A solicitação de fatura não debita o valor. Instruções passo a passo para baixa de materiais para contabilidade

Neste artigo, examinaremos detalhadamente as instruções passo a passo sobre como registrar e dar baixa corretamente nos materiais em 1C 8.3 da conta 10. A escolha do documento para contabilização dos materiais depende da finalidade desta baixa:

• Para transferir materiais próprios e fornecidos pelo cliente para produção ou operação, você deve usar o documento “Fatura de necessidade”. Exemplos de tais bens e materiais são materiais de escritório, peças automotivas, diversos produtos para pequenas empresas, materiais para construção, etc.
• No caso de ser necessário dar baixa em materiais que ficaram inutilizáveis, ou que realmente faltam, mas estão listados no programa, é necessário utilizar o documento “Baixa de mercadoria”.

Baixa de materiais para produção

No menu Produção, selecione Requisitos-Faturas.

Crie um novo documento e no cabeçalho do documento indique o armazém ou departamento (dependendo das configurações). Caso seja necessário refletir alguma operação típica de produção, defina o sinalizador “Contas de custos” na aba “Materiais”. Depois disso, colunas adicionais aparecerão na parte tabular dos materiais que deverão ser preenchidas:

• Conta de custos. Pelo valor desta coluna são contabilizadas as despesas de baixa.
• Subdivisão. Indique o departamento para o qual esses custos serão baixados.
• Item de custo.

Na seção tabular da aba materiais, liste todos aqueles que precisam ser baixados, indicando sua quantidade. Os materiais a serem baixados deverão estar disponíveis na conta 10.

Depois de preencher o documento, envie-o. Como resultado, foi criado um lançamento que baixava os materiais para produção de acordo com as contas que indicamos na seção tabular:

• Dt 26 – Kt 10.01.

Os formulários imprimíveis deste documento estão localizados no menu “Imprimir” na parte superior dele.

A baixa de materiais de papelaria em 1C 8.3 é discutida neste vídeo:

Baixa de materiais fornecidos pelo cliente

Para refletir a baixa de materiais do cliente de acordo com o esquema de pedágio em 1C, acesse a guia apropriada deste documento. Indique nele o cliente e adicione os itens de produtos necessários indicando sua quantidade na seção tabular. e as transmissões serão preenchidas automaticamente (003.01 e 003.02).

Vamos digitalizar o documento e abrir seus movimentos. De referir que em NU() esta operação não é tida em consideração por não afetar o reconhecimento de receitas e despesas.

Documento “Baixa de mercadorias”

Este documento é criado a partir do menu “Armazém” - “”.

Preencha o cabeçalho do documento, indicando o departamento ou armazém onde estão listadas as mercadorias baixadas. Quando ocorre uma baixa quando é detectada uma escassez com base nos resultados do estoque, um link para ela também deve ser indicado no cabeçalho do documento. Se as mercadorias que ficaram inutilizáveis ​​​​forem baixadas, não será necessário indicar nada neste campo.

A parte tabular é preenchida manualmente. Se um inventário for especificado, você poderá adicionar produtos automaticamente usando o botão “Preencher”.

Diferentemente do documento anterior, o movimento foi formado na conta 94 - “Faltas e perdas por danos a valores”.

A baixa de bens e materiais danificados é discutida neste vídeo:

Com base neste documento, no menu de impressão, é possível gerar um ato de baixa de mercadorias e TORG-16.

Qualquer organização adquire materiais para as atividades da empresa e não para seu próprio benefício. E os objetos de valor adquiridos não serão um peso morto no armazém para o diretor admirar. Destinam-se ao uso em produção, vendas ou fins administrativos. Portanto, os materiais adquiridos são posteriormente consumidos na produção.

Porém, no armazém o lojista ou gerente de armazém é responsável por eles, e os materiais são contabilizados na conta 10. Quando os materiais saem do armazém, a situação muda: a conta e o responsável mudam. Neste artigo analisaremos a baixa de materiais com instruções passo a passo deste procedimento para você.

1. Lançamentos contábeis para baixa de materiais

2. Registro de baixa de materiais

3. Baixa de materiais - instruções passo a passo caso nem tudo seja consumido

4. Normas para baixa de materiais para produção

5. Exemplo de ato de baixa

6. Métodos para baixa de materiais para produção

7. Opção nº 1 – custo médio

8. Opção nº 2 – Método FIFO

9. Opção nº 3 – ao custo de cada unidade

Então, vamos em ordem. Se você não tem tempo para ler um artigo longo, assista ao breve vídeo abaixo, no qual você aprenderá tudo o que há de mais importante sobre o tema do artigo.

(se o vídeo não estiver nítido, há uma engrenagem na parte inferior do vídeo, clique nela e selecione Qualidade 720p)

Veremos as baixas de materiais com mais detalhes do que no vídeo mais adiante neste artigo.

1. Lançamentos contábeis para baixa de materiais

Então, vamos começar determinando para onde os materiais adquiridos podem ser enviados. Deve-se notar que os materiais são realmente onipresentes e existem maneiras de, como dizem, “tapar um buraco” em qualquer área problemática da organização:

• - servir de base para a produção de produtos
• - ser um material consumível auxiliar no processo produtivo
• — desempenhar a função de embalar produtos acabados
• - utilizado para as necessidades da administração no processo de gestão
• — auxiliar na liquidação de ativos fixos desativados
• - utilizado para a construção de novos ativos fixos, etc.

E os lançamentos contábeis para baixa de materiais dependem de quais materiais são liberados do depósito para:

Débito 20"Produção primária" - Crédito 10– matérias-primas foram liberadas para produção

Débito 23"Produção auxiliar" - Crédito 10– os materiais foram enviados para a oficina

Débito 25“Despesas gerais de produção” - Crédito 10– trapos e luvas foram fornecidos à faxineira que atende a oficina

Débito 26"Custos gerais de funcionamento" - Crédito 10– papel para equipamento de escritório foi emitido para o contador

Débito 44“Despesas com vendas” – Crédito 10– foram emitidos recipientes para embalagem de produtos acabados

Débito 91-2"Outras despesas" - Crédito 10– foram liberados materiais para liquidação de ativo imobilizado

Também é possível que ocorra uma situação em que se descubra que os materiais listados nas contas estão realmente faltando. Aqueles. há uma escassez. Para tal, existe também um lançamento contábil:

Débito 94“Escassez e perdas por danos a valores” – Crédito 10– materiais faltantes baixados

2. Registro de baixa de materiais

Qualquer transação comercial é acompanhada pela preparação de um documento contábil primário, e a baixa de materiais não é exceção. O passo a passo do próximo parágrafo contém o estudo dos documentos primários que acompanham o processo de baixa.

Atualmente, qualquer organização comercial tem o direito de determinar de forma independente o conjunto de documentos que serão utilizados para formalizar a baixa de materiais, portanto o registro de baixa de materiais pode variar de organização para organização.

O principal é que os documentos utilizados sejam aprovados no âmbito da política contabilística e contenham todos os dados obrigatórios previstos no artigo 9.º da Lei n.º 402-FZ “Sobre Contabilidade”.

Formulários padrão que podem ser utilizados na baixa de materiais (aprovados pela Resolução da Comissão Estadual de Estatística de 30 de outubro de 1997 nº 71a):

• — fatura sob demanda (Formulário nº M-11) é aplicado se a organização não tiver limites para recebimento de materiais
• — cartão de limite (Formulário nº M-8) é aplicado se a organização tiver estabelecido limites para baixa de materiais
• — nota fiscal de emissão de materiais à parte (Formulário nº M-15) é aplicado a outra divisão separada da organização.

A organização pode modificar esses formulários – remover detalhes desnecessários e adicionar detalhes que a organização precisa.

A exigência de fatura é adequada para contabilizar a movimentação de bens materiais dentro de uma organização, entre pessoas financeiramente responsáveis ​​​​ou divisões estruturais.

A fatura em duas vias é lavrada pelo responsável financeiro da unidade estrutural que entrega os bens materiais. Uma via serve de base para a unidade de entrega para baixa de valores, e a segunda via serve de base para a unidade receptora para recebimento de valores.

3. Instruções passo a passo para baixa de materiais se nem tudo for consumido

Normalmente, na preparação desses documentos, presume-se que os materiais liberados foram imediatamente utilizados para o fim a que se destinam, o que significa que vêm acompanhados dos lançamentos que discutimos acima - para crédito 10 da conta e débito 20, 25, 26, etc. .

Mas isso nem sempre acontece, principalmente em grandes produções. Os materiais transferidos para o local de trabalho ou oficina não podem ser imediatamente utilizados na produção. Na verdade, eles simplesmente “se movem” de um local de armazenamento para outro. Além disso, na dispensação de materiais, nem sempre se sabe a que tipo de produto se destinam.

Portanto, aqueles materiais que saem do almoxarifado mas não são consumidos não devem ser considerados como despesas do mês corrente, nem na contabilidade nem na contabilidade fiscal do imposto de renda. O que fazer neste caso, como dar baixa nos materiais, instruções passo a passo abaixo.

Nessas situações, a liberação de materiais do almoxarifado para o departamento de produção deve ser refletida como um movimento interno, utilizando uma subconta separada para a conta 10, por exemplo, “Materiais na oficina”. E no final do mês é elaborado outro documento - uma lei de consumo de materiais, onde já estará visível o direcionamento do consumo de materiais. E neste momento os materiais serão baixados.

Esse acompanhamento do consumo de materiais permitirá obter maior confiabilidade na contabilidade e calcular corretamente o imposto de renda.

Observe que isso se aplica não apenas aos materiais que entram em produção, mas também a qualquer propriedade, incluindo artigos de papelaria usados ​​para necessidades administrativas. Os materiais não devem ser emitidos “em reserva”. Eles devem ser usados ​​imediatamente. Portanto, uma operação única de baixa de 10 calculadoras para um departamento de contabilidade de 2 pessoas, durante uma auditoria, certamente levantará questões sobre para que finalidade elas foram exigidas em tais quantidades.

4. Exemplo de ato de baixa

1. - ou você emite e baixa imediatamente apenas o que é realmente consumido (neste caso, a exigência de uma fatura é suficiente)
2. - ou você elabora um ato de baixa de materiais (transmissão de fatura à vista e, em seguida, baixa gradativa de atos de baixa).

Se utilizar atos de baixa, não se esqueça de aprovar também o seu formulário como parte da política contábil.

O ato geralmente indica o nome e, se necessário, o número do item, quantidade, preço contábil e valor de cada item, número (código) e (ou) nome do pedido (produto, produto) para cuja fabricação foram utilizado, ou número (código) e (ou) o nome dos custos, a quantidade e valor de acordo com os padrões de consumo, a quantidade e quantidade de consumo acima dos padrões e seus motivos.

Um exemplo de como tal ato pode ser está na imagem abaixo. Repito, isto é apenas um exemplo, o tipo de ato dependerá muito das especificidades do empreendimento. Aqui, como base, tomei a forma do ato que é utilizado nas instituições orçamentárias.

5. Normas para baixa de materiais para produção

A legislação contábil não estabelece padrões segundo os quais os materiais devem ser baixados para produção. Mas o parágrafo 92 das Diretrizes Metodológicas para a Contabilidade do MPZ (Despacho do Ministério da Fazenda de 28 de dezembro de 2001 nº 119n) estabelece que os materiais são liberados para produção de acordo com os padrões estabelecidos e o volume do programa de produção. Aqueles. a quantidade de materiais baixados não deve ser descontrolada e os padrões para baixa de materiais para produção devem ser aprovados.

Além disso, para a contabilidade fiscal seria útil recordar o artigo 252.º do Código Tributário: as despesas são economicamente justificadas e documentadas.

A organização estabelece seus próprios padrões de consumo de materiais (limites). . Podem ser fixados em orçamentos, mapas tecnológicos e outros documentos internos semelhantes. Documentos desse tipo não são elaborados pelo departamento de contabilidade, mas sim pela unidade que controla o processo tecnológico (tecnólogos), e depois são aprovados pelo gestor.

Os materiais são baixados para produção de acordo com os padrões aprovados. Você pode dar baixa em materiais acima do normal, mas em cada caso é necessário explicar o motivo da baixa em excesso. Por exemplo, correção de defeitos ou perdas tecnológicas.

A liberação de materiais acima do limite é realizada somente com autorização do gestor ou de pessoas autorizadas. No documento contábil primário - nota fiscal à vista, ato - deve constar a anotação da baixa excedente e seus motivos. Caso contrário, a baixa é ilegal e leva a uma distorção dos custos e dos relatórios contábeis e fiscais.

Sobre o tema despesas na forma de perdas tecnológicas, você pode ler: Resolução do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito Norte do Cáucaso de 04/02/2011. Nº A63-3976/2010, cartas do Ministério das Finanças da Rússia datadas de 5 de julho de 2013. Nº 03-03-05/26008, de 31 de janeiro de 2011. Nº 03-03-06/1/39, de 01/10/2009 Nº 03-03-06/1/634.

6. Métodos para baixa de materiais para produção

Então, agora sabemos quais documentos precisamos para dar baixa nos materiais, e também sabemos as contas nas quais eles são debitados. Pelos documentos sabemos quantos materiais foram baixados. Agora tudo o que resta fazer é determinar o custo da sua baixa. Como podemos determinar quanto custam os materiais vendidos e qual será o valor da baixa? Vejamos um exemplo simples, com base no qual estudaremos os métodos de baixa de materiais para produção.

Exemplo

Sladkoezhka LLC produz bombons de chocolate. Caixas de papelão são adquiridas para embalagem. Deixe 100 dessas caixas serem compradas ao preço de 10 rublos. um pedaço. Um empacotador chega ao armazém para pegar caixas e pede ao lojista que lhe dê 70 caixas.

Até agora não temos dúvidas sobre quanto custa cada caixa. O empacotador recebe 60 caixas por 10 rublos, totalizando 600 rublos.

Mesmo que tenham sido compradas 80 caixas, o preço já é de 12 rublos. um pedaço. As mesmas caixas. É claro que o lojista não mantém as caixas antigas e novas separadas, elas são todas mantidas juntas. O empacotador voltou e quer mais caixas - 70 peças. A questão é: a que preço serão avaliadas as caixas vendidas pela segunda vez? Não está escrito exatamente em cada caixa quanto custou - 10 ou 12 rublos.

Diferentes respostas podem ser dadas a esta pergunta, dependendo de qual método de baixa de materiais para produção é aprovado na política contábil da Sladkoezhka LLC.

7. Opção nº 1 – custo médio

Depois que o empacotador saiu do armazém com as caixas pela primeira vez, restaram 40 caixas por 10 rublos cada. – este será, como dizem, o primeiro jogo. Outras 80 caixas foram compradas por 12 rublos. - Este já é o segundo lote.

Vamos contar os resultados: agora temos 120 caixas com um valor total de: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 rublos. Vamos calcular quanto custa em média uma caixa:

1360 rublos. / 120 caixas = 11,33 rublos.

Portanto, quando o empacotador vier buscar caixas pela segunda vez, daremos a ele 70 caixas por 11,33 rublos, ou seja,

70*11,33=793,10 esfregar.

E teremos 50 caixas restantes no armazém no valor de 566,90 rublos.

Este método é denominado custo médio (encontramos o custo médio de uma caixa). À medida que novos lotes de caixas continuarem chegando, calcularemos novamente a média e emitiremos caixas novamente, mas com um novo preço médio.

8. Opção nº 2 – Método FIFO

Assim, no momento da segunda visita do embalador, temos 2 lotes no nosso armazém:

Nº 1 - 40 caixas por 10 rublos. – de acordo com o momento da aquisição, este é o primeiro lote – o “mais antigo”

Nº 2 – 80 caixas por 12 rublos. - de acordo com o momento da aquisição, este é o segundo lote - mais “novo”

Assumimos que emitiremos o empacotador:

40 caixas da “antiga” - o primeiro lote comprado ao preço de 10 rublos. – total de 40*10=400 esfregar.

30 caixas da “nova” - o segundo lote a tempo de comprar ao preço de 12 rublos. – total para 30*12=360 esfregar.

No total, emitiremos no valor de 400 + 360 = 760 rublos.

Haverá 50 caixas restantes no armazém por 12 rublos, totalizando 600 rublos.

Este método é denominado FIFO – primeiro a entrar, primeiro a sair. Aqueles. Primeiro, liberamos o material de um lote mais antigo e depois de um novo.

9. Opção nº 3 – ao custo de cada unidade

Ao custo de uma unidade de estoque, ou seja, Cada unidade de materiais tem seu próprio custo. Este método não se aplica a caixas de papelão comuns. As caixas de papelão não são diferentes umas das outras.

Mas os materiais e bens utilizados pela organização de forma especial (jóias, pedras preciosas, etc.), ou inventários que normalmente não se podem substituir, podem ser avaliados ao custo de cada unidade desses inventários. Aqueles. Se todas as nossas caixas fossem diferentes, colocaríamos uma etiqueta diferente em cada uma, então cada uma delas teria seu custo.

Aqui estão as questões mais importantes sobre o tema da baixa de materiais: instruções passo a passo estão agora diante de seus olhos. Para quem mantém registros no programa 1C: Contabilidade, assista a um vídeo tutorial sobre baixa de materiais neste programa.

Que questões problemáticas você tem em relação à baixa de materiais? Pergunte a eles nos comentários!

Instruções passo a passo para baixa de materiais para contabilidade

Normalmente, o motivo está nas configurações da política contábil. Vamos olhar:

Interface do gerente de contas.

Cardápio Configuração contábil - Política contábil - Política contábil (contabilidade e contabilidade fiscal), guia Estoque.

Abaixo vemos um interruptor O procedimento para formação de preços contábeis.

1. A preços planejados

Se a política de avaliação de estoque for “a preços planejados”, o valor do lançamento deverá ser preenchido em qualquer circunstância. Mas isso é apenas em teoria.

O programa não preenche os valores no lançamento da fatura se esses mesmos preços planejados não estiverem disponíveis.

Como podemos verificar?

Primeiro, vamos para Configurações de contabilidade - Configurações de contas e observe o tipo de preço definido para preços planejados:

De acordo com este tipo de preços, devem ser definidos preços para todos os itens de estoque baixados. Se você ainda não lidou com esse problema e simplesmente não definiu os preços planejados, recomendo ver como definir o custo planejado de um item em 1C UPP e KA 1.1.

Se houver configurações, somos culpados das seguintes opções:

• os preços não são definidos para um item específico,
• a data do preço é posterior à data do documento Fatura-Requisição.

Você pode ver se o preço está definido de acordo com o tipo de preço de custo planejado clicando no botão Ir no cartão de item. Observamos os preços dos itens no cadastro:

Preste atenção se existe um registro para o tipo de preço especificado nas configurações contábeis e qual a data desse registro.

Esta forma de busca de erro se justifica se houver posições com valor faltante de um.

Mas se você tiver um grande fluxo de documentos, deverá usar o relatório.

O que nós precisamos? Precisamos verificar para quais itens de material não há preços planejados para a data solicitada.

Para verificar, é necessário gerar um relatório de “Lista de Preços”.

O relatório “Lista de Preços” é um pouco estranho de usar para analisar preços planejados, mas não temos nenhum outro relatório adequado e pronto. Aqui podemos ordenar os itens por preço e ver para quais itens o preço não foi definido.

Menu: Nomenclatura - Imprimir lista de preços.

Defina a data desejada.

A data não deve ser posterior à data dos documentos de baixa para os quais temos problemas de lançamento.

Fazemos uma seleção por tipo de preço. Vá para a guia Configurações e desmarque “Não incluir na lista de preços produtos para os quais os preços não estão especificados”. Afinal, é exactamente esta a nomenclatura que necessitamos para incluir no relatório.

Além disso, selecione os itens pelo tipo ou grupo necessário para não exibir itens desnecessários.

Adicione a classificação por Preço em ordem crescente e gere um relatório. No relatório, receberemos primeiro posições com preço zero. Eles precisarão definir preços de acordo com o tipo de custo planejado e repassar reivindicações de fatura para as quais não havia valores.

Se nada for corrigido, não haverá desastre - o custo de baixa será ajustado pelo documento de cálculo de custos ao custo real. E dentro de um mês tudo dará certo. Mas postando o próprio documento de Requisição - a fatura ficará sem o valor.

2. Por custos diretos

E se a política contabilística indicar “a custos diretos”.

Aqui você precisa prestar atenção na ordem dos documentos.

Gerar um relatório Demonstrativo contábil de estoque de acordo com a nomenclatura exigida com detalhes conforme documento do registrador:

Obtemos o tipo de relatório:

Ao calcular o custo de baixa conforme Solicitação - fatura, 1C analisa os saldos totais no momento do lançamento do documento. Se para o item que está sendo baixado no momento do lançamento do documento não tivermos saldo total no relatório, então no lançamento receberemos apenas a quantidade nas movimentações.

A situação é possível se, por exemplo, você receber materiais em uma data posterior à exigência da fatura ou, por exemplo, dar baixa em um produto semiacabado liberado para um depósito com estimativa de valor zero.

Nesse caso, o custo de baixa será calculado pelo documento de cálculo de custos no final do mês, e a exigência - a fatura terá apenas movimentação quantitativa.

3. A custo zero

Tudo deve ficar claro aqui - os documentos Solicitação-Fatura darão baixa apenas em quantidades.

O valor total da baixa do item no mês será calculado pelo documento “Cálculo de Custos” e também gerará o lançamento.

4. Contabilidade em lote

Mas aqui é importante que se a sequência de documentos no tempo não for seguida, o lançamento nunca será gerado (!).

Ou seja, se um documento reclama de falta de lotes durante a execução, é imprescindível lidar com essa situação e restabelecer a sequência correta dos documentos.

Vamos ao relatório Lista de mercadorias em armazéns e gerar um relatório sobre o item e o documento do registrador. Precisamos decidir quando chegaram as remessas que esperávamos que fossem amortizadas pela nossa Demanda.

Outra dificuldade é que, diferentemente do Advanced Analytics, no Batch Accounting os movimentos não serão formados em termos quantitativos. Ou seja, tais documentos não ficarão visíveis nos registros de lote e na contabilidade. Isso torna difícil encontrar erros nos relatórios.

Para identificar tais erros, deve-se utilizar o processamento de recuperação da sequência contábil em lote. Menu Operações - Lançamento de documentos, aba Restauração de sequências.

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Neste artigo analisaremos o procedimento de baixa de materiais na Contabilidade 1C (usando o exemplo da configuração BP 8.3), e também daremos instruções passo a passo para fazer a baixa. Primeiro, consideraremos a abordagem metodológica do ponto de vista contábil e fiscal e, em seguida, o procedimento para ações do usuário ao dar baixa de materiais em 1C 8.3. Ressalta-se que é considerado o procedimento geral de baixa de materiais, sem levar em conta certas nuances do setor. Por exemplo, uma empresa de desenvolvimento, agrícola ou industrial requer documentos ou atos padrão adicionais para a baixa de materiais.

Diretrizes metodológicas

Na contabilidade, o procedimento para baixa de materiais é regulamentado pela PBU 5/01 “Contabilização de estoques”. De acordo com a cláusula 16 desta PBU, são permitidas três opções de baixa de materiais, focadas em:

• o custo de cada unidade;
• custo médio;
• o custo da primeira aquisição de estoques (método FIFO).

Na contabilidade tributária, ao dar baixa de materiais, você deve se concentrar no artigo 254 do Código Tributário da Federação Russa, onde no parágrafo número 8 são indicadas opções para o método de avaliação, com foco em:

• custo unitário de estoque;
• custo médio;
• custo das primeiras aquisições (FIFO).

O contador deve estabelecer na política contábil o método escolhido para baixa de materiais para contabilidade e contabilidade fiscal. É lógico que para simplificar a contabilidade se opte pelo mesmo método em ambos os casos. A baixa de materiais ao custo médio é frequentemente utilizada. A baixa pelo custo unitário é apropriada para certos tipos de produção onde cada unidade de material é única, por exemplo, produção de joias.

Lançamentos típicos para baixa de materiais

Antes de dar baixa em materiais em 1C 8.3, você deve definir (verificar) as configurações apropriadas da política contábil.

Configurações de política contábil para baixa de materiais em 1C 8.3

Nas configurações encontraremos o submenu “Política Contábil”, e nele – “Método de avaliação de estoques”.

Aqui você deve se lembrar de vários recursos específicos característicos da configuração 1C 8.3.

• As empresas em regime geral podem escolher qualquer método de avaliação. Se você precisar de um método de avaliação baseado no custo de uma unidade de material, deverá escolher o método FIFO.
• Para as empresas que utilizam o sistema tributário simplificado, um método como o FIFO é considerado o mais adequado. Se a simplificação for de 15%, então em 1C 8.3 haverá uma configuração estrita para baixa de materiais pelo método FIFO, e a escolha do método de avaliação “Média” não estará disponível. Isto se deve às peculiaridades da contabilidade tributária neste regime tributário.
• Preste atenção nas informações de apoio 1C, que dizem que apenas pela média, e nada mais, é avaliado o custo dos materiais aceitos para processamento (conta 003).

Baixa de materiais em 1C 8.3

Para dar baixa de materiais no programa 1C 8.3, é necessário preencher e postar o documento “Fatura de Requisito”. A busca por ele apresenta alguma variabilidade, ou seja, pode ser realizada de duas formas:

1. Armazém => Fatura de necessidade
2. Produção => Fatura de necessidade

Abaixo está a tela do formulário quando você clica no botão "Selecionar". Para facilitar o uso, para ver apenas as posições para as quais existem saldos reais, certifique-se de que o botão “Apenas saldos” esteja pressionado. Selecionamos todas as posições necessárias e com um clique do mouse vamos para a seção “Posições Selecionadas”. Em seguida, clique no botão “Mover para documento”.

Todos os itens selecionados serão exibidos na parte tabular do nosso documento para baixa de materiais. Observe que o parâmetro “Contas de custos na aba “Materiais”” está habilitado, e dos itens selecionados “Doce de maçã” é debitado na 20ª conta, e “Água potável” – na 25ª.

Além disso, não deixe de preencher as seções “Divisão de custos”, “Grupo de nomenclatura” e “Item de custo”. Os dois primeiros ficam disponíveis nos documentos se as configurações forem definidas nos parâmetros do sistema “Manter registros de custos por departamento - Utilizar vários grupos de itens”. Mesmo que você mantenha registros em uma organização pequena onde não há divisão em grupos de itens, insira o item “Grupo de itens geral” no livro de referência e selecione-o nos documentos, caso contrário poderão surgir problemas no fechamento do mês. Em empresas maiores, a implementação adequada desta análise permitirá receber rapidamente os relatórios de custos necessários. Uma divisão de custos pode ser uma oficina, um local, uma loja separada, etc., para a qual é necessário cobrar o valor dos custos.

O grupo de produtos está associado aos tipos de produtos fabricados. O valor da receita é refletido por grupos de produtos. Neste caso, por exemplo, se diferentes oficinas produzirem os mesmos produtos, deverá ser indicado um grupo de produtos. Se quisermos ver separadamente o valor das receitas e o valor dos custos para diferentes tipos de produtos, por exemplo, doces de chocolate e caramelo, devemos estabelecer diferentes grupos de produtos ao liberar matérias-primas na produção. Ao indicar itens de custo, guie-se pelo menos pelo código tributário, ou seja, você pode especificar os itens “Custos de materiais”, “Custos de mão de obra”, etc. Esta lista pode ser ampliada dependendo das necessidades da empresa.

Após especificar todos os parâmetros necessários, clique no botão “Passar e fechar”. Agora você pode ver a fiação.

Durante a contabilidade adicional, se você precisar emitir uma fatura de demanda semelhante, não poderá criar o documento novamente, mas sim fazer uma cópia usando os recursos padrão do programa 1C 8.3.

Algoritmos para cálculo do preço médio

Algoritmo para cálculo do preço médio, utilizando o exemplo da posição “Apple jam”. Antes da baixa, ocorreram dois recebimentos deste material:

80 kg x 1.200 rublos = 96.000 rublos

A média total no momento da baixa é (100.000 + 96.000)/(100 + 80) = 1.088,89 rublos.

Multiplicamos esse valor por 120 kg e obtemos 130.666,67 rublos.

No momento da baixa, utilizamos a chamada média móvel.

Então, após a baixa, veio o recibo:

50 kg x 1.100 rublos = 55.000 rublos.

A média ponderada do mês é:

(100.000 + 96.000 + 55.000)/(100 + 80 + 50) = 1.091,30 rublos.

Se multiplicarmos por 120, obtemos 130.956,52.

A diferença 130.956,52 – 130.666,67 = 289,86 será baixada no final do mês ao realizar a operação rotineira Ajuste de custo do item (a diferença de 1 copeque do calculado surgiu em 1C devido ao arredondamento).

Neste caso, o custo das despesas por mês será o seguinte:

100 kg x 1.000 rublos = 100.000 rublos

20 kg x 1.200 rublos = 24.000 rublos

O total é de 124.000 rublos.

Adição importante

A geração de requisitos de faturas e sua utilização para baixa exige o cumprimento de uma condição importante: todos os materiais baixados do almoxarifado devem ser utilizados para produção no mesmo mês, ou seja, a baixa do seu valor integral como despesas está correta. Na verdade, nem sempre é esse o caso. Neste caso, a transferência de materiais do armazém principal deve ser refletida como um movimento entre armazéns, para uma subconta separada da conta 10, ou, alternativamente, para um armazém separado na mesma subconta em que é contabilizado para. Com esta opção, os materiais deverão ser baixados como despesas por meio de ato de baixa de materiais, indicando a quantidade real utilizada.

A versão do ato impressa em papel deverá ser aprovada na política contábil. Em 1C, para esse efeito, é disponibilizado o documento “Relatório de Produção por Turno”, através do qual, para os produtos produzidos, pode-se dar baixa manual de materiais, ou, se forem produzidos produtos padronizados, elaborar uma especificação para 1 unidade de produto com antecedência. Então, ao especificar a quantidade de produtos acabados, a quantidade necessária de material será calculada automaticamente. Esta opção de trabalho será discutida com mais detalhes no próximo artigo, que também cobrirá casos especiais de baixa de materiais, como contabilização de macacões e baixa de matérias-primas fornecidas pelo cliente para produção.