प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की पूर्णता और सटीकता की जाँच करना;
• प्राथमिक दस्तावेजों में आवश्यक संशोधन करना;
• कर और लेखा रिपोर्ट तैयार करना;
• रिपोर्ट प्रस्तुत करना.

कर के प्रकार के आधार पर, एक कैलेंडर वर्ष, तिमाही या महीने को कर अवधि के रूप में मान्यता दी जाती है। उसी समय, एक कर अवधि में कई रिपोर्टिंग अवधि शामिल हो सकती हैं।

इनके पूरा होने पर भुगतान करना आवश्यक है। टैक्स रिटर्न एक करदाता द्वारा लिखित बयान है।

प्रदान की गई जानकारी करों की गणना और भुगतान के आधार के रूप में कार्य करती है।

अग्रिम भुगतान गणना गणना आधार, अग्रिम भुगतान की गणना की गई राशि, लागू लाभ और अग्रिम भुगतान की गणना और भुगतान के लिए आवश्यक अन्य जानकारी के संबंध में करदाता का एक लिखित बयान है।

समय सीमा

करदाताओं को प्रासंगिक रिपोर्टिंग अवधि के अंत से अट्ठाईस दिनों के भीतर कर रिटर्न और गणना प्रदान करने की आवश्यकता होती है।

ऐसे मामले में जहां करदाता वास्तव में अर्जित लाभ के अनुसार मासिक अग्रिम भुगतान की राशि की गणना करते हैं, उन्हें अग्रिम भुगतान के भुगतान के लिए निर्धारित अवधि के भीतर कर रिटर्न जमा करना आवश्यक होता है।

कर अवधि के परिणामों के आधार पर कर रिटर्न पूर्ण कर अवधि के बाद वर्ष के अट्ठाईस मार्च से पहले जमा नहीं किया जाना चाहिए।

किसी भी देरी को देर से और विलंब से प्रस्तुत करने वाला माना जाता है। भले ही दस्तावेज़ समय सीमा के अगले दिन जमा किए गए हों।

वर्तमान मानक

निर्धारित समय सीमा के भीतर टैक्स रिटर्न जमा करने में विफलता पर जुर्माना लगाया जाएगा। इसे रूसी संघ के कर संहिता (सं.) के अनुच्छेद 119, खंड 1 में परिभाषित किया गया है।

जुर्माने की राशि एक निश्चित अवधि के भीतर भुगतान नहीं की गई कर राशि के पांच प्रतिशत के बराबर है, जो घोषणा के परिणामों के आधार पर भुगतान के अधीन है।

इसके अलावा, कर अधिकारियों को वार्षिक रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना जमा करने की नियत तारीख से प्रत्येक पूर्ण और आंशिक महीने के लिए लिया जाता है।

अधिकतम जुर्माना कर राशि का तीस प्रतिशत है, न्यूनतम राशि एक हजार रूबल है।

टैक्स रिटर्न जमा करने की स्थापित प्रक्रिया को कर अपराध का उद्देश्य माना जाता है।

यदि कर एजेंट कर अधिकारियों को अन्य दस्तावेज (सूचना, गणना) जमा करते हैं, तो उन पर टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना नहीं लगाया जा सकता है।

कर अवधि के लिए कर रिटर्न और रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर अग्रिम भुगतान की गणना के बीच अंतर करना भी आवश्यक है। अग्रिम भुगतान गणना देर से जमा करने पर टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत दंडित नहीं किया जा सकता है।

यदि जुर्माने की अंतिम राशि निर्धारित करते समय कम करने वाली परिस्थितियों की पहचान की जाती है, तो इसका उपयोग किया जा सकता है।

इन प्रावधानों के अनुसार, टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 द्वारा निर्धारित एक हजार रूबल की न्यूनतम राशि की तुलना में भी जुर्माना कम किया जा सकता है। देर से घोषणा प्रस्तुत करने पर जुर्माना बजट निधि से नहीं दिया जा सकता है।

उनके लिए, उल्लंघन चेतावनी या प्रशासनिक जुर्माने से भरा होता है।

नतीजतन, देर से टैक्स रिटर्न दाखिल करने से जुड़े खर्चों की प्रतिपूर्ति संगठन के प्रमुख या मुख्य लेखाकार द्वारा की जाती है।

कर अधिकारियों को देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने पर क्या दंड हैं?

जो करदाता संघीय कर सेवा को समय पर आवश्यक रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफल रहते हैं, वे दंड के अधीन हैं।

यदि घोषणा भेजने में देरी दस दिनों से अधिक है, तो कर प्राधिकरण को "बेहोश" करदाता के सभी बैंक खातों पर लेनदेन निलंबित करने का अधिकार है।

सभी कर उल्लंघनों को समाप्त करने के बाद ही बैंक खातों के साथ काम फिर से शुरू करना संभव हो जाता है।

समय पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए कर अधिकारियों से प्रतिबंध टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 में निर्धारित हैं। लेकिन इनका उपयोग केवल टैक्स रिटर्न के संबंध में किया जाता है।

जुर्माने की राशि देरी की अवधि के आधार पर भिन्न होती है। लेकिन यदि आप केवल कुछ दिनों की देरी से आते हैं, तो जुर्माने की गणना पूरे एक महीने के लिए की जाती है।

अग्रिम भुगतान की गणना देर से प्रस्तुत करना दंडनीय है। इस मामले में जुर्माना प्रदान न किए गए प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए पचास रूबल है।

बिल्कुल यही सिद्धांत टैक्स रिटर्न के अलावा अन्य कर रिपोर्ट देर से जमा करने पर जुर्माने पर भी लागू होता है।

कर रिपोर्ट देर से जमा करने और प्रशासनिक जुर्माने का प्रावधान है। इन्हें एक-दूसरे को प्रतिस्थापित किए बिना, कर प्रतिबंधों के साथ-साथ उपयोग किया जा सकता है।

अर्थात्, प्रशासनिक जुर्माना स्पष्ट रूप से स्थापित राशि में लगाया जाता है और किसी भी तरह से कर की राशि पर निर्भर नहीं होता है।

नहीं उपलब्ध कराने के लिए

टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 में कहा गया है कि समय पर रिपोर्ट जमा करने में विफलता के परिणामस्वरूप अवैतनिक कर राशि का पांच प्रतिशत जुर्माना लगाया जाएगा।

इस मामले में, अधिकतम अवैतनिक कर शुल्क का तीस प्रतिशत है, न्यूनतम एक हजार रूबल है।

एक महत्वपूर्ण विशेषता वैट रिटर्न जमा करना है। 2019 से, ये रिपोर्ट केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जानी चाहिए।

यानी, समय पर जमा किए गए टैक्स रिटर्न का एक कागजी संस्करण भी जमा न किए गए रिटर्न के बराबर है। जुर्माना संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर लगाया जाता है।

लेकिन इसके अलावा, जिम्मेदार अधिकारी को जुर्माना या चेतावनी मिलने का खतरा है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 15.5, 300-500 रूबल)।

देर से डिलीवरी के मामले में

इसमें बताया गया कि भले ही करों का भुगतान समय पर किया गया हो, कर रिटर्न देर से दाखिल करने पर न्यूनतम एक हजार रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है।

शून्य रूप में

यदि कर अवधि के लिए कोई गतिविधि नहीं है, तो आपको शून्य कर रिटर्न जमा करना होगा।

इसे न देने पर जुर्माने के मुताबिक यह एक हजार रूबल के बराबर है। इसके अलावा, कर निरीक्षक रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126, अनुच्छेद 1 को लागू कर सकते हैं।

और प्रदान न की गई प्रत्येक रिपोर्ट के लिए दो सौ रूबल एकत्र करें। इसके अतिरिक्त, शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए अधिकारियों पर जुर्माना लगाया जाता है। उन पर तीन सौ से पांच सौ रूबल का प्रशासनिक जुर्माना लगाया जा सकता है।

व्याख्यात्मक नोट्स उपलब्ध कराना

जुर्माना कम करने की संभावना प्रदान करता है। ऐसा करने के लिए, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को देरी के कारणों को बताते हुए एक व्याख्यात्मक नोट प्रदान करना होगा।

यदि, बताए गए तथ्यों पर विचार करने के बाद, कर निरीक्षक देरी को उचित मानते हैं, तो शर्तों को अपराध को बाहर करने या कम करने के रूप में पहचाना जा सकता है।

एक व्याख्यात्मक नोट किसी भी रूप में तैयार किया जाता है। लेकिन साथ ही, स्थिति की परिस्थितियों का यथासंभव विस्तार से वर्णन करने की सलाह दी जाती है।

आपको शुरुआत इस बात से करनी होगी कि किस प्रकार की रिपोर्टिंग और किस अवधि के लिए असामयिक रूप से प्रस्तुत की गई थी। इसके बाद, आपको उन कारणों का उल्लेख करना चाहिए जिनके कारण देरी हुई।

तर्क अलग-अलग हो सकते हैं, लेकिन उन सभी को तथ्यों द्वारा समर्थित होना चाहिए। आप अतिरिक्त रूप से कोई दस्तावेज़, प्रमाणपत्र, रिपोर्ट आदि संलग्न कर सकते हैं।

अन्य महत्वपूर्ण कारकों का भी उल्लेख किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, तथ्य यह है कि करों का पूरा भुगतान समय पर किया गया था, अपराध करने का कोई इरादा नहीं था, समय सीमा का उल्लंघन पहली बार हुआ।

कर अवधि के परिणामों के आधार पर घोषणा को देर से जमा करने पर जुर्माना समय पर भुगतान नहीं किए गए कर की राशि का 5% है, जो इस घोषणा के अनुसार भुगतान के अधीन, देरी के प्रत्येक महीने (पूर्ण या अपूर्ण) के लिए है। घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माने की अधिकतम राशि निर्दिष्ट राशि का 30% और न्यूनतम 1000 रूबल निर्धारित की जाती है। और कर की अवैतनिक राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) पर निर्भर नहीं है। इसके अलावा, यदि रिपोर्ट जमा करने में देर करने वाले करदाता के पास कोई कर बकाया या संबंधित घोषणा के तहत देय कर की राशि नहीं है, तो उसे दायित्व से छूट नहीं है और फिर भी उसे 1,000 रूबल का जुर्माना देना होगा। (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प का खंड 18, दिनांक 30 जुलाई, 2013 एन 57, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 अगस्त, 2015 एन 03-02-08/47033)।

समय पर बीमा प्रीमियम भुगतान जमा करने में विफलता के लिए जुर्माने की राशि निर्धारित करने के लिए एक समान योजना का उपयोग किया जाता है। जुर्माने की राशि प्रत्येक महीने की देरी (पूर्ण या अपूर्ण) के लिए पिछले 3 महीनों की गणना के आधार पर देय अवैतनिक योगदान की राशि का 5% होगी। इस मामले में, जुर्माने की राशि निर्दिष्ट राशि के 30% से अधिक नहीं हो सकती है, और न्यूनतम 1000 रूबल है। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 का खंड 1)।

रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर रिपोर्टिंग

कुछ करों के लिए, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को न केवल कर अवधि के अंत में, बल्कि प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के बाद भी रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण के लिए, त्रैमासिक या मासिक लाभ कर रिटर्न जमा करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के खंड 1)। क्या रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर रिटर्न देर से जमा करने पर जुर्माना है?

सुप्रीम कोर्ट के प्लेनम में जवाब दिया गया कि नहीं. आखिरकार, यदि ऐसा कर रिटर्न (गणना) जमा नहीं किया जाता है, तो करदाता केवल अग्रिम कर का कम भुगतान कर सकता है, कर का नहीं। इसलिए कला. रूसी संघ के कर संहिता के 119 को ऐसी स्थिति में लागू नहीं किया जाना चाहिए (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के खंड 17 दिनांक 30 जुलाई 2013 एन 57, संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 22 अगस्त 2014 एन एसए-4-7/16692)।

नतीजतन, एक करदाता को केवल रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेज़ जमा करने में विफलता के लिए जवाबदेह ठहराया जा सकता है। और जुर्माना 200 रूबल होगा। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)।

कर अधिकारियों को अन्य रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना

टैक्स रिटर्न देर से जमा करने के दायित्व के अलावा, रूसी संघ का टैक्स कोड अन्य कर दस्तावेजों को जमा करने में विफलता के लिए जुर्माने का प्रावधान करता है।

इस प्रकार, 2-एनडीएफएल फॉर्म देर से जमा करने पर, कर अधिकारी किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से 200 रूबल का जुर्माना वसूल करने में सक्षम होंगे। समय पर प्रस्तुत नहीं किए गए प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)। और 6-व्यक्तिगत आयकर के संबंध में - जुर्माना 1000 रूबल होगा। देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए (

2016 में कर रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना

कर कार्यालय को रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 द्वारा स्थापित किया गया है। इसकी राशि कर राशि का 5% है जिसे देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए घोषणा के अनुसार स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इस मामले में, न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल है। और, एक नियम के रूप में, यह उन घोषणाओं पर एकत्र किया जाता है जिनके लिए भुगतान की जाने वाली कोई कर राशि नहीं है। घोषणा पर बजट के कारण कर की राशि का अधिकतम जुर्माना 30% है। दूसरा व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र और छठा व्यक्तिगत आयकर गणना जमा करने में विफलता के लिए अलग-अलग जुर्माना लगाया जाता है। इस प्रकार, 2NDFL प्रमाणपत्र देर से जमा करने पर कंपनी पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाता है। प्रत्येक अप्रस्तुत प्रमाणपत्र के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 का खंड 1)। और फॉर्म 6NDFL - 1000 रूबल के लिए। प्रत्येक पूर्ण या आंशिक माह के लिए जो गणना प्रस्तुत करने के लिए स्थापित दिन से लेकर प्रस्तुत किए जाने वाले दिन तक बीत चुका है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)

2016 में पेंशन फंड को रिपोर्ट करने के लिए जुर्माना

2016 में, कंपनियों को आरएसवी1 फॉर्म में पेंशन फंड में अर्जित योगदान की गणना और कर्मचारियों के बारे में मासिक व्यक्तिगत जानकारी जमा करनी होगी। आरएसवी1 जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना 24 जुलाई 20019 के संघीय कानून संख्या 212एफजेड के अनुच्छेद 46 द्वारा स्थापित किया गया है और रिपोर्टिंग अवधि के पिछले 3 महीनों के भुगतान के लिए अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि का 5% है। प्रत्येक महीने की देरी के लिए जुर्माना लगाया जाता है। इस मामले में, न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल है, और अधिकतम योगदान की अर्जित राशि का 30% है। 2016 में पेंशन फंड को मासिक रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए, प्रत्येक कर्मचारी के लिए 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा, लेकिन 2,000 रूबल से कम। यानी अगर किसी कंपनी में 10 कर्मचारी हैं और उन पर रिपोर्ट समय पर जमा नहीं की जाती है, तो जुर्माना 5,000 रूबल होगा। लेकिन अगर कंपनी में केवल एक ही कर्मचारी है तो जुर्माना 500 रूबल नहीं बल्कि 2,000 रूबल होगा। कंपनी के अलावा, अकाउंटेंट (कंपनी के प्रमुख) को भी पेंशन फंड में रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना का सामना करना पड़ता है। जुर्माना 300 से 500 रूबल तक है। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.33)।

2016 में सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट करने के लिए जुर्माना

सामाजिक बीमा कोष में योगदान पर रिपोर्ट जमा करने में विफलता के लिए, 2 जुर्माना एक साथ वसूला जाता है। पहला जुर्माना अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में बीमा के लिए योगदान की राशि का 5% है, जो रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए देर से भुगतान के लिए अर्जित होता है। जो गणना प्रस्तुत करने के लिए स्थापित तिथि से और उस दिन तक बीत चुका है जिस दिन इसे प्रस्तुत किया गया था। इस मामले में, जुर्माना मूल्यांकन किए गए योगदान की राशि का 30% से अधिक और 1000 रूबल से कम नहीं हो सकता है। (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212एफजेड का अनुच्छेद 46)। दूसरा जुर्माना रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए देर से गणना पर भुगतान के लिए अर्जित औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा के लिए योगदान की राशि का 5% है, प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए जो स्थापित तिथि से बीत चुका है। गणना प्रस्तुत करना, और उस दिन तक जब तक इसे पेश नहीं किया गया। इस मामले में, जुर्माना "चोटों के लिए" मूल्यांकन योगदान की राशि का 30% से अधिक और 1000 रूबल से कम नहीं हो सकता है। (कानून संख्या 125एफजेड के अनुच्छेद 19 का खंड 1): इसके अलावा, यदि रिपोर्ट समय पर सामाजिक बीमा कोष में जमा नहीं की जाती है, तो लेखाकार या संगठन के प्रमुख पर 300 से 500 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.33)।

2016 में वित्तीय विवरणों के लिए जुर्माना

हर साल, संगठन को कर कार्यालय को वित्तीय विवरण जमा करना होगा। इस दायित्व का उल्लंघन करने पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। प्रत्येक अप्रकाशित फॉर्म के लिए (उपखंड 5, खंड 1, अनुच्छेद 23 और खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)। एक एकाउंटेंट या कंपनी प्रबंधक के लिए, कर कार्यालय में वित्तीय विवरण जमा करने में विफलता के लिए जुर्माना 300 से 500 रूबल तक है। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.6 का खंड 1)। और साथ ही, जुर्माना भरने से आपको कर कार्यालय में वित्तीय विवरण जमा करने की आवश्यकता से राहत नहीं मिलती है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 4.1 के खंड 4)। कर निरीक्षणालय के अलावा, कंपनी को अपने वित्तीय विवरण रोसस्टैट को प्रस्तुत करने होंगे। यदि वित्तीय विवरण समय पर जमा नहीं किया जाता है, तो कंपनी और उसके अधिकारियों को जुर्माना देना होगा। इसका आकार एक कंपनी के लिए 3,000 से 5,000 रूबल तक होता है। , एक अधिकारी के लिए - 300 से 500 रूबल तक। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 19.7)।

2016 में आंकड़ों की रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना

सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता की जिम्मेदारी रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 13.19 द्वारा स्थापित की गई है। इस साल से दोगुना जुर्माना लगाया जाएगा. 10,000 से 20,000 रूबल की राशि में एक जुर्माना। - एक एकाउंटेंट या निदेशक के लिए, 20,000 से 70,000 रूबल की राशि में दूसरा - कंपनी के लिए। बार-बार उल्लंघन के लिए, एक लेखाकार या निदेशक के लिए जुर्माना 30,000 से 50,000 रूबल तक है, एक संगठन के लिए - 100,000 से 150,000 रूबल तक।