QQS 7 bo'limiga ro'yxatdan o'ting. Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi - QQS

QQS bo'yicha hisobotni to'g'ri va malakali shakllantirish ushbu kompaniyaning soliqni qaytarishning zaruriy shartidir. Ushbu maqolada QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini qanday to'g'ri to'ldirish kerakligi muhokama qilinadi.

Deklaratsiyaning ettinchi bo'limi faqat hisobot davrida quyidagi operatsiyalarni amalga oshirgan kompaniyalar tomonidan to'ldirilishi kerak:

Ettinchi bo'limni to'ldirish tartibi

• 010-sonli birinchi ustunda satrlarda birinchi arizaga muvofiq bajarilgan operatsiyalarning kodlari ko'rsatiladi. Agar soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar kiritilgan bo'lsa, ikkinchi, uchinchi va to'rtinchi ustunlardagi bir qatordagi ko'rsatkichlar zarur kodlar ostida to'ldiriladi.
• Agar soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan bitimlar, shuningdek Rossiyadan tashqarida mahsulotlarni sotish bo'yicha operatsiyalar kiritilgan bo'lsa, tranzaksiya kodlari ostida faqat ikkinchi bo'lim to'ldiriladi, uchinchi va to'rtinchi bo'sh qoladi.
• 010 ikkinchi ustunida soliqqa tortilmaydigan tranzaksiya kodlari qatorlari aks ettiriladi:
  • Soliqqa tortilmaydigan mahsulotlar va xizmatlar narxi;
  • Rossiyadan tashqarida sotiladigan xizmatlar va mahsulotlarning narxi;
  • QQS olinmaydigan sotilgan mahsulotlar va ko'rsatilgan xizmatlar narxi.
• 010-qatorning uchinchi ustunida QQS solinmaydigan har bir tranzaksiya kodlari uchun sotib olingan qiymatlar va soliqqa tortilmaydigan xizmatlarning narxi aks ettirilishi kerak, xususan:
  • Soliq qonunchiligiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan mahsulotlar va xizmatlar narxi;
  • QQSdan ozod qilingan soliq to'lovchilardan sotib olingan xizmatlar va mahsulotlar narxi;
  • QQS to'lovchilari bo'lmagan shaxslardan sotib olingan xizmatlar va mahsulotlarning narxi.
• 010-qatorning to'rtinchi ustunida qo'shilgan qiymat solig'i to'lanishi shart bo'lmagan barcha operatsiyalar kodlari uchun xizmatlar va tovarlarni sotib olishda ko'rsatilgan yoki Rossiyaga olib kirishda to'langan soliq qiymatlari aks ettirilishi kerak.
• 020-satr ishlab chiqarish olti oydan ortiq davom etadigan mahsulotlarni etkazib berish uchun to'lov yoki oldindan to'lov summalarini ko'rsatish uchun mo'ljallangan.

Shunisi e'tiborga loyiqki, agar kompaniya hisobot davrida QQSdan ozod qilingan bitta operatsiyani amalga oshirmagan bo'lsa, u hisobotning ettinchi qismini to'ldirmasligi kerak.

Tranzaktsiyalar uchun berilgan schyot-fakturalar

Ma'lumki, QQSdan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshirgan soliq to'lovchilar schyot-fakturalar to'plamini bermaslik huquqiga ega. Bunday holda, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi bilan nima qilishimiz kerak? Hammasi juda oson - bu bo'limda QQSga tortilmaydigan operatsiyalar bo'yicha schyot-fakturalar haqida ma'lumotlar mavjud. Axir soliq qonunchiligida ma'lumotlar hisobotga nafaqat savdo jurnallari asosida, balki buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida ham kiritilishi mumkinligi ta'kidlangan. buxgalteriya hisobi.

Qabul qilingan avanslar haqida ko'proq ma'lumot

Xaridorlardan olingan oldindan to'lovlar ikki guruhga bo'linadi:

• QQS ob'ekti bo'lmagan operatsiyalar uchun;
• QQS olinadigan va olti oy muddatga kechiktirilgan operatsiyalar uchun.

Ikkinchi operatsiyalar QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida aks ettirilishi kerak, ammo birinchi operatsiyalar hisobotga kiritilishi shart emas.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish barcha soliq to'lovchilar uchun majburiy emas, faqat soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarda. Keling, qanday jarayonlar nazarda tutilganligini ko'rib chiqaylik; QQS deklaratsiyasining 7-qismini aniq kim va qanday tartibda shakllantirishi kerak.

Kim uchun QQS bo'yicha 7-bo'limni to'ldirish kerak

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirishning umumiy qoidalari Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'i bilan tartibga solinadi. Ushbu bo'limdagi ma'lumotlar ushbu yuridik shaxslar tomonidan kiritilishi kerak. joriy soliq davrida quyidagi imtiyozli jarayonlarni (operatsiyalarni) o'tkazgan shaxslar:

1. San'at qoidalariga muvofiq QQS bo'yicha soliqqa tortilmaydi. 149.
2. San'atning 3-bandi talablariga muvofiq QQS bo'yicha soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmaydi. 39-bandning 2-bandi. 146.
3. San'at normalariga muvofiq Rossiya Federatsiyasidan tashqarida amalga oshiriladigan xorijiy operatsiyalar. 148, 147.
4. San'atning 13-bandiga muvofiq uzoq ishlab chiqarish tsikli (6 oydan ortiq) bo'lgan tovarlar uchun hisob-kitoblar uchun oldindan to'lov. 167.

Eslatma! Agar soliq to'lovchi San'at bo'yicha soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshirsa. 149 va schyot-fakturalarni bermaydi, bu fakt kompaniyani QQS bo'yicha 7-bo'limga ma'lumotlarni kiritish zaruratidan ozod qilmaydi - kodlar Hisobotni yaratish tartibining 1-ilovasi bilan tasdiqlangan.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish tartibi

Xo'sh, QQS deklaratsiyasining 7-qismini qanday to'ldirish kerak? Barcha ma'lumotlar tashkilotning buxgalteriya hisobi va soliq registrlaridan olinadi. Taqdim etish shakli kompaniyaning kattaligidan qat'i nazar, elektron hisoblanadi. To'ldirish uchun mavjud tranzaktsiyalar belgilangan kodlarga muvofiq batafsil tavsiflanadi. Agar davrda bir nechta shunga o'xshash operatsiyalar bo'lsa, ma'lumotlar umumlashtirilishi kerak.

QQSda 7-bo'limni qanday to'ldirish kerak - ma'lumotlarni aks ettirish algoritmi:

• gr.da. 1, amalga oshirish operatsiya kodi kiritiladi.
• gr.da. 2, ko'rsatilgan kod bo'yicha sotishdan tushgan tushum soliqsiz kiritiladi.
• gr.da. 3, xarajat narxiga tegishli bo'lgan xarajat kiritiladi.
• gr.da. 4, chegirib tashlanmaydigan soliq summasi kiritiladi.

Tegishli gr. 3, 4, 7-bo'lim, QQS deklaratsiyasi har doim ham tuzilmaydi, lekin faqat San'atga muvofiq operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirganda. 149 NK. Agar boshqa turdagi operatsiyalar (masalan, taqdim etilgan kreditlar bo'yicha) bo'yicha ma'lumotlar kiritilgan bo'lsa, ushbu ustunlarga tire belgilari kiritilishi kerak.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi - kodlar:

• Erlarni sotish – 1010806.
• Tibbiyot mahsulotlarini sotish – 1010204.
• Yo‘lovchilarni tashish – 1010235.
• Ijaraga beriladigan uy-joy – 1010239.
• Advokat xizmatlari – 1010291.
• Kreditlar berish – 1010292.
• Da'vo huquqlarini boshqa shaxsga o'tkazish – 1010258.
• Tovarlarni bojxona rejimida sotish – 1010401.
• Munitsipal/davlat mulkini ijaraga berish – 1011703.
• Shaxsiy foydalanish uchun ko'chmas mulk – 1011802.

Muhim! 10.01.16 dan 2018 yil oxirigacha Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati chiqindi qog'ozlarini sotish bo'yicha operatsiyalarni QQS solig'idan ozod qildi (14/12/16 № SD-4-3/23923@ xat) . Kodlash rasman tasdiqlanmaganligi sababli, QQSning 7-bo'limida sub uchun 1010230 qiymatida "chiqindi qog'oz" operatsiya kodini ishlatish tavsiya etiladi. 31-moddaning 2-bandi. 149.

QQS deklaratsiyasining 7-qismini to'ldirishga misol

Aytaylik, kompaniya 2017 yil 20 yanvarda boshqa yuridik shaxsga 2017 yil 31 martgacha bo'lgan muddatga 200 000 rubl miqdorida kredit berdi. yillik 10% miqdorida. Foydalanish uchun buxgalter hisoblangan foizlarni:

• Yanvar uchun - 657,53 rubl.
• Fevral uchun - 1534,25 rubl.
• Mart uchun - 1698,63 rubl.

Ma'lumotni kiritishda siz 1010292 kodini ko'rsatishingiz kerak. Ma'lumot kopeksiz butun rublda ishlab chiqariladi. Kredit bir soliq davrida berilgan va to'langan, shuning uchun 1-chorak uchun deklaratsiya to'ldiriladi; hisoblangan foizlar asosida ko'rsatkichlarni sarhisob qilish orqali 2017 yil.

Yekaterina Annenkova, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan sertifikatlangan auditor, Clerk.Ru axborot agentligining buxgalteriya hisobi va soliq bo'yicha mutaxassisi. B. Maltsev surati, “Clerk.Ru” axborot agentligi

2014 yil 21 apreldan kechiktirmay, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablariga muvofiq, QQS soliq to'lovchilari 1-chorak uchun soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak. 2014 yil.

*Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandiga binoan, QQS deklaratsiyasi o'tgan soliq davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshiriladi.

Biroq, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandiga binoan, muddatning oxirgi kuni Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq dam olish kuni va (yoki) dam olish kuni deb e'tirof etilgan kunga to'g'ri keladigan hollarda. ishlamaydigan bayram, muddat tugashi undan keyingi keyingi ish kuni hisoblanadi.

Deklaratsiya soliq to'lovchi (soliq agenti), tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi; kimlar uchun javobgar:

• soliq to'lovchilar,
• va/yoki soliq agentlari.

• soliq solish ob'ektlari to'g'risida;
• olingan daromadlar va qilingan xarajatlar to'g'risida;
• daromad manbalari haqida,
• soliq solinadigan baza, soliq imtiyozlari,
• hisoblangan soliq summasi haqida,
• va (yoki) soliqni hisoblash va to'lash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar.

Shu bilan birga, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 17 oktyabrdagi xatiga ko'ra. ED-4-3/18585-son “Soliq organlariga taqdim etilgan soliq deklaratsiyasini to'ldirish to'g'risida” 01.01.2014 dan OKATO o'rniga OKTMOni ko'rsatish tavsiya etiladi:

"Federal Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi bo'ylab munitsipalitetlarni va ularning tarkibiy qismlarini tizimlashtirish va aniqlashni ta'minlash uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2014 yil 1 yanvardan boshlab byudjet jarayonida foydalanishga o'tish to'g'risida qaror qabul qilganligini ma'lum qiladi. hozirda foydalanilayotgan Umumrossiya ma'muriy-hududiy bo'linish ob'ektlari klassifikatorining kodlari (keyingi o'rinlarda - OKATO) munitsipal tuzilmalar hududlarining Butunrossiya klassifikatori (keyingi o'rinlarda - OKTMO) kodlari.

Shu munosabat bilan soliq to‘lovchilar va soliq agentlariga soliq deklaratsiyasini to‘ldirishda 2014-yil 1-yanvardan boshlab yangi soliq deklaratsiyasi shakllari tasdiqlangunga qadar “OKATO kodi” maydonida OKTMO kodini ko‘rsatish tavsiya etiladi.

QQS deklaratsiyasi sarlavha sahifasi va etti bo'limni o'z ichiga oladi:

• 1 "Soliq to'lovchiga ko'ra, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi (byudjetdan qoplanishi),"
• 2 "Soliq agentiga ko'ra byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi",
• 3 "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi 2 - 4-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar bo'yicha byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasini hisoblash", deklaratsiyaning 3-bo'limiga 1-ilova " Hisobot davri va o‘tgan hisobot yillari uchun undirilishi va byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summasi” deklaratsiyasining 3-bo‘limiga 2-ilova “Tovarlarni (ishlarni) sotish bo‘yicha operatsiyalar bo‘yicha hisoblangan soliq summasini hisoblash. , xizmatlar), mulk huquqini o'tkazish va Rossiya Federatsiyasi hududida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi xorijiy tashkilot tomonidan uning bo'linmalari (vakolatxonalari, filiallari) orqali chegirib tashlanadigan soliq summasi",
• 4 "Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar bo'yicha soliq summasini hisoblash, 0 foizli soliq stavkasini qo'llashning haqiqiyligi hujjatlashtirilgan"
• 5 "Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bilan bog'liq operatsiyalar bo'yicha soliq imtiyozlari miqdorini hisoblash, ular uchun 0 foizli soliq stavkasini qo'llashning amal qilish muddati ilgari hujjatlashtirilgan (tasdiqlanmagan)"
• 6-sonli "Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar bo'yicha soliq summasini hisoblash, ular uchun 0 foizli soliq stavkasini qo'llashning haqiqiyligi hujjatlashtirilmagan"
• 7 “Soliq solinmaydigan operatsiyalar (soliq solishdan ozod qilingan); soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar; sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar; shuningdek, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq bo'lgan tovarlarni (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) bo'lajak yetkazib berish uchun to'lov, qisman to'lov miqdori.

2 - 7-bo'limlar, shuningdek deklaratsiyaning 3-bo'limiga qo'shimchalar soliq to'lovchilar tegishli operatsiyalarni amalga oshirganda Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan deklaratsiyaga kiritiladi.

*Deklaratsiyaning tegishli bo‘limlari va 3-bo‘limining ilovalarida ushbu bandda belgilangan tartibda aks ettirilishi lozim bo‘lgan bitimlar bo‘lmagan taqdirda, deklaratsiya bo'lmaganga o'xshaydi, soliq to'lovchi soddalashtirilgan shaklda soliq deklaratsiyasini taqdim etadi.

Agar soliq davrida soliq to'lovchilar faqat quyidagi operatsiyalarni bajarsalar:

• soliqqa tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan),
• yoki soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar;
• shuningdek, sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar;
• yoki olingan to'lov, ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi bo'lgan tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) uchun qisman to'lov. olti oydan ortiq, Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan belgilanadigan ro'yxatga muvofiq va Kodeksning 167-moddasi 13-bandiga muvofiq soliq solinadigan bazani aniqlash vaqtini belgilaydi,

• sarlavha sahifasi,
• 1-bo'lim,
• 7-bo'lim

Deklaratsiyaning 1-qismini deklaratsiyaning ko'rsatilgan bo'limining qatorlarida to'ldirishda chiziqlar qo'shiladi.

Bizning maqolamizda "Romashka" MChJ kompaniyasi uchun 2014 yilning 1-choragi uchun QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldiramiz.

Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga qo'yiladigan umumiy talablar

Eslatma!

BILAN 01.01.2014 yili Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandining yangi tahriri kuchga kirdi, unga ko'ra soliq to'lovchilar / soliq agentlari majbur ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi Federal soliq xizmatiga tegishli soliq deklaratsiyasini taqdim eting:

• belgilangan formatga muvofiq elektron shaklda elektron hujjat aylanishi operatori orqali telekommunikatsiya kanallari orqali ( xodimlar sonidan qat'iy nazar).

Eslatib o‘tamiz, soliq to‘lovchilar Soliq kodeksiga muvofiq soliq deklaratsiyasiga ilova qilinishi lozim bo‘lgan hujjatlarni elektron shaklda taqdim etish huquqiga ega.

Deklaratsiya telekommunikatsiya kanallari orqali uzatilganda, tasdiqlashda qayd etilgan telekommunikatsiya kanallari orqali yuborilgan sana soliq organiga taqdim etilgan kun hisoblanadi.

Soliq organi deklaratsiyani qabul qilishni rad etishga haqli emas. Telekommunikatsiya kanallari orqali deklaratsiyani olgandan so'ng, Federal Soliq xizmati inspektsiyasi soliq to'lovchiga elektron shaklda kvitansiyani taqdim etishi shart.

Tasdiqlangan mashinaga yo'naltirilgan shakldagi har bir deklaratsiya ko'rsatkichi ma'lum miqdordagi tanish joylardan tashkil topgan bitta maydonga mos keladi. Har bir maydon faqat bitta ko'rsatkichni o'z ichiga oladi.

Istisno, qiymatlari sana, to'g'ri kasr yoki kasr bo'lgan ko'rsatkichlar uchundir. Tasdiqlangan mashinaga yo'naltirilgan shakldagi to'g'ri kasr yoki o'nlik "/" (qiyshiq chiziq) yoki "" bilan ajratilgan ikkita maydonga mos keladi. (nuqta) mos ravishda. Birinchi maydon to'g'ri kasrning numeratoriga (o'nli kasrning butun qismi), ikkinchisi - to'g'ri kasrning maxrajiga (o'nlik kasrning kasr qismi) mos keladi.

Sanani ko'rsatish uchun uchta maydon tartibda ishlatiladi: kun (ikki belgili maydon), oy (ikki belgi maydoni) va yil (to'rtta belgidan iborat maydon), nuqta bilan ajratilgan.

Deklaratsiya varaqlari to'ldiriladigan bo'limlarning mavjudligi (yo'qligi) va sonidan qat'i nazar, sarlavha sahifasidan boshlab doimiy raqamlashga ega. Sahifaning seriya raqami raqamlash uchun belgilangan maydonga kiritiladi.

Uchta tanish joyiga ega sahifa raqami ko'rsatkichi ("Sahifa" maydoni) quyidagicha yoziladi:

• birinchi sahifa uchun - “001”;
• o‘ttiz uchinchi uchun – “033”;
• va h.k.

Xarajat ko'rsatkichlarining barcha qiymatlari to'liq rublda ko'rsatilgan. 50 tiyindan kam ko'rsatkich qiymatlari o'chiriladi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi.

2014 yil 1-chorak uchun QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish tartibi

Ushbu bo'lim quyidagi operatsiyalarni aks ettiradi:

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi qoidalariga muvofiq soliqqa tortilmaydi (soliq solishdan ozod qilingan).

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmaydi.

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 148-moddasi, Soliq kodeksining 146-moddasi 1-bandiga muvofiq sotilgan joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish uchun. Rossiya Federatsiyasi.

• Ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq bo'lgan tovarlarni yetkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) uchun to'lov, qisman to'lov olingan taqdirda - Soliq kodeksining 167-moddasi 13-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Kodeksi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi 1-bandi.

Deklaratsiyaning 7-bo'limini to'ldirishda siz soliq to'lovchining (soliq agentining) INN va KPP va sahifaning seriya raqamini ko'rsatishingiz kerak.

1-ustunda satr bo'yicha 010 bitim kodlari deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovaga muvofiq aks ettiriladi.

010-satrdagi 1-ustunda aks ettirilgan tranzaksiya kodlarini tanlashda va kiritilmagan 1-ilovada Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan Moliya vazirligi bilan kelishilgan bir nechta xatlar mavjud.

Ga muvofiq Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 25 iyundagi SS-37-3/5063@ maktubi bilan:

“Soliq toʻlovchilar tomonidan Kodeksning 146-moddasi 2-bandi 11-kichik bandida koʻrsatilgan operatsiyalar hamda xalqaro shartnomalar asosida qoʻshilgan qiymat soligʻi boʻyicha soliq solishdan ozod qilingan operatsiyalar tegishli deklaratsiyaning 7-boʻlimida aks ettirishi zarurligini inobatga olgan holda Tartibga 1-ilovaga kiritilgan o‘zgartirishlar bo‘yicha soliq to‘lovchilar operatsiyalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni quyidagi kodlar bo‘yicha aks ettirish huquqiga ega:

1) kod bo'yicha 1010814 - Kodeks 146-moddasi 2-bandining 11-kichik bandida ko'rsatilgan operatsiyalar;

2) kod bo'yicha 1014001 - Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalari asosida qo'shilgan qiymat solig'i bilan soliqqa tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar (Kodeksning 149-moddasida ko'rsatilmagan); shuningdek, ularga nisbatan soliq stavkasini qo'llash nazarda tutilmagan) Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq 0 foiz).

Shu bilan birga, shuni ta'kidlash joizki, soliq to'lovchilar tomonidan Kodeksning 146-moddasi 2-bandi 11-kichik bandida ko'rsatilgan bitimlar va tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, xizmatlarni) realizatsiya qilish bo'yicha bitimlar kodlarini rasmiy o'rnatilgunga qadar qo'llash qoidabuzarlik hisoblanmaydi. soliqqa tortilmaydigan mulk huquqlari (Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalari asosida qo'shilgan qiymat bo'yicha soliq solishdan ozod qilingan, shuningdek, ularga nisbatan soliq stavkasi qo'llaniladi). 0 foiz Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq nazarda tutilmagan bo'lsa, deklaratsiyaning 7-bo'limida aks ettirilgan ushbu operatsiyalarni kodlashtirishning boshqa usullari (masalan, kodni ko'rsatgan holda) 1010800 Kodeks va Kodeksning 146-moddasi 2-bandining 11-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun 1010200 Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalarida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun).

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi bilan kelishilgan (Rossiya Moliya vazirligining 06.09.2010 yildagi 03-07-15/74-sonli xati).

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2010 yil 12 avgustdagi SS-37-3/8932@-sonli xati:

“Tartibning 1-ilovasiga tegishli o‘zgartirishlar kiritilgunga qadar soliq to‘lovchilar deklaratsiyaning 7-bo‘limida Kodeksning 149-moddasi 3-bandining 23.1-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalarni kodeks bo‘yicha aks ettirishga haqli. 1010270 .

1010200 kod rasman o'rnatilgunga qadar 1010270 belgilangan operatsiya uchun."

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 28 martdagi KE-4-3/4782@-sonli xati:

• 12 Kodeksning 146-moddasi 2-bandi - kodeks bo'yicha 1010815 ;
• Kodeksning 149-moddasi 2-bandining 12.1 - kodeks bo'yicha 1010241 .

Bundan tashqari, 395-FZ-sonli Qonun bilan Kodeksning 149-moddasi 2-bandining 11-bandi tahririga o'zgartirishlar kiritildi.

Shu munosabat bilan, 395-FZ-sonli Qonun bilan o'zgartirilgan yuqoridagi kichik bandda nazarda tutilgan operatsiyalarni amalga oshirishda ularni deklaratsiyaning 7-bo'limida aks ettirish uchun Tartibga 1-ilovada nazarda tutilgan kod qo'llaniladi, xususan:

• kod 1010242 – Kodeksning 149-moddasi 2-bandi 11-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun”.

“Tartibning 1-ilovasiga tegishli o‘zgartirishlar kiritilgunga qadar soliq to‘lovchilar deklaratsiyaning 7-bo‘limida Kodeksning 149-moddasi 2-bandi 27-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalarni - kodeks bo‘yicha aks ettirishga haqli. 1010247 .

Shu bilan birga, soliq to'lovchilar tomonidan koddan foydalanish qoidabuzarlik emasligini unutmang 1010200 tegishli ravishda kodeks rasmiy ta'sis etilgunga qadar 1010247 Belgilangan operatsiyalar uchun."

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 21 noyabrdagi ED-4-3/19361@-sonli xati:

“Tartibning 1-ilovasiga tegishli o‘zgartirishlar kiritilgunga qadar soliq to‘lovchilar deklaratsiyaning 7-bo‘limida quyidagi bandda nazarda tutilgan operatsiyalarni aks ettirishga haqli:

• 4.1 Kodeksning 146-moddasi 2-bandi - kodeks bo'yicha 1010816 ;
• Kodeksning 149-moddasi 2-bandining 14.1 - kodeks bo'yicha 1010249 ;
• Kodeksning 149-moddasi 3-bandining 7.1 - kodeks bo'yicha 1010250 ;
• 32 Kodeksning 149-moddasi 3-bandi - kodeks bo'yicha 1010260 .

Bundan tashqari, 235-FZ, 239-FZ va 245-FZ-sonli Federal qonunlari bilan Kodeksning 146-moddasi 2-bandining 5-bandi, 2-bandining 3, 4, 5, 14, 15 va 20-bandlari tahririda o'zgartirishlar kiritildi. Kodeksning 149-moddasi va Kodeksning 149-moddasi 3-bandining 2, 3, 12, 13 va 23.1-kichik bandlari.

Shu munosabat bilan, 235-FZ, 239-FZ va 245-FZ Federal qonunlari bilan o'zgartirilgan yuqoridagi kichik bandlarda nazarda tutilgan operatsiyalarni amalga oshirishda, ularni bo'limda aks ettirish uchun Tartibga 1-ilovada nazarda tutilgan kodlar qo'llaniladi. Deklaratsiyaning 7-bandi, xususan:

• kod 1010805 - Kodeks 146-moddasi 2-bandi beshinchi bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010221 - Kodeks 149-moddasi 2-bandining 3-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010231 - Kodeks 149-moddasi 2-bandi 4-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010232 - Kodeks 149-moddasi 2-bandi beshinchi bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010245 - Kodeks 149-moddasi 2-bandining 14-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010246 - Kodeks 149-moddasi 2-bandining 15-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010255
• kod 1010272 - Kodeks 149-moddasi 3-bandining 2-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010276 - Kodeks 149-moddasi 3-bandining 3-kichik qismida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010288 - Kodeks 149-moddasi 3-bandining 12-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010289 - Kodeks 149-moddasi 3-bandining 13-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010270 - Kodeks 149-moddasi 3-bandining 23.1-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun.

“Tartibning 1-ilovasiga tegishli o‘zgartirishlar kiritilgunga qadar soliq to‘lovchilar deklaratsiyaning 7-bo‘limida quyidagi bandda nazarda tutilgan operatsiyalarni aks ettirishga haqli:

• 4.2 Kodeksning 146-moddasi 2-bandi - kodeks bo'yicha 1010810 ;
• 8.1 Kodeksning 146-moddasi 2-bandi - kodeks bo'yicha 1010817 ;
• Kodeksning 149-moddasi 2-bandining 17.1 - kodeks bo'yicha 1010202 ;
• 17.2 Kodeksning 149-moddasi 2-bandi - kodeks bo'yicha 1010203 ;
• 33 Kodeksning 149-moddasi 3-bandi - kod bo'yicha 1010222 ;
• 34 Kodeksning 149-moddasi 3-bandi - kod bo'yicha 1010225 .

Bundan tashqari, 2011 yil 21 noyabrdagi 328-FZ-sonli, 2011 yil 7 noyabrdagi 305-FZ-sonli va 2011 yil 21 noyabrdagi 330-FZ-sonli Federal qonunlar 146-moddasi 2-bandining 8-kichik bandi tahririga o'zgartirildi. Kodeks va Kodeksning 149-moddasi 2-bandining 20 va 23-kichik bandlari.

Shu munosabat bilan, 328-FZ-sonli, 305-FZ-sonli va 330-FZ-sonli Federal qonunlari bilan o'zgartirilgan yuqorida ko'rsatilgan kichik bandlarda nazarda tutilgan operatsiyalarni amalga oshirayotganda, Tartibga 1-ilovada nazarda tutilgan kodlar. ularni deklaratsiyaning 7-bo'limida aks ettirish uchun foydalaniladi, xususan:

• kod 1010808 - Kodeks 146-moddasi 2-bandi 8-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010255 - Kodeks 149-moddasi 2-bandi 20-kichik bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun;
• kod 1010268 - Kodeks 149-moddasi 2-bandining 23-bandida nazarda tutilgan operatsiyalar uchun.

Amaliyotlarning 010-qatoridagi 1-ustunda aks ettirilganda:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan;
• shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147, 148-moddalariga muvofiq sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalar;

010-satrning 2-ustunida soliqqa tortilmaydigan bitimning va soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan bitimning, shuningdek sotish joyi bo'lgan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish bo'yicha operatsiyalarning har bir kodi uchun. Rossiya Federatsiyasi hududi sifatida tan olinmaganda quyidagilar aks ettiriladi:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati;
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147, 148-moddalariga muvofiq sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati;
• Soliq kodeksining 156-moddasi 2-bandini hisobga olgan holda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan (soliq solishdan ozod qilingan) sotilgan (topshirilgan) tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati. Rossiya Federatsiyasi.

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasiga muvofiq sotish operatsiyalari soliqqa tortilmaydigan sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati;
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq soliq to'lovchining soliq to'lash majburiyatlarini bajarishdan ozod qilish uchun ariza bergan soliq to'lovchilardan sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati;
• shaxslardan sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymati soliq to'lamaydigan shaxslar soliq.

020-satrda ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi olti oydan ortiq bo'lgan tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) uchun olingan to'lov miqdori, qisman to'lov aks ettiriladi. ro'yxati, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2006 yil 28 iyuldagi qarori bilan tasdiqlangan. № 468.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi 13-bandiga muvofiq, soliq to'lovchi - tovarlar (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqaruvchisi tomonidan to'lov yoki qisman to'lovni olgandan keyin Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga quyidagilar taqdim etiladi: deklaratsiya:

• Xaridor bilan tuzilgan shartnoma (rahbar va bosh buxgalterning imzosi bilan tasdiqlangan shartnoma nusxasi).

• Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish tsiklining davomiyligini tasdiqlovchi hujjat:
• ularning ismlari,
• ishlab chiqarish vaqti,
• ishlab chiqaruvchining nomi,

"ROMASHKA" MChJ 2014 yil 1-choragida quyidagi operatsiyalar bo'yicha QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldiradi:

• 2 500 000 rubl miqdorida er uchastkasini sotish (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi 6-bandi 2-bandiga muvofiq QQSga tortilmaydi).

Ayrim turdagi operatsiyalar va operatsiyalar uchun Soliq kodeksi QQS bo'yicha maxsus qoidalarni belgilaydi. QQS deklaratsiyasining 7-bo'limidagi misolimiz to'lovchilar va soliq agentlariga qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha hisobot varaqasini qanday to'ldirishni tushunishga yordam beradi.

Nimaga e'tibor berish kerak

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasining 7-bo'limining to'ldirilmagan namunasi quyidagicha ko'rinadi:

Qo'shilgan qiymat solig'i deklaratsiyasi shaklida 7-bo'lim faqat bitta varaqni oladi. Biroq, aslida u ko'proq bo'lishi mumkin. Bu ma'lum bir soliq to'lovchisi yoki QQS soliq agenti qancha pul olganiga bog'liq:

• QQS solinmaydigan/soliqdan ozod qilingan operatsiyalar;
• qonun tomonidan QQS ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar;
• joylashuvi qonun tomonidan Rossiya hududi sifatida tan olinmagan tovarlar/ishlar/xizmatlar sotish;
• tovarlarni kelgusida etkazib berish / ishlarni bajarish / xizmatlarni ko'rsatish uchun to'lov / qisman to'lov, agar ularni ishlab chiqarish uchun ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi 6 oydan bo'lsa.

Aniqroq qilib aytadigan bo'lsak, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limidagi to'ldirilgan satrlar soni to'g'ridan-to'g'ri kompaniyaning operatsiyalari (operatsiyalari) tushadigan kodlar soniga bog'liq. Ushbu kodlarning qiymatlari Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan ushbu hisobotlarni to'ldirish tartibiga 1-ilovadan olingan.

Qolgan qatorlar bo'sh qoldirilmasligi kerak. Ular chiziqlar bilan to'ldirilishi kerak.

Bitim turiga qarab, namunaviy QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi qanday to'ldirilishida farq bor (quyidagi jadvalga qarang).

7-bandning 2-ustunida:

• Qonunning 2-bandiga muvofiq soliqqa tortish ob'ekti sifatida tan olinmagan tovarlar/ishlar/xizmatlar qiymati. 146 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• San'atga muvofiq sotish joyi Rossiya Federatsiyasi bo'lmagan tovarlar / ish / xizmatlarning qiymati. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147 va 148-moddalari, shuningdek, YeOII to'g'risidagi Shartnomaga Protokolning 3 va 29-bandlari;
• moddasiga muvofiq soliqqa tortilmaydigan (ozod qilingan) sotilgan/o'tkazilgan tovarlar/ishlar/xizmatlar qiymati. 149 va San'atning 2-bandini hisobga olgan holda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 156-moddasi.

3-ustunga kelsak, bu erda har bir kod uchun sotib olingan tovarlarning narxi ko'rsatilgan:

• sotish bo'yicha operatsiyalar San'at bo'yicha QQSga tortilmaydi. 149 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
• moddasiga muvofiq soliq to'lash majburiyatidan ozod qilinganda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145 va 145.1;
• shaxs QQSni to'lamaydigan bo'lsa.

4-ustunda har bir kod uchun QQS summalari ko'rsatilgan:

• taqdim etilgan;
• Rossiyaga tovarlarni olib kirishda to'lanadi, ular San'atning 2 va 5-bandlariga muvofiq chegirib tashlanmaydi. 170 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

010 qatorini to'ldirishda siz Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2006 yil 28 iyuldagi 468-sonli qaroriga amal qilishingiz kerak. Unda ishlab chiqarish tsiklining davomiyligi 2006 yil 28 iyuldagi 468-sonli tovarlar/ishlar/xizmatlar ro'yxati belgilanadi. 6 oy.

Misol

Faraz qilaylik, Guru MChJ 2017 yilning ikkinchi choragida 2,5 million rublga qimmatli qog'ozlar paketini sotib oldi. Ushbu chorak oxirida ushbu kompaniya qimmatli qog'ozlarni 3 million rublga sotdi.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limini to'ldirish misolimiz uchun bunday operatsiyalar 1010243 kodi ostida amalga oshirilishi muhimdir.

Guru MChJning soliqsiz operatsiyalar bo'yicha xarajatlari ulushi 5 foizdan oshmadi. Shu sababli, kompaniya umumiy biznes xarajatlaridan barcha QQSni chegirib tashladi. Bunday holatda QQS deklaratsiyasining 7-qismini to'ldirish namunasi quyida ko'rsatilgan:

Qonun chiqaruvchi ustuvor ahamiyatga ega bo'lgan sanoat tarmoqlari, muhim ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan sanoat korxonalari, davlat loyihalari va boshqalarni soliqqa tortishda muayyan imtiyozlar beradi. Bu turli xil chegirmalar va soliq stavkalarini qo'llash metodologiyasida oldindan belgilangan. QQS eng muhim soliqlardan biri bo'lib, soliqqa tortilmaydigan faoliyat turlari va operatsiyalari bo'yicha hisobot berishni ta'minlaydi. QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi ular uchun maxsus ajratilgan.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limida nima aks ettirilgan

QQSning 7-bo'limini to'ldirish qoidalariga ko'ra, soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar QQS undirilmaydigan yoki nol stavka bo'yicha undiriladigan operatsiyalar turidir. Soliq to'lovchilar operatsiyalarni hisobga olishlari va ularni soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydiganlarga bo'lishlari shart.

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

1. Quyidagi toifalarga kiruvchi soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar: tibbiy xizmatlarni sotish, nogironlikning oldini olish uchun zarur bo'lgan tovarlar savdosi, hayotiy mahsulotlar savdosi. Shuningdek, ushbu turkumga bolalar, qariyalar, bemorlar yoki nogironlarga g‘amxo‘rlik qilish bo‘yicha xizmatlar, yo‘lovchi tashish xizmatlari (taksilardan tashqari), marosim, depozitariy, davlat, arxiv xizmatlari, shuningdek, san’at va madaniyat sohasida sotiladigan xizmatlar kiradi.
2. QQS tizimi bo'yicha soliqqa tortish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar. Ushbu turkumga sotish, xususiylashtirish, qayta tashkil etish, uy-joy fondini sotish, qurilish va hokazo bo'lmagan operatsiyalar kiradi.
3. Xorijiy operatsiyalar. Ushbu toifaga Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ko'chmas mulk bilan amalga oshiriladigan operatsiyalar, chet elliklar va chet ellarda ko'rsatiladigan xizmatlar kiradi. Masalan, yuridik yoki konsalting xizmatlari, dasturiy ta'minotni ishlab chiqish xizmatlari, litsenziyalash xizmatlari va boshqalar.
4. Uzoq muddatli tovarlar uchun olingan avanslar. Bunga ushbu ta'rifga mos keladigan barcha operatsiyalar kiradi, xususan - ishlab chiqarish muddati 6 oy yoki undan ortiq bo'lgan tovarlar uchun avans to'lash.

Keling, QQS deklaratsiyasining 7-bo'limi qanday to'g'ri to'ldirilganligini va har xil turdagi operatsiyalar uchun qanday kodlar o'rnatilganligini batafsil ko'rib chiqaylik.

QQS deklaratsiyasining 7-bo'limidagi operatsiya kodi

7-bo'lim soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar kodlarining har biri uchun batafsil bo'lishi kerak. Agar soliq to'lovchi bir xil kodga tegishli bo'lgan bir nechta operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, ular hisoblashda jamlanishi kerak. Ketma-ket 4 ta ustunda siz soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar kodini, ushbu kod bo'yicha daromadlar miqdorini, kod bo'yicha tovarlar va xizmatlarning qiymatini, shuningdek soliq solinadigan bazani tashkil etuvchi tovarlar va xizmatlarga QQSni ko'rsatishingiz kerak:

Qulaylik uchun barcha tranzaksiya kodlari beshta bo'limga bo'lingan, ularning har biriga o'z kodi berilgan. Faqat oxirgi ikki raqam o'zgaradi, bu sizga ma'lum operatsiyalarni belgilash imkonini beradi. Keling, kodlarni qisqacha ko'rsatamiz:

• 1-bo'lim bo'yicha operatsiyalar - 1010 8xx kodi, bu erda xx - muayyan turdagi operatsiya;
• 2-bo'lim bo'yicha operatsiyalar (soliq solinmaydi) - kod 1010 2xx;
• 3-bo'lim bo'yicha operatsiyalar (QQS stavkasi nol) - kod 1010 4xx;
• 4-bo'lim bo'yicha operatsiyalar - kod 1011 7xx;
• 5-bo'lim bo'yicha operatsiyalar (ko'chmas mulk bo'yicha) - kod 1011 8xx.

Deklaratsiyaning 7-bo'limidagi ma'lumotlarni noto'g'ri to'ldirish soliq to'lovchilar uchun hech qanday javobgarlikka tortilmaydi. Ammo alohida buxgalteriya hisobi bo'lmasa, kirish qo'shilgan qiymat solig'ini chegirib tashlash taqiqlanadi. O'z navbatida, dastlabki hisob-kitoblarsiz daromad solig'ini chegirib tashlash soliq solinadigan bazaning qisqarishi sifatida baholanishi va qonunning qo'pol buzilishi hisoblanadi. Bunday qoidabuzarlik uchun kam hisoblangan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinishi mumkin.